Движение денежных средств предприятия

СОДЕРЖАНИЕ  

 

 

      ВВЕДЕНИЕ 

     Сегодня мы каждый день сталкиваемся с денежным обращением, в магазине люди платят деньги за товар, предприниматели уплачивают налоги, совершают платежи поставщикам за отгрузку товаров, предприятия реинвестируют нераспределенную прибыль в свое производство, при чем здесь не важно, будь то наличные денежные средства или безналичные.

     Управление  денежными средствами является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Существует риск неплатежей - недополучение денежных средств фирмой из-за не продуманной системы расчетов, поэтому на лицо важность анализа движения денежных средств предприятия.

     Денежное  обращение составляет неотъемлемую часть нашей жизни, и от его оптимального использования зависит финансовое состояние, в том числе финансовое состояние предприятий.

     Целью работы является разработка мероприятий  по формированию оптимальной политики в области движения денежных средств на ОАО «Орскнефтеоргсинтез».

     Исходя  из поставленной цели возникает потребность  в решении следующих задач:

• раскрыть содержание, формы, принципы и факторы движения денежных средств;
• выявить общие и специфические особенности управления денежными средствами на ОАО «ОНОС»;
• разработать пути улучшения движения денежных средств предприятия.

     Объект  исследования – ОАО «Орскнефтеоргсинтез».

     Предмет исследования – движение денежных средств предприятия.

 

      Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 

     1.1 Содержание, формы, принципы движения денежных средств предприятия

     Денежные  средства предприятия – это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги предприятия.

     Движение денежных средств представляет собой процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной форме. Такое определение соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают именно деньги, а не различные заменители или суррогаты денег.

     В экономической литературе часто не разграничиваются понятия «денежный оборот», «платежный оборот», «денежное обращение», «денежно-платежный оборот».

     Между тем все эти понятия различаются  между собой.

     «Денежный оборот» представляет собой процесс  непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах.

     «Платежный  оборот» - процесс движения средств  платежа, применяемых в данной стране. Он включает не только движение денег как средств платежа в налично-денежном и безналичном оборотах, но и движение других средств платежа (чеков, депозитных сертификатов, векселей и так далее).

     «Денежное обращение» в свою очередь служит составной частью денежного оборота. Обращение денежных знаков предполагает их постоянный переход от одного владельца  к другому, поэтому обращаться могут только наличные денежные средства.

     «Денежно-платежный  оборот» представляет собой часть денежного оборота, где деньги функционируют как средство платежа независимо от того, безналичный это оборот или наличный.

     Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции: платежа, обращения и накопления.

     Денежный  оборот складывается из отдельных каналов  движения денег между:

     1) предприятиями и организациями;

     2) банками и предприятиями и организациями;

     3) банками и населением;

     4) предприятиями, организациями и населением;

     5) физическими лицами;

     6) банками и финансовыми институтами различного назначения;

     7) финансовыми институтами различного назначения и населением.

     По  каждому из этих каналов деньги совершают  встречное движение.

     Структуру денежного оборота можно определить по разным признакам. Из них наиболее распространенными является классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный обороты. Наряду с данным признаком классификации денежного оборота следует использовать и другой признак – характер отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота. В зависимости от этого признака денежный оборот разбивается на три части:

     - денежно-расчетный оборот, который  обслуживает расчетные отношения  за товары и услуги и по  нетоварным обязательствам юридических  и физических лиц;

     - денежно-кредитный оборот, обслуживающий  кредитные отношения;

     - денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения.

     Система рыночных отношений распадается  на две сферы: денежно-товарных и  денежно-нетоварных отношений. Особенностью денежно-товарных отношений является то, что происходит не только денежный, но и товарный обороты, поскольку  движение денег здесь всегда связано со встречным движением товаров.

     На  рисунке 1.1 представлена схема, отражающая формы движения денежных средств.

       

     Рис. 1.1 Схема, отражающая формы движения денежных средств 

     Рассмотрим  подробнее основные формы движения денежных средств: наличные и безналичные.

     Налично-денежное обращение. Никакая фирма не может обойтись без наличных денег. Наличные деньги способны выполнять в полной мере все денежные функции, продолжают оставаться самой ликвидной и надежной формой денег.

     Налично-денежный оборот представляет собой процесс  движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Именно этот оборот обслуживает получение  и расходование большей части  денежных доходов предприятий

     В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк.

     Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводится в резервные фонды, то есть изымаются из обращения.

     Для всех предприятий установлены единые правила, которые обеспечивают четкость в обороте наличных денег, их сохранность, экономичное использование. Налично-денежный оборот организуется на основе следующих  принципов:

     - все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

     - банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

     - управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

     - организация налично – денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

     - наличные деньги предприятия  могут получать только в обслуживающих  их учреждениях банков.

     Прием наличных денег кассами предприятий  производится по приходным кассовым ордерам за подписью главного бухгалтера или лица им уполномоченного.

     Выдача  наличных денег из касс предприятий  производится по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и другими).

     Безналичные расчеты. Весь безналичный оборот является платежным: и предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, то есть функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота).

     Безналичные расчеты проводятся на основании  расчетных документов установленной  формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями, зачет взаимных требований, инкассо.

     Рассмотрим  подробнее каждую из форм. 

     Расчеты платежными поручениями – это  самая распространенная в настоящее  время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

       Расчеты платежными поручениями  используются для совершения  широкого спектра платежей: с  их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и так далее.

     Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

     При расчетах чеками владелец счета (чекодержатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему  расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

       Платежное требование-поручение  представляет собой требование  поставщика к покупателю оплатить  на основании направленных в  обслуживающий банк плательщика  расчетных и отгрузочных документов  стоимость поставленной по договору  продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

     Зачет взаимных требований – это перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.