Фінансовий аналіз ВАТ "ЧеЗаРа"

Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Мая 2012 в 19:01, курсовая работа

Описание работы

Менеджменту підприємства не потрібно було приймати рішення щодо збільшення статутного капіталу, емісії акцій чи облігацій, управління інвестиційними вкладеннями , а в наш час це дуже потрібно, оскільки підприємства переважають приватні, і тому власникам підприємства необхідно виживати та конкурувати самостійно за ринкової економіки і потрібно знати фінансовий стан підприємства і відповідно зростає необхідність в проведенні фінансової діагностики підприємств.

Содержание

Вступ…………………………………………………………………………………3
1 Характеристика майнового стану підприємства та джерел його формування..5
2 Оцінка фінансової стійкості ………………………………………………….…16
3 Аналіз ліквідності……………………………………………………………...…23
4 Аналіз прибутку і рентабельності…………………………………………….…28
5 Оцінка ділової активності…………………………………………………..……35
Висновки…………………………………………...…………………………….…42
Література………………………………………………………………………...…44
Додатки…………………………………………

Скачать полностью (243.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Фин анализ - Коваленко.doc

— 1.09 Мб (Скачать)

Додаток А

Річна фінансова звітність

			Коди
		Дата	01.01.2011
Підприємство	Вiдкрите акцiонерне товариство "Чернiгiвський завод радiоприладiв"	за ЄДРПОУ	14307392
Територія	Україна Чернігівська Чернiгiвський 14030 Чернiгiв Одинцова, 25	за КОАТУУ	7410136300
Організаційно-правова форма господарювання		за КОПФГ
Орган державного управління		за СПОДУ
Вид економічної діяльності	Виробництво контрольно-вимірювальних приладів	за КВЕД	33.20.1
Одиниця виміру:	тис. грн.	Контрольна сума
Адреса:	Україна Чернігівська Чернiгiвський 14030 Чернiгiв Одинцова, 25

Баланс станом на 2010 рік

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість	010	15	2
- первісна вартість	011	146	22
- накопичена амортизація	012	( 131 )	( 20 )
Незавершене будівництво	020	1753	1734
Основні засоби:
- залишкова вартість	030	74990	72583
- первісна вартість	031	172422	169561
- знос	032	( 97432 )	( 96978 )
Довгострокові біологічні активи:
- справедлива (залишкова) вартість	035	0	0
- первісна вартість	036	0	0
- накопичена амортизація	037	( 0 )	( 0 )
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	51135	48163
- інші фінансові інвестиції	045	3	3
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	0	0
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	055	0	0
Первісна вартість інвестиційної нерухомості	056	0	0
Знос інвестиційної нерухомості	057	( 0 )	( 0 )
Відстрочені податкові активи	060	0	0
Гудвіл	065	0	0
Інші необоротні активи	070	0	0
Гудвіл при консолідації	075	0	0
Усього за розділом I	080	127896	122485
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	14307	12502
Поточні біологічні активи	110	0	0
Незавершене виробництво	120	14121	15587
Готова продукція	130	11364	12774
Товари	140	95	100
Векселі одержані	150	0	0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість	160	5159	6801
- первісна вартість	161	5482	7262
- резерв сумнівних боргів	162	( 323 )	( 461 )
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом	170	63	1760
- за виданими авансами	180	2057	2440
- з нарахованих доходів	190	0	0
- із внутрішніх розрахунків	200	459	115
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	173	213
Поточні фінансові інвестиції	220	0	0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті	230	51	51
- у т.ч. в касі	231	3	4
- в іноземній валюті	240	50	2141
Інші оборотні активи	250	827	1299
Усього за розділом II	260	48726	55783
III. Витрати майбутніх періодів	270	9	17
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275	0	0
Баланс	280	176631	178285

