Фінансовий лізинг в Україні

Провідне місце законодавством відведено фінансовому лізингу, як господарській операції фізичної або юридичної особи, яка передбачає відповідно до договору фінансового лізингу передання лізингоотримувачу майна, придбаного або виготовленого лізингодавцем, а також усіх ризиків та винагород, пов’язаних з правом користування та володіння об’єктом лізингу. Це підтверджує також і той факт , що розвиток лізингу в Україні знаходиться на другій стадії розвитку лізингових ринків із шести можливих, для якої характерним є не оперативний, а саме фінансовий лізинг.

Проаналізувавши ринок фінансового лізингу в Україні, можна зробити висновок, що протягом 9 місяців 2012 року фінансовими компаніями та юридичними особами, які не мають статусу фінансових установ, але можуть згідно із законодавством надавати фінансові послуги, укладено 8558 договорів фінансового лізингу на суму 12 953 млн. грн. Вартість об’єктів лізингу, що є предметом договорів, укладених протягом 9 місяців 2012 року, становить 10 346,3 млн. грн.

За підсумками січня-вересня 2012 року загальний обсяг джерел фінансування юридичних осіб – лізингодавців та фінансових компаній становив 9 742,6 млн. грн., що на 3 519 млн. грн. більше в порівнянні з аналогічним періодом 2011 року. У структурі джерел фінансування лізингових операцій сукупний обсяг власних коштів юридичних осіб – лізингодавців та фінансових компаній зменшився на 1% (або на 25,7 млн. грн.) (з 824,0 млн. грн., станом на 30.09.2011 року, до 798,3 млн. грн. станом на 30.09.2012року).

Варто зазначити, що незважаючи на велику кількість учасників, концентрація ринку послуг ломбардів залишається досить високою. Так, на п’ять найбільших ломбардів станом на 30.09.2012 р. припадає 52,2% наданих фінансових кредитів та 50,0% сукупних активів

Отже, 9 місяців 2012 року характеризувались пожвавленням ринку фінансового лізингу. Так, за підсумками січня-вересня 2012 року відбулося збільшення обсягів лізингових операцій порівняно з аналогічними періодами 2010 та 2011 років. Вартість укладених договорів фінансового лізингу становила 12 953 млн. грн., що в порівнянні з аналогічний період 2011 року більше на 53,2%.

Із загального обсягу послуг фінансового лізингу лише 1,6 млн. грн. припадає на фінансові компанії, а решта (12 951,4 млн. грн.) – на послуги, надані юридичними особами, які мають відповідний дозвіл Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг.

Основним споживачем послуг фінансового лізингу залишається  транспортна галузь із часткою 59,9% загальної вартості угод, при цьому переважаючий термін укладання угод становить 5-10 років (56,2%) та 2-5 років (33%). Фінансування діяльності з надання послуг фінансового лізингу за результатами 9 місяців 2012 року збільшилось на 3519 млн. грн. В структурі джерел фінансування відбулось зростання частки позичкових коштів в 1,6 рази або на 3 537,8 млн. грн.

Розвиток ринку лізингових послуг в Україні може стати доступним  фінансовим механізмом та каталізатором розвитку капіталомістких галузей економіки, малого та середнього бізнесу, за рахунок подолання основних перешкод, що стримують його розвиток. Досягнення цієї мети передбачає впровадження на рівні державних органів, лізингових компаній, на рівні загальної фінансової системи України наступних заходів:

• створення єдиної бази даних лізингоотримувачів та стимулювання розвитку кредитних бюро; запровадження механізму моніторингу ринку; інтенсифікування рекламної діяльністі, та прямого маркетингу; реінжиніринг окремих бізнес-процесів у фінансовій діяльності компанії і т. д.;
• удосконалення загального та спеціального законодавства з питань лізингу, зокрема, усунення неточностей і протирічь між нормами Цивільного та Господарського кодексів України та інших законів України;
• внесення змін до Законів України «Про фінансовий лізинг» та «Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг»;
• усунення заборони повторної передачі спеціально придбаного майна у фінансовий лізинг;
• прийняття Закону України «Про сек’юритизацію»;
• розробка механізму рефінансування портфелів лізингових угод, зокрема, через процедури їх продажу та сек’юритизації;
• розробка  науково-практичного коментара до законодавства України з питань лізингу та створення консультативного центру для учасників ринку лізингу;
• посилення зацікавленості банків через систему пільг у довгостроковому кредитування лізингових угод;
• розвиток системи гарантій і страхування предметів лізингу;
• запровадження державних лізингових  програм для оновлення основних засобів у бюджетних установ галузей соціальної інфраструктури.

Отже, що на загальнодержавному рівні лізинг витупає не лише засобом стимулювання реалізації нової техніки і прискорення оновлення основних фондів, а й дає поштовх до розвитку національної економіки в цілому, підвищення її якісного рівня.

¹ Грищенко О. Фінансовий лізинг: історія, сучасність та перспективи розвитку [Електронний ресурс] / О. Грищенко. – Режим доступу: http://www.justinian.com.ua. – Назва з екрана.

² Цивільний кодекс України від 16.01.2003 р. №435-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/435-15– Назва з екрана.

³ Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. №436-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/436-15– Назва з екрана.

⁴ Податковий кодекс України від 02.12.2010р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17– Назва з екрана.

⁵ Про фінансовий лізинг: Закон України (від 11 грудня 2003 року №1381-IV зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://http://zakon2.rada.gov.ua/ laws/show/723/97-%D0%B2%D1%80– Назва з екрана.

⁶ Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України (від 12.07.2001р. №2664-III зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1087.807.19&nobreak=1– Назва з екрана.

⁷ Про фінансовий лізинг: Закон України (від 11 грудня 2003 року №1381-IV зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://http://zakon2.rada.gov.ua /laws/show/723/97-%D0%B2%D1%80– Назва з екрана.

⁸ Положення НБУ «Про кредитування» від 28 вересня 1995 р. № 246 // Відомості Національного банку України, [із змінами та доповненнями , внесеними постановами Правління Національного банку України] [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: [сайт]. – Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/v0246500-95. – Назва з екрана.

⁹ Брус С.І. Лізинг як фінансовий інструмент [Текст] / С.І. Брус // Фінанси України. – №11. – 2008. – С.75-79.

¹⁰ Брус С.І. Лізинг як фінансовий інструмент [Текст] / С.І. Брус // Фінанси України. – №11. – 2008. – С.75-79.

¹¹ Білоусова О.С. Лізинг як засіб державної підтримки розвитку промисловості [Електронний ресурс] / О.С. Білоусова. – Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Apdu/2010

¹² Про фінансовий лізинг: Закон України (від 11 грудня 2003 року №1381-IV зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://http://zakon2.rada.gov.ua/ laws/show/723/97-%D0%B2%D1%80– Назва з екрана.

¹³ Гриценко В.В. Лізинг в Україні: законодавчі перешкоди та стабілізаційна програма розвитку [текст] // Торгівля і ринок України : темат. зб. наук. пр./ за ред. О.О. Шубіна. – Донецьк : ДонНУЕТ, 2010. – С. 114-126

¹⁴ Дєгтяр О.А. Розвиток лізингових форм фінансування як напрям державної підтримки малого підприємництва [текст] / О.А. Дєгтяр // Економіка і держава. – 2008. – № 3. – С.81–83

¹⁵ Бадзим О.С. Удосконалення функціонування ринку лізингових послуг [Текст] / О.С. Бадзим // Актуальні проблеми економіки. – 2010. – №9. – с.182 – 190.

¹⁶ Куліш Т.В. Актуальні проблеми розвитку лізингу / Т.В. Куліш // Матеріали щорічної міжнар. наук.-практ. конф. [Стратегія регіонального розвитку: формування та механізм реалізації], (м. Одеса, 31 жовт. 2011 р.) у 2 т. – Т. 2. – Одеса : ОРІДУ НАДУ, 2011. – С. 97–99.

¹⁷ Петрушевська В.В. Сучасний стан та перспективи розвитку лізингової діяльності в Україні / В.В. Петрушевська, К.А. Тинда. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal//soc_gum/Prom/2010_2/ Petrushevskaya.pdf/ //(05.03.2011р.). – Назва з екрана.

¹⁸ Про фінансовий лізинг: Закон України (від 11 грудня 2003 року №1381-IV зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://http://zakon2.rada.gov.ua/ laws/show/723/97-%D0%B2%D1%80 – Назва з екрана.

¹⁹ Данілова Л.І. Особливості фінансового лізингу як інвестиційного інструменту України [текст] / Л. Данілова, Л. Буряк, М. Бутова, О. Мельник, Н. Сиволапенко // Фінанси, облік і аудит. – 2010. – № 15. – С.50-60

²⁰ Про фінансовий лізинг: Закон України (від 11 грудня 2003 року №1381-IV зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://http://zakon2.rada.gov.ua/ laws/show/723/97-%D0%B2%D1%80 – Назва з екрана.

