Финансовое планирование

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2011 в 15:21, курсовая работа

Описание работы

Бюджет – это смета доходов и расходов фирмы. Составление бюджетов является неотъемлемым элементом общего процесса планирования, а не только его финансовой частью. Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы бюджеты решают задачи распределения редких экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придаёт количественную определённость выбранным перспективам существования фирмы.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
НАУЧНО – ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ИССЛЕДОВАНИЯ ИНСТРУМЕНТОВ И МЕТОДОВ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1 Бюджет
1.2 Трехмерное бюджетирование
1.3 Повышение эффективности работы компании
1.4 Обеспечение бездефицитности бюджета (реализуемость БДР)
1.5 Обеспечение сбалансированности активов и источников финансирования (оценка реализуемости БДР и БДДС)
Комплексный финансовый анализ компании
1.7 Бюджетирование как управленческая технология
1.8 Виды бюджетов
2. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ БЮДЖЕТОВ И СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать полностью (109.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовой по планир.doc

— 556.00 Кб (Скачать)
 

    Затраты на зарплату = Трудоемкость производственной программы * 2

    Затраты на зарплату А (март) = 13,44 * 2 =26,88 тыс. грн.

    Затраты на зарплату Б (март) = 34,56 * 2 = 69,12 тыс. грн.

    Всего затрат на заработную плату = Затраты  на зарплату (А) + Затраты на зарплату (Б)

    Всего затрат на заработную плату (март) = 26,88 + 69,12= 96,0 тыс. грн. 

Таблица 3.2 –  График погашения кредиторской задолженности  за сырье, тыс. грн. 

Показатель март апрель  май июнь 2-й кв. июль
1 Кредиторская  задолженность на 1.03 (условие, п. 5) 12,000          
2 Погашение

задолженности (50% 50%)

            
2.1 по закупкам  марта 25,9648 25,9648     25,9648  
2.2 по закупкам  апреля   33,2384 33,2384   66,4768  
2.3 по закупкам  мая     41,4128 41,4128 82,8256  
2.4 по закупкам  июня       50,208 50,208 50,208
Всего денежных выплат на погашение кредиторской задолженности за сырье 37,9648 59,2032 74,6512 91,6208 225,4752  
 

    Погашение задолженности = Всего затрат на сырье * 0,5

    Погашение задолженности = 51,9296 * 0,5 = 25,9698 тыс. грн.

    Всего денежных выплат на погашение кредиторской задолженности за сырье =

    Всего денежных выплат на погашение кредиторской задолженности за сырье (2-й квартал) = 25,9648 + 66,4768 + 82,8256 + 50,208 = 225,4752 тыс. грн. 

Таблица 4.2 –  График погашения кредиторской задолженности  по зароботной плате, тыс. грн. 

Показатель март апрель  май июнь 2-й кв. июль
1 Кредиторская  задолженность на 1.03 (условие, п. 6)  
10,200		          
2 Погашение

задолженности (50% 50%)

  
 		  
 		      
 		  
2.1 за март 48,0 48,0     48,0  
2.2 за апрель   62,4 62,4   124,8  
2.3 за май     77,6 77,6 155,2  
2.4 за июнь       98,0 98,0 98,0
Всего денежных выплат на погашение кредиторской задолженности  за сырье 58,20 110,4 140,0 175,6 426,0  
 

    Погашение задолженности = Всего затрат на заработную плату * 0,5

    Погашение задолженности = 96,0 * 0,5 = 48,0 тыс. грн.

    Всего денежных выплат на погашение кредиторской задолженности за сырье =

    Всего денежных выплат на погашение кредиторской задолженности за сырье (2-й квартал) = 48,0 + 124,8 + 155,2 +98 = 426,0 тыс. грн. 

Таблица 5  –  Бюджет общепроизводственных накладных  расходов, тыс. грн. 

Показатель Источник данных март апрель май июнь 2-й кв.
1Трудоемкость  производственной программы,тыс.  нормочасов табл.4.1, стр. 3  
48,0		  
62,4		  
77,6		  
98,0		  
238,0
2 Переменные накладные расходы при ставке 0,5 грн/нормочас  
0,5 × стр. 1. 		 
24,0		  
31,2		  
38,8		  
49,0		  
119,0
3 Постоянные  накладные расходы пункт 7 задания 40,00 40,00 40,00 40,00 120,00
4 Всего  расходы (стр. 2+стр. 3)   64,00 71,20 78,80 89,00 239,00
5 Минус  амортизация  
пункт 7 задания		 20,00 20,00 20,00 20,00 60,00
6 Денежные  выплаты по общепроизводственным  накладным расходам   44,00 51,20 58,80 69,00 179,00
 

          Переменные накладные  расходы = Трудоемкость производственной программы * 0,5

    Переменные накладные расходы  (март) = 48,0 * 0,5 = 24,0 тыс. грн.

