Финансовое планирование

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2011 в 15:21, курсовая работа

Описание работы

Бюджет – это смета доходов и расходов фирмы. Составление бюджетов является неотъемлемым элементом общего процесса планирования, а не только его финансовой частью. Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы бюджеты решают задачи распределения редких экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придаёт количественную определённость выбранным перспективам существования фирмы.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
НАУЧНО – ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ИССЛЕДОВАНИЯ ИНСТРУМЕНТОВ И МЕТОДОВ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1 Бюджет
1.2 Трехмерное бюджетирование
1.3 Повышение эффективности работы компании
1.4 Обеспечение бездефицитности бюджета (реализуемость БДР)
1.5 Обеспечение сбалансированности активов и источников финансирования (оценка реализуемости БДР и БДДС)
Комплексный финансовый анализ компании
1.7 Бюджетирование как управленческая технология
1.8 Виды бюджетов
2. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ БЮДЖЕТОВ И СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать полностью (109.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

курсовой по планир.doc

— 556.00 Кб (Скачать)

Производственная себестоимость реализованной продукции Б (март) = 13,2 * 9,61 = 126,852 тыс. грн.

Всего за период=Производственная себестоимость реализованной продукции А+Производственная себестоимость реализованной продукции Б

Всего за период (март) = 51,0928 + 126,852 = 177,9448 тыс. грн.

Таблица 7 – Бюджет внепроизводственных и административных расходов, тыс. грн.

Показатель	март		апрель		май		июнь		2-й кв.
	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
1 Объем продаж, тыс. шт.(табл.1.1)	8,8	13,2	12	18	14,4	21,6	20	30	46,4	69,6
2 Ставка перем. расходов(п.8 задания)	0,20	0,30	0,20	0,30	0,20	0,30	0,20	0,30	0,20	0,30
3 Сумма переменных расходов,тыс.грн.	1,76	3,96	2,4	5,4	2,88	6,48	4,0	9,0	9,28	20,88
4 Всего переменные расходы,тыс.грн.	5,72		7,8		9,36		13,0		30,16
5 Постоянные расходы,тыс.грн.	20,00		20,00		20,00		20,00		60,00
6 Всего расходов,тыс.грн. (стр. 4+стр. 5)	25,72		27,80		29,36		33,00		90,16
7Минус амортизация,тыс.грн. (п.8 задания)	10,00		10,00		10,00		10,00		30,00
8 Денежные выплаты по внепроизв.расходам,тыс.грн (стр. 6 –стр. 7)	15,72		17,80		19,36		23,00		60,16

Сумма переменных расходов = Объем продаж * Ставка переменных расходов

Сумма переменных расходов А (март) = 8,8 * 0,2 = 1,76 тыс. грн.

Сумма переменных расходов Б (март) = 13,2 * 0,3 = 3,96 тыс. грн.

Всего переменные расходы = Сумма переменных расходов А + Сумма переменных расходов Б

Всего переменные расходы (март) = 1,76 + 3,96 =5,72 тыс. грн.

Таблица 9 – Расчет прибыли на 2-й квартал, тыс. грн.

Показатель	Источник данных	март	апрель	май	июнь	2-й кв.
1.Доход от реализации продукции	Табл.1.1	352,0	480,0	576,0	800,0	1856,0
2.Производственная себестоимость реализованной продукции	Табл. 6.3, всего	177,9448	242,652	291,1824	404,420	938,2544
3.Внепроизводственные расходы	Табл.7, стр. 6	25,72	27,80	29,36	33,00	90,16
4.Проценты за кредит	Примечание табл. 8
5.Налогооблагаемая прибыль	стр. (1-2-3-4)	148,3352	209,548	255,4576	362,58	827,5856
6 Налог на прибыль	Ставка 30%	44,5006	62,8644	76,6373	108,774	248,2757
7 Чистая прибыль	стр. 5 – стр.6	103,8346	146,6836	178,8203	253,806	579,3099

Нераспределенная прибыль текущего квартала (стр. 1.3 пассива баланса)=Чистая прибыль – Дивиденды.

Нераспределенная прибыль текущего квартала=579,3099-49,000=530,3099 тис. грн.

Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * 0,3

Налог на прибыль (март) = 148,3352 * 0,3 = 44,5006 тыс. грн.

Чистая прибыль = Налогооблагаемая прибыль – Налог на прибыль

Чистая прибыль (март) = 148,3352 – 44,5006 = 103,8346 тыс. грн.

Таблица 8 – График движения денежных средств, тыс. грн.