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	971	971
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений капітал	320	0	0
Інший додатковий капітал	330	80186	78559
Резервний капітал	340	382	382
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	40657	25492
Неоплачений капітал	360	( 0 )	( 0 )
Вилучений капітал	370	( 0 )	( 0 )
Накопичена курсова різниця	375	0	0
Усього за розділом I	380	122196	105404
Частка меншості	385	0	0
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	0	0
Інші забезпечення	410	0	0
Сума страхових резервів	415	0	0
Сума часток перестраховиків у страхових резервах	416	0	0
Цільове фінансування	420	0	0
Усього за розділом II	430	0	0
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	0	0
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450	0	0
Відстрочені податкові зобов’язання	460	3677	251
Інші довгострокові зобов’язання	470	0	0
Усього за розділом III	480	3677	251
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	0	0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	0	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	8028	10326
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з одержаних авансів	540	19155	33878
- з бюджетом	550	2013	1625
- з позабюджетних платежів	560	0	0
- зі страхування	570	1349	4280
- з оплати праці	580	4382	6482
- з учасниками	590	0	0
- із внутрішніх розрахунків	600	0	0
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605	0	0
Інші поточні зобов'язання	610	15831	16039
Усього за розділом IV	620	50758	72630
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640	176631	178285

Примітки	В балансi ВАТ "ЧеЗаРа" станом на 31.12.2010 року основнi засоби вiдображенi за фактичними витратами на їх придбання, доставку, встановлення, виготовлення. Амортизацiя нарахована прямолiнiйним методом. Норми амортизацiї встановленi iндивiдуально до окремих видiв об'єктiв на пiдставi затверджених Мiнiстерством загального машинобудування IП - 477 вiд 20.11.1990 року норм амортизацiйних вiдрахувань на повне вiдновлення основних засобiв. До основних засобiв включено спецiальну оснастку, iнвентар, який бере участь не в одному операцiйному циклi. Нематерiальнi активи облiковуються по групах у вiдповiдностi до вимог П(С)БО 8, амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом. Довгостроковi iнвестицiї оцiненi за собiвартiстю, тому що товариство володiє незначною частиною голосiв i не має суттєвого впливу на об'єкти iнвестування. Iнвестицiї, по яких частка перевищує 25 % у статутному капiталi об'єкту iнвестування, облiковано за методом участi в капiталi. Готова продукцiя вiдображена в балансi за виробничою собiвартiстю. Первiсна вартiсть запасiв визначено за витратами на придбання (митною вартiстю ). Не включено до первiсної вартостi запасiв, а вiдображено в витратах перiоду: - понаднормовi витрати ; - вiдсотки за користування позиками ; - витрати на доставку та збут. До вартостi незавершеного виробництва та готової продукцiї включено прямi витрати та виробничi накладнi витрати. Витрати на управлiння та збут виключено. Вибуття запасiв проводилось за методом облiку iдентифiкованої собiвартостi, вибуття запасiв iз незавершеного виробництва та готової продукцiї здiйснювалось за нормативним методом ( плановою собiвартiстю). Загальна сума грошових коштiв складається з залишку на розрахунковому рахунку в нацiональнiй i iноземнiй валютi. Дебiторська заборгованiсть вiдображена за реальною вартiстю, тобто з вирахуванням оцiнених сумнiвних боргiв. Iнший додатковий капiтал зменшено на суму вибутих активiв. Вiдстроченi податковi зобов'язання розрахованi згiдно П(С)БО 17 "Податки на прибуток ".
Керівник	Колесник Костянтин Iванович
Головний бухгалтер	Бельмас Надiя Миколаївна

Звіт про фінансові результати за 2010 рік

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	84761	92179
Податок на додану вартість	015	4416	4346
Акцизний збір	020	( 0 )	( 0 )
	025	( 0 )	( 0 )
Інші вирахування з доходу	030	( 1569 )	( 2 )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	78776	87831
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	040	( 68605 )	( 71248 )
Валовий прибуток:
- прибуток	050	10171	16583
- збиток	055	( 0 )	( 0 )
Інші операційні доходи	060	53032	54060
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	061	0	0
Адміністративні витрати	070	( 12622 )	( 11497 )
Витрати на збут	080	( 8010 )	( 6748 )
Інші операційні витрати	090	( 59430 )	( 61607 )
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	091	( 0 )	( 0 )
Фінансові результати від операційної діяльності:
- прибуток	100	0	0
- збиток	105	( 16859 )	( 9209 )
Доход від участі в капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	0	0
Інші доходи	130	2	2
Фінансові витрати	140	( 360 )	( 120 )
Втрати від участі в капіталі	150	( 2972 )	( 3735 )
Інші витрати	160	( 29 )	( 12 )
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	165	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток	170	0	0
- збиток	175	( 20218 )	( 13074 )
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	176	0	0
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	177	( 0 )	( 0 )
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	( 0 )	( 1211 )
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185	3426	0
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- прибуток	190	0	0
- збиток	195	( 16792 )	( 14285 )
Надзвичайні:
- доходи	200	0	0
- витрати	205	( 0 )	( 0 )
Податки з надзвичайного прибутку	210	( 0 )	( 0 )
Частка меншості	215	0	0
Чистий:
- прибуток	220	0	0
- збиток	225	( 16792 )	( 14285 )
Забезпечення матеріального заохочення	226	0	0

