Финансовый анализ предприятия

Данные  таблицы 2.2 позволяют сделать вывод  о высокой кредитоспособности предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности  в 2009г. был равен 0,04, это означает, что 4% задолженности предприятие  погасило имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями, за два года этот показатель уменьшился на 0,02, что уменьшает способность  организации погашать текущую задолженность. Коэффициент «критической оценки»  в 2009г. был 0,11, это означает, что 11% текущих  обязательств было погашено за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, а так же поступлений  по расчетам, за два года этот показатель уменьшился, на 0,04%, что далеко не соответствует  нормативному значению (0,8%). Коэффициент  текущей ликвидности в 2009г. составил 5,04%, это означает, что предприятие  может полностью погасить текущие  обязательства, мобилизовав все  свои собственные средства, т.к. этот коэффициент намного выше нормативного.

Проводя анализ таблицы, необходимо отметить, что коэффициенты абсолютной и текущей  ликвидности ниже нормативных ограничений, что свидетельствует о низкой кредитоспособности предприятия. Следовательно, нужно принимать меры по улучшению  финансового состояния предприятия.

3 Анализ финансовых результатов  деятельности организации

 

3.1 Анализ динамики и  состава доходов и расходов

 

 

Анализ доходов и расходов организации  проводится по данным ф. № 2 «Отчет о  прибылях и убытках». В ней содержится информация обо всех видах доходов  и расходов за отчетный и предыдущий периоды. Это позволяет каждому  экономическому субъекту анализировать  в динамике состав и структуру  доходов и расходов, их изменение, а также рассчитывать ряд коэффициентов, свидетельствующих об эффективности  использования доходов и целесообразности произведенных расходов в сравнение  с полученными доходами.

Анализ сведений о составе, структуре  и динамике доходов СПК (колхоз) имени Ленина за период с 2007 г. по 2009 г. проводится по данным таблицы 3.1.1.

Таблица 3.1.1 – Анализ состава, структуры и динамики доходов

 

Наибольший удельный вес в доходах  предприятия занимает выручка от продаж – 84,9 %  в 2007 г. и 92,1 % в 2009 г. значительную долю доходов на протяжении исследуемого периода составляют прочие доходы. Однако, их уровень в 2009г. уменьшился на 7,2 %  и составил 5617 тыс.руб.

Такие статьи доходов, как проценты к получению, доходы от участия в  других организациях, отложенные налоговые  активы и обязательства не играют роли при формировании доходов предприятия, поэтому можно сделать вывод  о том, что предприятие занимается только основным видом деятельности – производством и реализацией  сельскохозяйственной продукции.

Анализ сведений о составе, структуре  и динамике расходов СПК (колхоз) имени Ленина за 2007-2009 гг. проводится по данным следующей таблицы 3.1.2.

Таблица 3.1.2 - Анализ состава, структуры и динамики расходов

 

 

В динамике исследуемого периода расходы  организации увеличились на 20249 тыс.руб. Так себестоимость проданных  товаров и продукции, выполненных  работ и предоставленных услуг  в 2007г. составила 41940 тыс.руб., а в 2009 г. она увеличилась до 59886 тыс.руб., и в общей структуре расходов предприятия ее доля уменьшилась  на 0,2 %. Помимо себестоимости в расходы  предприятия включаются проценты к  уплате и прочие расходы.

Несмотря на практическую значимость анализа состава и структуры  доходов и расходов организации  следует углубить его проведение, используя коэффициентные методы финансового  анализа, характеризующие степень  эффективности использования этих средств исходя из данных таблицы 3.1.3.

Таблица 3.1.3 – Динамика показателей эффективности использования доходов и расходов

 

Данные таблицы показывают, что  доходы и расходы предприятия  за рассматриваемый период времени  значительно увеличились, причем во все года доходы превышают расходы. Темпы роста доходов и расходов составили  соответственно 108,1 % и 119,6%.

Прибыль до налогообложения на конец  исследуемого периода уменьшилась  и составила 3460 тыс.руб. Темпы роста  выручки от продаж составили 112,6 %.

Следует отметить, что эффективность  доходов предприятия уменьшается, так как темп роста расходов превышает  темп роста доходов.

 

3.2 Анализ динамики прибыли  и показателей рентабельности

 

 

Анализ  следует начинать с общей оценки динамики величины и состава прибыли  до налогообложения. Информация, содержащаяся в отчетной форме № 2, позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности предприятия, установить структуру прибыли.

Исследуем финансовые результаты организации  и некоторые показатели прибыли  с помощью метода горизонтального  анализа. Данные для оценки динамики прибыли до налогообложения и ее слагаемым приводятся в табл. 3.2.1.

 

Таблица 3.2.1 - Анализ динамики прибыли СПК (колхоз) имени Ленина, тыс. руб.

 

По данным таблицы видно, что  в 2009 г. выручка от продаж составила 65102 тыс.руб., а себестоимость соответственно 59886 тыс.руб., что свидетельствует  о том, что деятельность предприятия  в отчетном периоде принесла прибыль. Если рассматривать данные показатели в динамике 2007 – 2009 гг., то нужно отметить, что темпы роста выручки значительно  ниже, чем темпы роста себестоимости, и как следствие, уменьшается  прибыль. Благодаря значительной сумме  прочих доходов - 5617 тыс.руб. прибыль  до налогообложения в 2009 г. составила 3460 тыс.руб.

Чистая прибыль предприятия  в 2009 г. составила 3325 тыс.руб., что на 9728 тыс.руб. ниже чем в 2007г. Данный показатель в отчетном периоде в суммовом выражении равен величине прибыли  от обычного вида деятельности, так  как чрезвычайные доходы и расходы  на предприятии отсутствуют.

Структурно – динамический анализ показал, что, несмотря на благополучное  положение с абсолютным приростом  основных показателей, характеризующих  финансовую деятельность СПК (колхоз) имени Ленина имеют место как  положительные, так и отрицательно складывающиеся в 2009г. по сравнению  с 2007 г. тенденции.

Проведенный анализ прибыли позволил проследить изменение структуры  каждого вида прибыли в общей  сумме выручки и дал возможность  обратить внимание на недостатки в  деятельности предприятия для того, чтобы в дальнейшем оптимизировать структуру расходуемых средств  и повысить эффективность их использования.

 

 

Показатели рентабельности характеризуют  эффективность работы предприятия  в целом. Они более полно, чем  прибыль, характеризуют окончательные  результаты хозяйствования, потому что  их величина показывает соотношение  эффекта с наличными или потребленными  ресурсами.

Рентабельность продаж рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции или чистой прибыли к сумме полученной выручки. Этот показатель определяется как в целом по предприятию, так и по отдельным видам продукции.

 Для расчета уровня рентабельности  реализации (оборота) за предыдущий период (год), по плану и фактически за отчетный период (год), изучения влияния различных факторов на изменение уровня рентабельности используются следующие источники информации: финансовый план, формы № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности предприятия, учетные регистры.