Показатель	Источник данных	март	апрель	май	июнь	2-й кв.
		Д О Х О Д Ы
Нач. остаток денежных средств	п. 9 Задания	30,000	40,8146	180,547	275,6985	40,8146
Поступление денег от клиентов	табл.1.2	211,2	441,2	513,6	681,6	1636,4
1 Всего доходов		241,200	482,0146	694,147	957,2985	1677,2146
		РАСХОДЫ
2.1 Сырье	табл. 3.2	37,9648	59,2032	74,6512	91,6208	225,4752
2.2 Зарплата	табл. 4.2	58,200	110,40	140,000	175,600	426,000
2.3Производственные накладные расходы	табл. 5, стр. 6	44,00	51,20	58,80	69,00	179,00
2.4Внепроизводственные расходы	табл. 7,стр. 8	15,72	17,80	19,36	23,00	60,16
2.5 Налог на прибыль	табл. 9	44,5006	62,8644	76,6373	108,774	248,2757
2.6 Выплата про- центов за кредит	по расчетам ниже
2.7 Дивиденды	п.10 задания			49,000		49,000
2.8Покупка оборудования	п.11 задания				143,700	143,700
2 Всего выплат		200,3854	301,4676	418,4485	611,6948	1331,6109
3 Сальдо доходов и расходов(стр.1-стр.2)		40,8146	180,547	275,6985	345,6037	345,6037

Денежные средства на начало квартала (стр 2.4 актива баланса)=40,8146 Ден. средства на конец квартала=345,6037 тыс грн

Всего доходов = Начальный остаток денежных средств + Поступление денег от клиентов

Всего доходов (март) = 30 + 211,2 = 241,20 тыс. грн. Всего выплат = Сырье + Зарплата + Производственные накладн. расходы + Внепроизводственные расходы + Налог на прибыль + Выплата процентов за кредит + Дивиденды + Покупка оборудования Всего выплат (март) = 37,9648 + 58,2 + 44,0 + 15,72 + 44,5006 = 200,3854 тыс. грн.

ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНС , тыс. грн.

Показатель	Источник данных	Начало квартала	Конец квартала
	А К Т И В
1 Основные средства		650,700	704,400
2 Оборотные средства	Р. (2.1+2.2+2.3+2.4)	266,6346	817,4873
2.1 Товарные запасы сырья	Табл. 3.1, прим.	6,4896	8,688
2.2 -//- готовой продукции	Табл. 6.2, всего	48,5304	72,7956
2.3 Дебиторская задолженность	Табл. 1.2	170,8	390,4
2.4 Денежные средства	Табл. 8	40,8146	345,6037
Всего активы	(р. 1+р. 2)	917,3346	1521,8873
	П А С С И В
1 Собственные средства	Р. (1.1+1.2+1.3)	843,3698	1373,6797
1.1 Уставной фонд	По условию	500,000	500,000
1.2Нераспределенная прибыль предыдущих периодов	По условию	343,3698	343,3698
1.3 Нераспределенная прибыль текущего периода	Табл. 9, прим.		530,3099
2 Краткосрочный кредит	Табл. 8, прим.
3Кредиторская задолженность	р. 3.1+р. 3.2	73,9648	148,208
3.1 за материалы	Табл. 3.2	25,9648	50,208
3.2 по зароботной плате	Табл. 4.2	48,000	98,000
Всего пассивы	р. 1+р. 2+р. 3	917,3346	1521,8877

Нераспределенная прибыль предыдущих периодов =всего активы-уставной фонд-кредиторская задолженность=917,3346-500,0-73,9648=343,3698 тыс.грн.

Стоимость основных фондов на конец периода = стоимости фондов на начало периода - начисленная амортизация плюс ввод основных фондов

650,700-90,000( см. табл.5 и табл.7)+134,700=704,400 тыс грн

3. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

3.1 Расчет показателей ликвидности

Ликвидность – это возможность конвертировать активы в денежные средства без существенного снижения по стоимости.

Различают три основных показателя ликвидности:

- общий коэффициент покрытия, К_п, (коэффициент текущей ликвидности, Current Ratio);

- коэффициент быстрой ликвидности, К_б.л. (промежуточный коэффициент покрытия, Quick Ratio);

- коэффициент абсолютной ликвидности К_а.л («кислотного теста», Aside-Test Ratio).

Общий коэффициент покрытия (коэффициент ликвидности оборотного капитала) рассчитывается по формуле:

(3.1)

где ТА - текущие активы;

ТП - текущие пассивы.

На начало квартала: = 266,6346/73,9648=3,605

На конец квартала: = 817,4873/148,208=5,516

Так как значение > 1, то предприятие способно своевременно ликвидировать свои долги.

Рекомендуемое большинством ученых и практиков значение К_п находится в пределах от 1,5 до 3,0. Это связано с возможностью уценки средств предприятия при их реализации, а также для обеспечения достаточных оборотных средств для продолжения дальнейшей производственно-хозяйственной деятельности.

На конец периода значение коэффициента равно 5,516 (что не находится в пределах от 1 до 1,5) это свидетельствует о том, что предприятие неэффективно использует денежные средства.

Необходимость расчета коэффициента срочной (промежуточной) ликвидности вызвана неодинаковой ликвидностью различных элементов оборотных средств.

Информация о работе Финансовое планирование