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	38990	37034
Витрати на оплату праці	240	34800	35684
Відрахування на соціальні заходи	250	12563	12801
Амортизація	260	2592	2445
Інші операційни витрати	270	15132	18279
Разом	280	104077	106243

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	3884199	3884199
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310	0	0
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	320	0	0
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	330	0	0
Дивіденди на одну просту акцію	340	0	0

Примітки	Для визначення обсягу реалiзацiї пiдприємство використовує метод нарахування, продажа визначається на момент, коли вiдбулося вiдвантаження продукцiї споживачевi. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї складається з витрат, що безпосередньо пов'язанi з виробництвом реалiзованої продукцiї та надання послуг. Адмiнiстративнi витрати являють собою витрати на утримання апарату управлiння, у тому числi заробiтна плата працiвникiв управлiнського апарату з обов'язковим вiдрахуванням до державних фондiв, а також витрати на аудит, зв'язок, послуги банку, окремi податки. Питома вага iнших операцiйних витрат пов'язана з утриманням соцiальної сфери. Об'єкти соцiальної сфери, якi знаходились на балансi : - б/в " Лада "; - оздоровчий табiр "Електронiк". Фiнансовi витрати являють собою проценти за кредит. Iнвестицiї, за якими частка перевищує 25 % у статутному капiталi об'єкта iнвестування облiковується за методом участi в капiталi. За цим методом було здiйснено переоцiнку фiнансових iнвестицiй. Податок на прибуток розраховано у вiдповiдностi до вимог П(С)БО 17 " Податок на прибуток " з урахуванням вiдстроченого податкового активу та вiдстроченого податкового зобов'язання.
Керівник	Колесник Костянтин Iванович
Головний бухгалтер	Бельмас Надiя Миколаївна
Звіт про рух грошових коштів за 2010 рік

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	13907	0
Погашення векселів одержаних	015	0	0
Покупців і замовників авансів	020	72147	0
Повернення авансів	030	353	0
Установ банків відстотків за поточними рахунками	035	4	0
Бюджету податку на додану вартість	040	0	0
Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів)	045	0	0
Отримання субсидій, дотацій	050	0	0
Цільового фінансування	060	0	0
Борників неустойки (штрафів, пені)	070	0	0
Інші надходження	080	49100	0
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг)	090	12637	0
Авансів	095	28548	0
Повернення авансів	100	0	0
Працівникам	105	27425	0
Витрат на відрядження	110	297	0
Зобов'язань з податку на додану вартість	115	0	0
Зобов'язань з податку на прибуток	120	0	0
Відрахувань на соціальні заходи	125	12687	0
Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)	130	4515	0
Цільових внесків	140	0	0
Інші витрачання	145	47933	0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	150	1469	0
Рух коштів від надзвичайних подій	160	0	0
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170	1469	0
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація:
- фінансових інвестицій	180	0	0
- необоротних активів	190	1146	0
- майнових комплексів	200	0	0
Отримані:
- відсотки	210	0	0
- дивіденди	220	0	0
Інші надходження	230	0	0
Придбання:
- фінансових інвестицій	240	0	0
- необоротних активів	250	239	0
- майнових комплексів	260	0	0
Інші платежі	270	0	0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	280	907	0
Рух коштів від надзвичайних подій	290	0	0
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300	907	0
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу	310	0	0
Отримані позики	320	0	0
Інші надходження	330	5690	0
Погашення позик	340	0	0
Сплачені дивіденди	350	0	0
Інші платежі	360	5996	0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	370	-306	0
Рух коштів від надзвичайних подій	380	0	0
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	390	-306	0
Чистий рух коштів за звітній період	400	2070	0
Залишок коштів на початок року	410	101	0
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	420	21	0
Залишок коштів на кінець року	430	2192	0

Информация о работе Фінансовий аналіз ВАТ "ЧеЗаРа"