Финансовое планирование

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2011 в 15:21, курсовая работа

Описание работы

Бюджет – это смета доходов и расходов фирмы. Составление бюджетов является неотъемлемым элементом общего процесса планирования, а не только его финансовой частью. Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы бюджеты решают задачи распределения редких экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придаёт количественную определённость выбранным перспективам существования фирмы.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
НАУЧНО – ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ИССЛЕДОВАНИЯ ИНСТРУМЕНТОВ И МЕТОДОВ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1 Бюджет
1.2 Трехмерное бюджетирование
1.3 Повышение эффективности работы компании
1.4 Обеспечение бездефицитности бюджета (реализуемость БДР)
1.5 Обеспечение сбалансированности активов и источников финансирования (оценка реализуемости БДР и БДДС)
Комплексный финансовый анализ компании
1.7 Бюджетирование как управленческая технология
1.8 Виды бюджетов
2. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ БЮДЖЕТОВ И СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать полностью (109.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовой по планир.doc

— 556.00 Кб (Скачать)

    Для оценки приемлемости и достижимости бюджетов применяются инструменты  финансового анализа и диагностики.

    Диагностика состояния предприятия - это инструмент, который позволяет оценить эффект (улучшение - ухудшение положения) и эффективность (например, соотношение затраты - объём продаж) принятых бюджетов.  

  1. РАСЧЕТ  ОСНОВНЫХ БЮДЖЕТОВ И СОСТАВЛЕНИЕ  ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА

Таблица 1.1 – Бюджет продаж 

Показатель март апрель май июнь 2-й кв. июль
А Б А Б А Б А Б А Б А Б
1. Объем  продаж,

    тыс.     шт.

  
8,8		  
13,2		  
12		  
18		  
14,4		  
21,6		  
20		  
30		  
46,4		  
69,6		  
18		  
27
2. Цена, грн/шт.   
10		  
20		  
10		  
20		  
10		  
20		  
10		  
20		  
10		  
20		  
10		  
20
3. Валовый доход от реализации,

   тыс. грн.

  
88		  
264		  
120		  
360		  
144		  
432		  
200		  
600		  
464		  
1392		  
180		  
540
4. Всего  доход от реализации,

тыс.грн/период

 352 480 576 800 1856 720
 

    Объем продаж (март) = Объем продаж всего  за март * 0,4 (для товара А или 0,6 для товара Б)

    Объем продаж А (март) = 22 * 0,4 = 8,8 тыс. шт.

    Объем продаж Б (март) = 22 * 0,6 = 13,2 тыс. шт.

    Объем продаж (2-й квартал А) = 12 +14,4+ 20 = 46,4 тыс. шт.

    Объем продаж (2-й квартал Б) = 18 + 21,6 + 30 = 69,6 тыс. шт.

    Валовый доход от реализации = Объем продаж * Цена

    Валовый доход от реализации А (март) = 8,8 * 10 = 88 тыс. грн.

    Валовый доход от реализации Б (март) = 13,2 * 20 = 264 тыс. грн.

    Всего доход от реализации (март) = 88 + 264 = 352 тыс. грн./ период 

Таблица 1.2 –  График поступлення денег от клиентов, тыс. грн. 

Показатель март апрель май июнь 2-й кв. Дебиторы  на нач. 3-го кв.
1 Дебиторы на начало периода 30* 170,8 209,6 272,0 390,4 390,4
 Погашение  дебиторской задолжености   
 		 30     30  
 
2.Поступление  денег от продаж(60%; 35%; 5%)

2.1 за март ( валовый  доход 352)

  
 
211,2		  
 
123,2		      
 
123,2		  

(0,05×352) 17,6

2.2 за апрель (валовый доход 480)   288,0 168,0   456,0 24,0
2.3 за май (валовый доход 576)     345,6 201,6 547,2 28,8
2.4 за июнь (валовый доход 800)       480,0 480,0 40+280=320
Всего поступление денег за период 211,2 441,2 513,6 681,6 1636,4  
3 Дебиторы на конец периода 170,8 209,6 272,0 390,4 390,4 390,4

*По условию  задания, пункт 3.

      Дебиторы  на конец марта=30+123,2+17,6=170,8 тыс.  грн.

                              на конец апреля=168+24+17,6=209,6 тыс.грн.

                              на конец мая= 201,6+28,8+24+17,6=272,0 тыс.грн.

                              на нач.3-го кв=17,6+24+28,8+320=390,4тыс.грн.

Проверка

Всего поступление  денег от продаж за 2-й кв. =Всего  доход за 2-й кв. (табл.1.1)+ +дебиторы на начало периода – дебиторы на конец периода. 1636,4 тыс. грн=(1856+170,8-390,4). 

Таблица 2 – Бюджет производства, тыс. шт. 

