Финансовое планирование на предприятиях

fy">     где m – число периодов.

     Коэффициент вариации показывает, что если отклонение расчетных показателей от фактических  незначительно, то модель пригодна для  планирования. Для предприятий актуальными  являются два направления финансового планирования: стратегические и текущие.

     Современные предприятия составляют различные  виды финансовых планов: годовые финансовые планы, валютные, кассовые, кредитные  планы движения денежных средств, платежные  календари и др. [10, с. 224]

     1.4. Процесс планирования

     Процесс финансового планирования включает несколько этапов.

     На  первом анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого  используют основные финансовые документы предприятий – бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, отчёты о движении денежных средств. [9, с. 236]

     Они имеют важное значение для финансового  планирования, так как содержат данные для анализа и расчёта финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для  составления прогноза этих документов. Причём, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчётности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.

     Баланс  предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчётный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования. [4, с. 278]

     Второй  этап предусматривает составление  основных прогнозных документов, таких  как прогноз баланса, отчёта о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

     На  третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих  финансовых планов.

     На  четвёртом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

     Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем  за их выполнением [9, с. 237].

     Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

     Планирование  и моделирование дальнейшей деятельности, конечно же, носит несколько абстрактный  характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность  учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Краткая характеристика хозяйства

2.1. Природно-климатические  условия.

    Территория  хозяйства относится к сухостепной  зоне, с резкой континентальностью температурного режима и малым количеством атмосферных осадков: 200 – 240 мм.

    Весна и первая половина лета засушливы, основная масса  осадков выпадает  в  июле-августе.

    Зима  холодная,  продолжительная.  Средняя  температура  января  измеряется  от  30,6  до  32,3  градусов  С.  Снежный  покров  распределяется  от  12  до  30  см.  Замерзание  почвы,  т.е.  переход  температуры  почвы  ниже  0  градусов  С  происходит  в  середине  октября.  Первые  осенние  заморозки  наступают  в  начале  сентября,  последние  весенние  заморозки  продолжаются  до  конца  мая.

    Почвы  вокруг  центральной  усадьбы  учхоза  «Байкал»  в  основном  засоленные,  солончаковые  и  малопродуктивные,  что  влияет  на  урожайность  сельскохозяйственных  культур.

    Также   хозяйство  подвергается  стихийным  бедствиям – наводнение, засуха,  нашествие  саранчи,  которые  наносят  большой  урон   хозяйству.

    Гидрографическая  сеть  представлена    рекой  «Степная протока»,  воды  этой реки используются для орошения сельскохозяйственных угодий и скотоводческих нужд.

    Природно-климатические условия хозяйства позволяют выращивать все районированные   культуры. Урожайность их относительно стабильная и достаточно удовлетворительная.

2.2. Экономическая характеристика  хозяйства.

    Федеральное государственное унитарное предприятие  учебно–опытное хозяйство «Байкал» БГСХА имени Филиппова зарегистрировано Постановлением Администрации Иволгинского района РБ №88 от 25.02.99. Уставный капитал хозяйства составляет 21 т.р. по состоянию на 01.01.2002

    Хозяйство действует на основании Устава, утвержденного одним из учредителей. Учредителем, т.е. собственником предприятия является министерство сельского хозяйства РФ.

    ФГУП  Учхоз «Байкал» является по организационно-правовой форме унитарным предприятием. Унитарное  предприятие – это коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней имущество. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам.

    Имущество исследуемого предприятия находится  соответственно в федеральной государственной  собственности и принадлежит  ему на праве хозяйственного ведения

    Органом управления является руководитель, который  назначается уполномоченным Министерством  сельского хозяйства…

    Предметом деятельности учхоза «Байкал» является основная деятельность хозяйства, т.е. сельское хозяйство, а целями деятельности хозяйства являются:

    - получение, выявление, извлечение  прибыли от производства сельскохозяйственной  продукции и ее реализации;

    - получение, выявление, извлечение  прибыли от промышленных производств;

    - получение, выявление, извлечение прибыли от других видов деятельности;

    - улучшение качества учебных процессов  и получение практических навыков  студентами БГСХА

    - правовое положение государственного  унитарного предприятия  учхоз  «Байкал», которому имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения, владеет, пользуется и распоряжается этим имуществом в пределах, определяемых в соответствие с ГК РФ

    В состав предприятия входят следующие  структурные подразделения:  МТФ  «Центральный», Конеферма, Овцеферма, Конторы и загоны,

Зерносклады, Зерноток, Столовые, Склады материалов, Овощехранилище, Овощеводческое отделение, Зерновое отделение, Пилорама, Столярки, Автогараж, Швейный цех, Автозаправочные  станции, МТМ.

    Учхоз  «Байкал» и его структурные подразделения  расположены в разброску на территории Иволгинского района и советского района г. Улан-Удэ.

    Для более полного обзора экономических  условий хозяйства необходимо подробней  рассмотреть производственный потенциал  хозяйства. Это совокупность имеющихся  в  хозяйстве производственных ресурсов: земли, трудовых ресурсов, материальных и технических, с помощью которых можно произвести сельскохозяйственную продукцию.

      Землепользование хозяйства

    Основой благосостояния и источником плодородия является земля. Среди всех материальных условий, необходимых для производственной деятельности земля занимает особое место. Характер использования земли в сельском хозяйстве зависит от того, к какому виду угодий она принадлежит. Сельскохозяйственными угодьями называют участки земли, планомерно и систематически используемые для определенных производственных  целей. К ним относятся: пашни, многолетние насаждения, залежи, сенокосы и пастбища.

    Сельскохозяйственные  угодья учхоза «Байкал» не представляют собой единого массива и разбросаны на отдельных пространствах. Рассмотрим таблицу №5 с целью  подробного изучения землепользования хозяйства.                                                                                                                      
 
 
 
 
 
 

Таблица № 1

Состав  и структура земельных угодий учхоза «Байкал» 

      

    Данные  рассмотренной таблицы свидетельствуют  о том, что в структуре сельскохозяйственных угодий наибольший удельный вес занимают пашни (34,7 – 47%), пастбища размещаются  на втором месте по занимаемой площади (33,5%). Из имеющихся данных следует, что в структуре товарной продукции преобладает растениеводческая продукция.

    Нельзя  не отметить резкое снижение общей  земельной площади в 2004 г. почти  в три раза. Во многом это произошло  благодаря выбытию  в 2004 году  лесных площадей, а также прочих земель  по причине отделения первых в отдельное хозяйство и неэффективности последних.  Площадь пашни сократилась на 53%, сенокосов – на 11,2% и естественных пастбищ – на 35,2%. Большая площадь этих территорий была отдана БГСХА и в частное владение работникам хозяйства. Как будет изложено в дальнейшем, посевная площадь пропашных культур в динамике за три года резко не менялась, значит, территории были переданы по причине отсутствия в них необходимости. В следующей таблице «Показатели использования земли» можно это проследить.

Таблица № 2

Показатели  использования земли 

    

    Действительно, степень интенсивности использования  сельхозугодий, а в частности  степень использования пашни  заметно увеличилась (на 70,2%) в 2004году.

           Специализация хозяйства

Для определения  производственного направления  и отраслевой структуры и в  конечном счете специализации хозяйства  рассмотрим состав и структуру товарной продукции.