Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2011 в 02:08, курсовая работа
Основная цель курсовой работы – изучить роль выручки от реализации продукции в формировании финансовых результатов и рассмотреть основные особенности планирования выручки на предприятии.
Поставленная цель обусловила необходимость решения ряда взаимосвязанных задач:
изучить роль выручки в формировании финансовых результатов предприятия;
рассмотреть особенности планирования выручки на предприятии;
проанализировать факторы, которые влияют на величину выручки.
Ведение 3
I. Теоретическая часть 5
1. Роль выручки от реализации продукции в формировании финансовых результатов предприятия 5
1.1. Понятие выручки и методы определения выручки от реализации продукции 5
1.2. Финансовый результат от реализации продукции 10
2. Планирование и распределение выручки от реализации продукции 12
2.1. Методы планирования выручки от реализации продукции 12
2.2. Распределение выручки от реализации продукции 18
3. Факторы роста выручки от реализации продукции и организации работы финансовых служб предприятия по обеспечению выполнения плана выручки от реализации 19
II. Расчетная часть 25
Заключение 41
Список использованной литературы 44
| Таблица 15 | ||
| Распределение прибыли планируемого года | ||
| № п/п | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 29 719 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 3 000 |
| 3 | Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 2 750 |
| 4 | Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 2 250 |
| 5 | Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: | 3 020 |
| 5.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1 120 |
| 5.2 | б) удешевление питания в столовой | 1 000 |
| 5.3 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 |
| 6 | Прирост оборотных средств | 1 253 |
| 7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
| 8 | Налог на прибыль 24% | 6 706 |
| 9 | Налог на прочие доходы 9% | 160 |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 3 270 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 6 330 |
| 12 | Выплата дивидендов | 6 330 |
| 13 | Нераспределенная
прибыль после выплаты |
0 |
| Таблица 16 | ||||||||||||||
| Проверка соответствия доходов и расходов | ||||||||||||||
|
Доходы Расходы |
Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Прочие доходы | Накопления
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | Получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |
| 1 | Затраты | 51 026 | 51 026 | |||||||||||
| 2 | Платежи в бюджет - всего, в том числе | 5 567 | 0 | 0 | 0 | 1 534 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 7 846 | 14 947 | |
| 2.1 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5 567 | 5 567 | |||||||||||
| 2.2 | налог на прибыль | 6 866 | 6 866 | |||||||||||
| 2.3 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия | 980 | 980 | |||||||||||
| 2.4 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1 534 | 1 534 | |||||||||||
| 3 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3 020 | 3 020 | |||||||||||
| 4 | Прирост собственных оборотных средств | 230 | 1 253 | 1 483 | ||||||||||
| 5 | Капитальные вложения производственного назначения | 1 910 | 329 | 3 110 | 2 750 | 8 100 | ||||||||
| 6 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 710 | 160 | 2 250 | 3 120 | |||||||||
| 7 | Затраты на проведение НИОКР | 200 | 200 | 400 | ||||||||||
| 8 | Прочие расходы | 14 510 | 14 510 | |||||||||||
| 9 | Содержание объектов социальной сферы | 100 | 50 | 1 220 | 1 370 | |||||||||
| 10 | Погашение долгосрочных кредитов | 3 270 | 3 270 | |||||||||||
| 11 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 589 | 589 | |||||||||||
| 12 | Выплата дивидендов | 6 330 | 6 330 | |||||||||||
| 13 | Отчисления в резервный фонд | 3 000 | 3 000 | |||||||||||
| 14 | Прибыль | 0 | 0 | |||||||||||
| 15 | Итого доходов | 58 504 | 100 | 50 | 230 | 18 053 | 329 | 200 | 710 | 0 | 3 270 | 29 719 | 111 166 | |
| Таблица 17 | ||
| Баланс доходов и расходов (финансовый план) | ||
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | I. Поступление (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 86 024 |
| 004 | Прочие поступления - всего, в том числе: | 150 |
| 005 | средства целевого финансирования | 100 |
| 006 | поступление от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
| 008 | Итого по разделу А | 86 404 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7 600 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 10 876 |
| 012 | Накопления
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
329 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | |
| 016 | Итого по разделу Б | 19 715 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 1 776 |
| 020 | Увеличение задолженности всего, в том числе: | |
| 021 | получение новых займов, кредитов | 3 270 |
| 022 | выпуск облигаций | 0 |
| 023 | Итого по разделу В | 5 046 |
| 024 | Итого доходов | 111 166 |
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 51 026 |
| 028 | Платежи в бюджет - всего, в том числе: | |
| 029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5 567 |
| 030 | налог на прибыль, всего | 6 866 |
| 031 | налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 |
| 032 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1 534 |
| 033 | выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3 020 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | 1 483 |
| 035 | Итого по разделу А | 70 477 |
| Продолжение таблицы 17 | ||
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: | |
| 038 | капитальные вложения производственного назначения | 8 100 |
| 039 | капитальные вложения непроизводственного назначения | 3 120 |
| 040 | затраты на проведение НИОКР | 400 |
| 041 | платежи по лизинговым операциям | |
| 042 | долгосрочные финансовые вложения | |
| 043 | расходы по прочей реализации | 5 340 |
| 044 | расходы по прочим операциям | 9 170 |
| 045 | содержание объектов социальной сферы | 1 370 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б | 27 500 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | 3 270 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 589 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | |
| 052 | Выплата дивидендов | 6 330 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 3 000 |
| 054 | Прочие расходы | |
| 055 | Итого по разделу В | 13 189 |
| 056 | Итого расходов | 111 166 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | 0 |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | 0 |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности | 15 927 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -7 785 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности | -8 142 |
Комментарии к
расчету таблиц 13-17.
Таблица 13. Расчет Проекта о прибылях и убытках.
Исходные данные приведены в таблицах 5, 6 и 9.
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности.
Выручка от продажи продукции в планируемом году (п.1) – 86 024 тыс. руб. (таблица 6 п.4.1.). Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (п.2) – 58 504 тыс. руб. (таблица 6 п.4.2.). Прибыль (п.3): 86 024 – 58 504 = 27 520 тыс. руб.
II. Прочие доходы и расходы:
Проценты к уплате (п.5) – 589 тыс. руб. (таблица 9 п.9 графа 3 + п.9 графа 4).
Доходы от участия в других организациях (п.6) – 1 776 тыс. руб. [920 тыс. руб. (таблица 5 п.4) + 856 тыс. руб. (таблица 5 п.5)].
Прочие доходы (п.7) – 18 476 тыс. руб. [7 600 тыс. руб. (таблица 5 п.3) + 10 876 тыс. руб. (таблица 5 п.9)].
Прочие расходы (п.8) – 17 464 тыс. руб., в том числе:
а) содержание учреждений здравоохранения (п.8.1) – 200 тыс. руб. (таблица 5 п.12.1);
б) содержание детских дошкольных учреждений (п.8.2) – 730 тыс. руб. (таблица 5 п.12.2);
в) содержание пансионата (п.8.3) – 290 тыс. руб. (таблица 5 п.12.3);
г) расходы на проведение НИОКР (п.8.4) – 200 тыс. руб. (таблица 5 п.13);
д) налоги, относимые на финансовые результаты (п.8.5) – 1534 тыс. руб. (таблица 5 п.11);
е) прочие расходы (п.8.6) – 14 510 тыс. руб. [5 340 тыс.руб. (таблица 5 п.6) + 70 тыс. руб. (таблица 5 п.8) + 9 100 тыс. руб. (таблица 5 п.10)].
Прибыль (убыток) планируемого года (п.9) = Прибыль (убыток) от продаж (п.3) + Доходы от участия в других организациях (п.6) + прочие доходы (п.7) – (проценты к уплате (п.5) + прочие расходы (п.8)):
27 520
+ 1 776 + 18 476 – (589 + 17 464) = 29 719 тыс. руб.
Таблица 14. Расчет налога на прибыль.
В соответствии со ст. 284 Налогового кодекса РФ определим налоговые ставки для расчета налога на прибыль.
Пункт 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2-5 статьи 284. При этом:
Пункт 3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:
1) 9 процентов – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами Российской Федерации.
Пункт 6. Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 2-4 статьи 284, подлежит зачислению в федеральный бюджет.
Прибыль всего (п.1) – 29 719 тыс. руб. (таблица 13 п.9).
Прибыль, облагаемая по ставке 9% (п.1.1.) – 1 776 тыс. руб. (таблица 13 п.6).
Прибыль, облагаемая по ставке 24% (п.1.2.) = Прибыль всего (п.1) – Прибыль, облагаемая по ставке 9% (п.1.1.): 29 719 – 1 776 = 27 943 тыс. руб.
Сумма налога к уплате по ставке 24% в федеральный бюджет (п.2.1.) = Прибыль, облагаемая по ставке 24% (п.1.2.) × Ставка налога в федеральный бюджет (6,5%): 27 520 × 6,5% = 1 816 тыс. руб.
Сумма налога к уплате по ставке 24% в бюджет субъекта федерации (п.2.2.) = Прибыль, облагаемая по ставке 24% (п.1.2.) × Ставка налога в бюджет субъекта федерации (17,5%): 27 520 × 17,5% = 4 890 тыс. руб.
Сумма налога к уплате по ставке 24%, всего (п.2) = Сумма налога к уплате по ставке 24% в федеральный бюджет (п.2.1.) + Сумма налога к уплате по ставке 24% в бюджет субъекта федерации (п.2.2.): 1 816 + 4 890 = 6 706 тыс. руб.
Сумма налога к уплате по ставке 9%, всего и в федеральный бюджет (п.3 и п.3.1) = Прибыль, облагаемая по ставке 9% (п.1.1.) × Ставка налога в (9%): 1 776 × 9% = 160 тыс. руб.
Общая сумма налога в федеральный бюджет (п.4) = Сумма налога к уплате по ставке 24% в федеральный бюджет (п.2.1.) + Сумма налога к уплате по ставке 9% в федеральный бюджет (п.3.1): 1 816 + 160 = 1 976 тыс. руб.
Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации (п.5) = Сумма налога к уплате по ставке 24% в бюджет субъекта федерации (п.2.2.) + Сумма налога к уплате по ставке 9% в бюджет субъекта федерации (п.3.2) = 4 890 тыс. руб.
Итого сумма налога на прибыль (24% и 9%) (п.7) = Общая сумма налога в федеральный бюджет (п.4) + Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации (п.5) + Общая сумма налога в местный бюджет (п.6): 1 976 + 4 890 = 6 866 тыс. руб.