²¹ Холодний Г. О. Лізинг в інвестиційному механізмі інноваційного розвитку підприємств [текст] / Г.О. Холодний. – Х.: КНЕУ, 2007. – 196 с.

²² Грищенко О. Фінансовий лізинг: історія, сучасність та перспективи розвитку [текст] / О. Грищенко // Юридичний журнал. – 2009. – №3. – С. 32 – 41.

²³ Лісовська Н. Фінансово-економічна сутність лізингової діяльності [текст] / Н. Лісовська //Вісник КНТЕУ. – 2010. – №1. – С.92-100

²⁴ Годованець О.В. Сучасний стан і перспективи розвитку фінансового лізингу в Україні [Текст] / О.В. Годованець Б.В. Башуцький // Наука й економіка. – 2011. – №1 (21). С.18-25

²⁵ Цивільний кодекс України від 16.01.2003 р. №435-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/435-15– Назва з екрана.

²⁶ Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. №436-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/436-15– Назва з екрана.

²⁷ Податковий кодекс України від 02.12.2010р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17– Назва з екрана.

²⁸ Про фінансовий лізинг: Закон України (від 11 грудня 2003 року №1381-IV зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://http://zakon2.rada.gov.ua/ laws/show/723/97-%D0%B2%D1%80– Назва з екрана.

²⁹ Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України (від 12.07.2001р. №2664-III зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1087.807.19&nobreak=1– Назва з екрана.

³⁰ Цивільний кодекс України від 16.01.2003 р. №435-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/435-15 – Назва з екрана.

³¹ Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. №436-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/436-15 – Назва з екрана.

³² Про фінансовий лізинг: Закон України (від 11 грудня 2003 року №1381-IV зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://http://zakon2.rada.gov.ua/ laws/show/723/97-%D0%B2%D1%80 – Назва з екрана.

³³ Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України (від 12.07.2001р. №2664-III зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1087.807.19&nobreak=1– Назва з екрана.

³⁴ Про оптимізацію системи центральних органів виконавчої влади: Указ Президента України від 9 грудня 2010р. №1085 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.president.gov.ua/ documents/12584.html– Назва з екрана.

³⁵ Офіційний сайт Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.dfp.gov.ua– Назва з екрана.

³⁶ Про фінансовий лізинг: Закон України (від 11 грудня 2003 року №1381-IV зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://http://zakon2.rada.gov.ua/ laws/show/723/97-%D0%B2%D1%80– Назва з екрана.

³⁷ Гриценко В.В. Лізинг в Україні: законодавчі перешкоди та стабілізаційна програма розвитку [текст] // Торгівля і ринок України : темат. зб. наук. пр./ за ред. О.О. Шубіна. – Донецьк : ДонНУЕТ, 2010. – С. 114-126

³⁸ Про приєднання України до Конвенції УНІДРУА про міжнародний фінансовий лізинг: Закон України (від 11.01.2006р. №3301-IV) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/995_263 – Назва з екрана.

³⁹ Конвенція УНІДРУА про міжнародний фінансовий лізинг [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/995_263– Назва з екрана.

⁴⁰ Кодекс торговельного мореплавства України від 23.05.1995р. №176/95-ВР [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/176/95-%D0%B2%D1%80– Назва з екрана.

⁴¹ Петрушевська В.В. Сучасний стан та перспективи розвитку лізингової діяльності в Україні / В.В. Петрушевська, К.А. Тинда. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/ /soc_gum/Prom/2010_2/Petrushevskaya.pdf/ //(05.03.2011р.). – Назва з екрана.

⁴² Анташов А. Лізинг – нова сфера кредитних фінансових послуг / А. Анташов // Фінанси, облік і аудит. – 2005. – № 2. – С. 140-144.

⁴³ Іваненко Р. Лізингова індустрія в Україні / Р. Іваненко // Все про Лізинг в Україні. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.leasing.org.ua– Назва з екрана.

⁴⁴ Підсумки діяльності фінансових компаній, ломбардів та юридичних осіб (лізингодавців) за 9 місяців 2012 року // Офіційний сайт Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.dfp.gov.ua/ fileadmin/downloads/dpn/fk_3_kv2012.pdf – Назва з екрана.