Финансовая политика и финансовое планирование на предприятии

Таблица 3.3. – Проекция бизнес-процессов – ключевые показатели.

Таблица 3.4. – Проекция обучения и развития персонала – ключевые показатели.

Необходимо отметить, что 80% всех показателей должны быть нефинансовыми. Все это должно быть представлено в виде стратегической карты, на которой четко должны прослеживаться причинно-следственные связи между целями и показателями в увязке с 4-мя выбранными проекциями.

Чтобы процесс разработки сбалансированной системы динамичных показателей реализации стратегии не затянулся на долгие месяцы (годы), целесообразно составить примерный график работ.

ССП: Стратегия Metro Bank

ТЕМА 2. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ

2.1.Финансовая стратегия и планирование

Планирование - процесс деятельности людей связанный с принятием определенных решений, (прогнозирование - это расчет показателей при заранее обусловленных параметрах или границах).

- основа финансового планирования предприятия.

Финансовое планирование - один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс. Оно охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образование и использование на их основе различных денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

Финансовое планирование - одна из главных функций финансового менеджмента.

Финансовое планирование – это умение предвидеть цели предприятия, результаты его деятельности и то, какие ресурсы необходимы для достижения определенных целей.

Финансовое планирование

              охватывает важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия,

              обеспечивает необходимый контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов,

              создает условия для укрепления финансового состояния предприятия

Финансовое планирование позволяет:

                свести к минимуму неопределенность и негативные последствия рыночной среды для хозяйствующего субъекта

                снизить транзакционные издержки фирмы по торговым сделкам (на поиск покупателей и поставщиков, проведение переговоров и т.п.)

Финансовое планирование помогает ответить на вопросы:

              Каков экономический потенциал предприятия и               каковы будут результаты его финансово-хозяйственной деятельности?

              При помощи каких ресурсов эти результаты могут быть достигнуты?

Финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизведения и является основной формой реализации главных целей предприятия.

На оперативном уровне оно реализуется как бюджетное планирование, а на стратегическом уровне хозяйствующего звена - как финансовый план предприятия.

Цели финансового планирования

 обоснование стратегии развития предприятия с позиции компромисса между доходностью, ликвидностью и риском

 определение необходимого объема финансовых ресурсов для реализации стратегии.

Перспективное планирование является важной частью финансовой стратегии предприятия и включает в себя разработку и прогнозирование его финансовой деятельности.

Финансовый план - задание на изменения в желаемом направлении тех или иных финансовых показателей распределительных процессов. Это составная часть бизнес-плана предприятия.

Основными задачами финансового планирования является:

1. Обеспечение производственного и социального развития предприятия за счет собственных средств или ресурсов.

2.Увеличение прибыли за счет роста объемов производства и оптимизации системы государственного регулирования, то есть увеличение реальной прибыли и минимизация (оптимизация) налогообложения.

3. Обеспечение финансовой устойчивости предприятия, т.е. обеспечение своевременности расчетов по всем своим обязательствам, включая расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами, кредиторами и т.д.

Объектами финансового планирования являются:

-         выручка от реализации продукции, работ, услуг при всех системах расчетов (наличный, безналичный, бартер, валюта);

-         прибыль, ее формирование, распределение и использование;7 0

-         фонды специального назначения: потребления, накопления, резервный, страховой; их формирование, распределение и использование;

-         объемы платежей в бюджет, внебюджетные фонды и другие отчисления.

Объектом финансового планирования является денежный поток т.е процесс формирования и распределения доходов и накоплений, а также использование различных фондов денежных средств.

Классификация денежных потоков по видам деятельности

Текущая деятельность:

• извлечение прибыли в качестве основной цели в соответствии с предметом деятельности

Инвестиционная деятельность:

• капитальные вложения предприятия;

• долгосрочные финансовые вложения в другие предприятия;

• выпуск облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.

Финансовая деятельность:

• краткосрочные финансовые вложения,

• выпуск облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера,

• выбытие ранее приобретенных на срок до 12 мес. акций, облигаций и т.п.

Принципы составления финансовых планов:

-         все виды финансовых планов на предприятии должны быть тесно связаны между собой и составлять единую систему;

-         непрерывность планирования;

-         единоначалие - при принятии каких-либо решений собственник - главное лицо;

-         данные финансовых планов являются коммерческой тайной предприятия и вся информация, связанная с расчетами используются только для внутреннего использования;

-         принцип научности;

-         обеспечение соответствия потребностям рынка, то есть учет конъюнктуры, платежеспособного спроса, платежеспособности, т.е. возможности нормальных расчетов;

-         соответствие сроков получения и использования средств;

-         обеспечение возможности маневрирования при невозможности достигнуть запланированного объема реализации или при превышении плановых затрат;

-         обеспечение эффективности (рациональности) вложений капитала в новые инвестиции должно давать больше, чем в действующих условиях;

-         инвестиции и затраты должны обеспечиваться самым «дешевым» способом финансирования (собственные средства и бюджетные ассигнования);

-         поддержания платежеспособности предприятия в любой период его деятельности.

Типы финансовых планов:

-         оперативный: составляется в форме кассовой заявки или планов движения денежных ресурсов предприятия (составляется на один месяц с подекадной или ежедневной разбивкой);

-         текущий: все расчеты ведутся на один год с разбивкой по кварталам. Такой план включает в себя план доходов и затрат, план получения платежей и уплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды, инвестиционный план, план обеспеченности трудовыми ресурсами и т.д.;

-         перспективный (стратегический) рассчитывается на 5-10 лет, как правило, в виде программы.

В процессе финансового планирования определяются:

•      источники и размеры финансовых ресурсов на планируемый период;