Движение денежных средств предприятия

     ^{- удельный вес оборотных активов в имуществе ОАО «ОНОС» на конец периода уменьшился с 38,32% до 33,67% или на 212 222 тыс. руб. в стоимостном выражении;}

     ^{- с точки зрения ликвидности баланса, следует отметить увеличение удельного веса денежных средств в составе оборотных активов с 0,33% до 1,13% или на 37 416 тыс. руб. в стоимостном выражении;}

     ^{- необходимо отметить увеличение доли дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, с 1,54% до 3,28% за анализируемый период, в стоимостном выражение увеличение произошло на 89 892 тыс. руб.;}

     ^{- в течение анализируемого периода запасы ОАО «Орскнефтеоргсинтез» увеличились на 33,01%. В стоимостном выражении увеличение запасов составило 96 295 тыс. руб. Данная тенденция увеличения запасов является негативной, так как предприятие замораживает свои оборотные средства в запасы;}

     ^{- в структуре пассивов за исследуемый период также произошли значительные изменения. Удельный вес собственных средств ОАО «Орснефтеоргсинтез» за период увеличился с 37,62% до 43,63%. То есть темп роста собственных средств на конец анализируемого периода составил 55,22%;}

     ^{- доля долгосрочных кредитов и займов за исследуемый период изменилась с 56,50% до 44,94%. Это произошло в большей степени за счет уменьшения доли долгосрочных займов и кредитов с 55,51% до 44,04% и за счет уменьшения доли отложенных налоговых обязательств с 0,97% до 0,07%, в стоимостном выражении - на 27 658 тыс. руб.}

     ^{- сумма краткосрочных кредитов и займов значительно увеличилась с 5,89% до 11,42%. В стоимостном выражение  величина краткосрочных пассивов увеличилась на 296 367 тыс. руб. Это произошло главным образом за счет увеличения суммы кредиторской задолженности на 297 000 тыс. руб., то есть на 5,69%.}

     ^{Данная тенденция является негативной в деятельности исследуемого предприятия.}

     Таблица 2.1

     Динамика  и состав статей актива баланса ОАО  «ОНОС» за 2008 г.

     й               Таблица 2.2

     Динамика  и состав статей пассива баланса  ОАО «ОНОС» за 2008 г.

     Таблица 2.3

     Динамика  и состав статей актива баланса ОАО  «ОНОС» за 2009 г.

     Таблица 2.4

     Динамика  и состав статей пассива баланса  ОАО «ОНОС» за 2009 г.

     ^{Из анализа статей баланса ОАО «ОНОС» за 2009 год можно сделать следующие выводы:}

     ^{- увеличение имущества предприятия за анализируемый период составило 19,39% или на 816 734 тыс. руб. в стоимостном выражении. Данная тенденция связана с ростом внеоборотных и оборотных активов, которые увеличились на конец года на 14,3% и на 29,33% соответственно;}

     ^{- в структуре активов за исследуемый период произошли изменения. Удельный вес оборотных активов в имуществе ОАО «ОНОС» увеличился с 33,67% до 36,48%, что является положительной тенденцией;}

     ^{- с точки зрения ликвидности баланса, следует отметить сокращение удельного веса денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в составе оборотных активов с 1,13% практически до 0% .}

     ^{- необходимо отметить увеличение доли дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты,  с 19,61% до 23,28% за анализируемый период, в стоимостном выражении на 344 985 тыс. руб.;}

     ^{- в течение анализируемого периода произошло увеличение запасов на 31,13% по сравнению с началом периода, в стоимостном выражении это увеличение составляет 120 789 тыс. руб. Данная тенденция является негативной, так как предприятие замораживает свои оборотные средства в запасы;}

     ^{- в структуре пассивов за исследуемый период также произошли значительные изменения. Удельный вес собственных средств ОАО «ОНОС» увеличился с 43,63% до 51,50%.}

     ^{- доля долгосрочных кредитов за исследуемый период так же изменяется значительно – с 44,04% до 31,53%. В стоимостном выражении величина долгосрочных пассивов уменьшилась на 308 573 тыс. руб.}

     ^{- сумма краткосрочных обязательств к концу отчетного периода увеличилась на  372 745 тыс. руб., в основном за счет увеличения кредиторской задолженности на 80,1%.}

     2.2 Анализ движения денежных средств предприятия 

     Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и их расходования, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств.