Движение денежных средств предприятия

     Для этого используется форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».

     Приведем  показатели движения денежных средств  ОАО «ОНОС», для этого следует  выделять притоки и оттоки денежных средств по основной (текущей) деятельности, инвестиционной и финансовой видам деятельности, как того требует анализ денежного оборота предприятия.

     Так как движение денежных средств может  быть связано с различными сторонами  деятельности предприятия, поэтому  в форме № 4 поступления и расходы денежных средств представлены в разрезе трех видов деятельности ОАО «ОНОС» - текущей, инвестиционной и финансовой.

     В таблицах 2.5 – 2.10 представлен денежный оборот от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности ОАО «ОНОС» за 2008 – 2009 г.г.

     Из  анализа таблицы 2.5 прослеживаются следующие тенденции в денежном обороте по текущей деятельности предприятия:

     - движение денежных средств по  текущей деятельности за 2008г.  увеличилось на 105,8 % или на 4 302 998 тыс. руб., во многом это связано с уменьшением выплат на оплату труда на 3 645 218 тыс. руб. и увеличением поступлений в рамках покупки валюты почти в 2 раза;

     - чистые денежные средства от  текущей деятельности увеличились  на 131,9% или на 799 876 тыс. руб.;

     - наибольший удельный вес в движении денежных средств по текущей деятельности в 2008 г. занимают: расчеты по налогам и сборам (44,4%) и оплата приобретенных товаров и услуг (31,6%).

     Из  анализа таблицы 2.6 видно, что  чистые денежные средства в 2008г. от инвестиционной деятельности увеличились на 466 589 тыс. руб., то есть на 52,9%.

     Это во многом связано с тем, что на ОАО «ОНОС» выросла выручка от продаж объектов основных средств и  иных внеоборотных активов на 26,5% и выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений. Так же произошло увеличение средств по полученным процентам почти в 3 раза.

     Из  анализа таблицы 2.7 видно, что:

     - чистые денежные средства от финансовой деятельности на протяжении 2008 г. оставались в минусе, и наблюдается тенденция к снижению: почти в 19 раз уменьшились чистые денежные средства или на 20 474 тыс.руб.;

     - в 2008г. предприятие погасило обязательства по финансовой аренде на сумму 441 тыс.руб. и выкупило собственные акции на сумму 20 253 тыс. руб.

     Таким образом, остаток денежных средств  ОАО «ОНОС» по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности составил 47 814 тыс. руб., что в 4,5 раза больше, чем  в предыдущем периоде.

     Из  анализа таблицы 2.8 прослеживаются следующие тенденции в денежном обороте по текущей деятельности предприятия:

     - движение денежных средств по  текущей деятельности за 2008-2009гг  уменьшилось на 3,1% или на 259 749 тыс. руб., во многом это связано с уменьшением поступлений в рамках покупки валюты почти в 6 раз, и с увеличением выплат на плату труда на 12,1%;

      - чистые денежные средства от  текущей деятельности увеличились  на 11,1% или на 155 632 тыс. руб.;

     - наибольший удельный вес в  движении денежных средств по  текущей деятельности 2009 г. занимают: расчеты по налогам и сборам (41,3%), оплата приобретенных товаров и услуг (32,1%);

      - чистые денежные средства от  текущей деятельности составляют 19,3% от всего денежного оборота  по этому виду деятельности  в 2009г. и 16,8% в 2008г., это свидетельствует об увеличении доходов, что можно охарактеризовать как положительное явление.

      Из  анализа таблицы 2.9 видно, что:

     - чистые денежные средства в 2009г. от инвестиционной деятельности увеличились на 120 963 тыс. руб. или на 9% по сравнению с 2008г., во многом это связано с тем, что на ОАО «ОНОС»  росла выручка от продаж объектов основных средств и иных внеоборотных активов;

     - выручка от продаж объектов основных средств на протяжении исследуемого периода увеличилась в 1,7 раза или на 4 712 тыс. руб.

     - в 2008г. предприятие продало долю в ЗАО «Орскиндустриябанк» в размере 1 474 тыс. руб., чему свидетельствует увеличение выручки от продаж ценных бумаг в 2008г.;

     - в 2009г. предприятие приобрело дочернюю организацию на сумму 10 тыс. руб., что, по размеру затраченных средств, свидетельствует о приобретении общества с ограниченной ответственностью, так как размер уставного капитала ООО всегда должен составлять не мене 10 тыс. руб.

      Из  анализа таблицы 2.10 можно сделать вывод о том, что:

     - чистые денежные средства от финансовой деятельности на протяжении 2008-2009гг оставались в минусе, и наблюдается тенденция к снижению: почти в 18 раз уменьшились чистые денежные средства или на 358 703 тыс.руб.:

     - в 2008г. предприятие погасило обязательства по финансовой аренде на сумму 441 тыс.руб.;

     - также ОАО «ОНОС» в 2009г. погасило займы и кредиты на сумму 400 000 тыс. руб. и продало собственные акции на сумму 20 603 тыс. руб. в 2009г.

     Таким образом, остаток денежных средств  ОАО «ОНОС» по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности составил 47 814 тыс. руб. в 2008г. и 3122 тыс. руб. в 2009г. За исследуемый период этот показатель уменьшился более чем в 15 раз.

     Это падение денежных средств можно  охарактеризовать как отрицательное явление.

 

     

     Таблица 2.5

Динамика  и состав показателей движения денежных средств по текущей деятельности

ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2008г. 

 

       Таблица 2.6

     Денежный  оборот от инвестиционной деятельности ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2008 г.

 
 

       Таблица 2.7

     Денежный  оборот от финансовой деятельности ОАО  «Орскнефтеоргсинтез» за 2008 г.

 

        Таблица 2.8

Динамика  и состав показателей движения денежных средств по текущей деятельности

ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2009г.