    Денежные  выплаты по общепроизводственным накладным  расходам = Всего расходы – Минус  амортизация

    Денежные  выплаты по общепроизводственным накладным расходам (март) = 64,0 – 20 = 44,0 тыс. грн. 

Таблица 6.1 –  Калькуляция производственной себестоимости единицы товара А и Б 

Показатель Источник  данных Товар А Товар Б
Норма, кг/шт. Цена, грн/шт. Сумма, грн Норма, кг/шт Цена, грн/шт Сумма, грн
1. Затраты  на сырье задание, п.5  
0,4		  
4,00		  
1,60		  
0,6		  
4,00		  
2,40
2.Зарплата

основных рабочих

 задание, п.6  
1,4		  
2,00		  
2,80		  
2,4		  
2,00		  
4,80
3.Общепроизводственные расходы, 50,2101% от стр. 2* ставка % по расчету  ниже      
1,406		      
2,41
4.Всего  производственная  себестоимость,грн./шт        
5,806		      
9,61
 

Расчет ставки погашения общепроизводственных расходов                             Ставка погашения = (накладные расходы из табл.5,стр. 4/Зарплату всего из табл. 4.1, стр. 5)*100%                                                                                                      Ставка погашения =(239,0/476,0)*100% = 50,2101%

Общепроизводственные  расходы = Сумма зарплаты основных рабочих * 0,5021

Общепроизводственные  расходы А = 2,8 * 0,5021 = 1,406 тыс. грн.

Общепроизводственные расходы Б = 4,8 * 0,5021 = 2,41 тыс. грн.

Всего производственная себестоимость = Сумма затрат на сырье + Сумма зарплаты основных рабочих + Общепроизводственные расходы

Всего производственная себестоимость А = 1,6 + 2,8 +1,406 = 5,806 грн./шт.

Всего производственная себестоимость Б = 2,4 + 4,8 + 2,41 = 9,61 грн./шт. 

Таблица 6.2 –  Производственная себестоимость остатков готовой продукции на складе, тыс. грн. 

Товар Остатки продукции*, тыс. шт., из табл.2.,стр. 2 и стр. 4 Производств. себестоимость, грн/шт. из табл.6.1 Стоимость товарних запасов
на нач. кв. на кон. кв. на нач. кв. на кон.кв.
А 2,400 3,600 5,806 13,9344 20,9016
Б 3,600 5,400 9,61 34,596 51,894
Всего       48,5304 72,7956
 

    Стоимость товарных запасов на начало квартала = Остатки  продукции на начало квартала * Производственная себестоимость

    Стоимость товарных запасов на начало квартала А = 2,4 * 5,806 = 13,9344 тыс. грн.

    Стоимость товарных запасов на начало квартала Б = 3,6 * 9,61 = 34,596 тыс. грн.

    Стоимость товарных запасов на конец квартала = Остатки  продукции на конец  квартала * Производственная себестоимость

    Стоимость товарных запасов на конец квартала А = 3,6 * 5,806 = 20,9016 тыс. грн.

    Стоимость товарных запасов на конец квартала Б = 5,4 * 9,61 = 51,894 тыс. грн.

    Всего производственная себестоимость = Стоимость  товарных запасов А + Стоимость товарных запасов Б

    Всего производственная себестоимость на начало квартала = 13,9344 + 34,596 = 48,5304 тыс. грн.

    Всего производственная себестоимость на конец квартала = 20,9016 + 51,894= 72,7956 тыс. грн. 

Таблица 6.3 –  Расчет производственной себестоимости  реализованной продукции 

Показатель март апрель май июнь 2-й кв. июль
  А Б А Б А Б А Б А Б А Б
1 Объем  продаж, тыс. шт. 8,8 13,2 12 18 14,4 21,6 20 30 46,4 69,6 18 27
2.Производственная  себестоимость из табл.6.1, стр. 4,грн./шт 5,806 9,61 5,806 9,61 5,806 9,61 5,806 9,61 5,806 9,61 5,806 9,61
3.Производственная  себестоимость реализованой продукции,  тыс. грн 51,0928 126,852 69,672 172,98 83,6064 207,576 116,12 288,30 269,3984 668,856 104,508 259,47
4 Всего,  тыс. грн. 177,9448 242,652 291,1824 404,42 938,2544 363,978
 

    Производственная  себестоимость реализованной продукции = Объем продаж * Производственная себестоимость

    Производственная себестоимость реализованной продукции А (март) = 8,8 * 5,806 = 51,0928 тыс. грн.

Информация о работе Финансовое планирование