Показник март апрель май июнь 2-й кв. июль
А Б А Б А Б А Б А Б А Б
1 Объем  продаж 

(табл. 1.1)

  
8,8		  
13,2		  
12		  
18		  
14,4		  
21,6		  
20		  
30		  
46,4		  
69,6		  
18		  
27
2 Конечные  запасы готовой продукции  
2,4		  
3,6		  
2,88		  
4,32		  
4		  
6		  
3,6		  
5,4		  
3,6		  
5,4		  
6*		  
1*
3 Продажи  + конечные запасы 11,2 16,8 14,88 22,32 18,4 27,6 23,6 35,4 50 75 24 28
4 Нач. запасы готовой продукции на складе 1,6* 2,4* 2,4 3,6 2,88 4,32 4 6 2,4 3,6 3,6 5,4
5 Должно  быть произведено (стр. 3 – стр. 4)  
9,6		  
14,4		  
12,48		  
18,72		  
15,52		  
23,28		  
19,6		  
29,4		  
47,6		  
71,4		  
20,4		  
22,6

* По условию  задания,  пункт 4.

    Конечные  запасы готовой продукции = План продаж (следующего месяца) / 5

    Конечные  запасы готовой продукции А (март) = 12 / 5 = 2,4 тыс. шт.

    Конечные  запасы готовой продукции Б (март) = 18 / 5 = 3,6 тыс. шт.

    Начальные запасы готовой продукции = Конечные запасы готовой продукции (предыдущего месяца)

    Должно  быть произведено = Продажи + конечные запасы - Начальные запасы готовой  продукции

    Должно быть произведено А (март) = 11,2 – 1,6 = 9,6 тыс. шт.

    Должно быть произведено Б (март) = 16,8 – 2,4 = 14,4  тыс. шт. 
 

Таблица 3.1- Бюджет закупок сырья на производство продукции

Показатель март апрель май июнь 2-й квартал июль
А Б А Б А Б А Б А Б А Б
1 Объем  производства

тыс.шт

 9,6 14,4 12,48 18,72 15,52 23,28 19,6 29,4 47,6 71,4 20,4 22,6
2 Норма  расхода сырья, кг/шт.  
0,4		  
0,6		  
0,4		  
0,6		  
0,4		  
0,6		  
0,4		  
0,6		  
0,4		  
0,6		  
0,4		  
0,6
3 Расход  сырья  на произ- во, тыс.  кг (р. 1´р. 2)  
3,84		  
8,64		  
4,992		  
11,232		  
6,208		  
13,968		  
7,84		  
17,64		  
19,04		  
42,84		  
8,16		  
13,56
4 Конечные  запасы сырья, тыс. кг (10% от  затрат будущего периода)  
0,4992		  
1,1232		  
0,6208		  
1,3968		  
0,784		  
1,764		  
0,816		  
1,356		  
0,816		  
1,356		  
1,5*		  
0,4*
5 Общая  потребность, тыс. кг (р. 3+р. 4) 4,3392 9,7632 5,6128 12,6288 6,992 15,732 8,656 18,996 19,856 44,196 7,66 16,96
6 Начальные  остатки сырья на складе, тыс.  кг  
0,8*		  
0,32*		  
0,4992		  
1,1232		  
0,6208		  
1,3968		  
0,784		  
1,764		  
0,4992		  
1,1232		  
0,816		  
1,356
7 Программа  закупок, тыс. кг (р. 5 – р. 6) 3,5392 9,4432 5,1136 11,5056 6,3712 14,3352 7,872 17,232 19,3568 43,0728 6,844 15,604
8 Затраты  на сырье, тыс. грн при цене 4,0 грн/кг 14,1568 37,7728 20,4544 46,0224 25,4848 57,3408 31,488 68,928 77,4272 172,2912 27,376 62,416
9 Всего  затрат на сырье, тыс. грн/период 51,9296 66,4768 82,8256 100,416 249,7184 89,792
 

      *По  условию задания, п. 5.

Расход сырья  на производство = Объем производства продукции * Норма расхода сырья

Расход сырья на производство А (март) = 9,6 * 0,4 = 3,84 тыс. кг

Стоимость складских  запасов сырья  на начало 2-го кв. = (0,4992+1,1232)*4=6,4896 тыс. грн.; на конец 2-го кв. =(0,816+1,356)*4=8,688 тыс. грн. 

Таблица 4.1- Бюджет затрат на зароботную плату основных производственных рабочих

Показник март апрель май июнь 2-й квартал июль
А Б А Б А Б А Б А Б А Б
1 Объем  производства,

тыс. шт.

9,6 14,4 12,48 18,72 15,52 23,28 19,6 29,4 47,6 71,4 20,4 22,6
2 Норма  трудоемкости, нормочас/шт.  
1,40		  
2,40		  
1,40		  
2,40		  
1,40		  
2,40		  
1,40		  
2,40		  
1,40		  
2,40		  
1,40		  
2,40
3 Трудоемкость  производственной программы, тыс.  нормо/час (стр. 1×стр. 2) 13,44 34,56 17,472 44,928 21,728 55,872 27,44 70,56 66,64 171,36 28,56 54,24
4 Затраты на з./плату при стоимости 1-го нормо/часа 2 грн/нормочас,тыс.грн 26,88 69,12 34,944 89,856 43,456 111,744 54,88 141,12 133,28 342,72 57,12 108,48
5 Всего  затрат, тыс. грн 96,0 124,8 155,2 196,0 476,0 165,6

Информация о работе Финансовое планирование