Финансовая устойчивость коммерческих банков

-   создание базы данных  для постоянного контроля финансового состояния  банка;

- отслеживание всех изменений, происходящих в банке, касающихся финансов, управления, политики в области уставного фонда, основных фондов, капитальных вложений и так далее;

-   анализ финансового положения банка в динамике ряда лет;

- расчет коэффициентов, характеризующих деятельность банка и его финансовое положение;

- привлечение для анализа финансового состояния банка сторонней информации;

- анализ имеющейся финансовой отчетности - баланс, годовой отчет, аудиторское заключение и другие.

Анализ финансового состояния  банка базируется на двух составляющих: внешней отчетности, которая представлена в виде баланса и отчета о прибылях и убытках, и внутренней, представленной реальными проводками по отдельным счетам, а также всем комплексом финансовой отчетности, передаваемой в ЦБ РФ и налоговую службу.

Таким образом, можно сформулировать основные направления анализа финансового  положения банка:

- оценка состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

- сравнения состояния и результатов деятельности банка за выбранный период времени;

- сравнение результатов деятельности банка с результатами деятельности других банков;     

- обобщение результатов анализа и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

К сожалению, российские банки, не могут применять в своей  работе имеющиеся международные  методики, поскольку существуют  определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета  и составления отчетности и используемой в западных странах системам. Постепенно,  по мере введения международных стандартов, можно будет переходить и на международные  системы анализа. Большую роль в  анализе финансового состояния, как отмечалось выше, играет финансовая отчетность банков. Надо отметить, что  финансовая отчетность коммерческих банков, требует существенного совершенствования. Процесс становления финансового  рынка в нашей стране далек  от завершения, поэтому при финансовом анализе приходится сталкиваться с  предельной закрытостью и в ряде случаев, недоступностью финансовой информации.

       Вывод – из 3 главы стало понятно, что финансовое состояние коммерческих банков, характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка. Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во–первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во–вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и  убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности  заемщика в том, что банк способен удовлетворить их потребности в  кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста, банк нуждается в  дополнительном капитале, для поддержки  и защиты от риска, связанного с предоставлением  услуг.

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими  органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Основой собственных средств  банка, является уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке, требуют от коммерческих банков, постоянного его наращивания. На это же направлена политика Сбербанка России. Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платежные средства, для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платежных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные  ликвидные активы, которые можно  легко обратить в наличность, или  возможность увеличить свои фонды  при малейшем намеке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных  операций, подразумевая наличие доступных  ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

В настоящее время, все  коммерческие банки, стараются сохранить  рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные  условия, как по процентным ставкам  на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги.  В этих целях коммерческими  банками создана определенная система, предусматривающая классификацию  банковских рисков.

Под классификацией риска, следует  понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам  для достижения поставленных целей.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие  в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения  риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Научно-обоснованная классификация риска позволяет  четко определить место каждого  риска в их общей системе. Она  создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском в зависимости  от состояния каждого элемента.

Имеется множество различных  классификаций банковских рисков. Различаясь положенными в их основу критериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков.

       Вывод - как становится ясным из данной работы, проблема определения финансовой устойчивости коммерческого банка велика и многогранна, существующие методики – разнообразны. Поэтому большое значение имеет для пользователя банковских услуг, найти наиболее полную и точную из них.