Депозитная политика коммерческого банка на примере ОАО «Меткомбанк»

При этом условия осуществления  операций должны укладываться в  предельно допустимые процентные ставки на привлечение ресурсов, ежеквартально утверждаемые Правлением Банка. [41, C. 182]

Порядок проведения депозитных банковских операций

Методической основой для проведения конкретных банковских операций, связанных с привлечением средств, служат соответствующие внутри банковские документы (положения, инструкции, технические порядки), действующие в Банке. Реализацию принятых решений по привлечению средств осуществляют конкретные подразделения, отвечающие за определенные банковские операции. К документальному оформлению проводимых банковских операций и в случае необходимости к контролю и учету этих операций могут привлекаться другие банковские подразделения.

В ходе осуществления конкретных банковских операций, связанных с привлечением ресурсов Департамент клиентских отношений, Казначейство и Управление бухгалтерского учета и отчетности координируют между собой свою деятельность. При этом при оформлении соответствующих документов и проведении банковских операций данные подразделения Банка взаимодействуют с другими подразделениями Банка и прежде всего с Юридическим управлением, Финансовым управлением, Управлением информационных технологий, Службой безопасности.

Контроль за депозитной политикой  Банка и банковскими операциями, связанными с привлечением ресурсов

Контроль за проводимой Банком депозитной политикой и конкретными банковскими операциями, связанными с привлечением ресурсов, осуществляется в рамках общей системы внутреннего контроля, действующей в Банке. При этом, к числу основных контролирующих органов относятся как внутренние подразделения Банка (Отдел оформления операций, Управление бухгалтерского учета и отчетности, Финансовое управление, Служба внутреннего контроля), такие внешние проверяющие органы (Ревизионная комиссия, Аудиторская организация, Налоговые органы, отделение ЦБ РФ, курирующее деятельность Банка).

Отдел оформления операций осуществляет свои контрольные функции в ходе оформления сделок, проводимых Казначейством и имеющим отношение к привлечению ресурсов (выпуск собственных банковских векселей, привлечением межбанковских кредитов и так далее).

Управление  бухгалтерского учета и отчетности осуществляет свои контрольные функции входе визирования соответствующих договоров, оформляемых на проводимые банковские операции, бухгалтерского отражения проводимых операций, подготовки соответствующей бухгалтерской отчетности, дающей представление об объемах и структуре пассивов Банка на конкретную отчетную дату. Примером такой отчетности может служить форма №125, подготавливая по состоянию на 1-е число каждого месяца и дающая представление об объемах и структуре пассивов Банка во временном разрезе.

Сопоставление получаемых на основе этой формы результатов  с аналогичными результатами за предыдущий период, а также своевременное информирование Руководства Банка о существенных изменениях в объемах и структуре пассивов Банка позволяет принимать оперативные меры, направленные на выполнение общих задач, стоящих перед Банком, гибко регулировать условия привлечения и размещения ресурсов. [47, C. 376]

Финансовое управление осуществляет контрольные функции за проводимой Банком депозитной политикой в ходе подготовки ежедневной отчетной информации, представляемой Руководству Банка и содержащей, в частности, данные об объемах и структуре пассивов. Эта информация конкретизируется Департаментом клиентского обслуживания, ежедневно подготавливающим данные об остатках денежных средств на текущих и срочных счетах основных клиентов Банка.

Кроме того, Финансовое управление осуществляет ежемесячный расчет основных банковских показателей, в том числе и показателей, дающих представление о среднемесячных объемах пассивов Банка в конкретной разбивке. Динамика данных показателей позволяет судить о тенденциях в объемах и структуре пассивов, предпринимать, в случае необходимости, меры, направленные на решение возникающих проблем.

Служба внутреннего  контроля осуществляет контрольные функции за проводимой Банком депозитной политикой, а также за самими операциями, связанными с привлечением ресурсов в ходе плановых и внеплановых проверок, осуществляемых по тем направления деятельности Банка и тем банковским операциям, в ходе которых формируется ресурсная база Банка.

Ревизионная комиссия Банка, действуя в рамках своих полномочий, осуществляет оценку финансового состояния Банка и, тем самым, косвенно касается вопросов депозитной политики, проводимой Банком в отчетном периоде. Кроме того, в случае необходимости, Ревизионная комиссия вправе проводить целевые сверхплановые проверки по конкретным направлениям деятельности Банка, в том числе и по вопросам проводимой депозитной политики.

Аудиторская организация, проводя ежегодные проверки деятельности Банка, наряду с другими вопросами большое внимание уделяет проводимой Банком депозитной политики.

Налоговые органы, в ходе своих проверок повышенное внимание уделяют вопросам начисления процентов по вкладам физических лиц, и связанным с этими процентами расчетами налогов (когда они имеют место), то есть косвенно касаются вопросов депозитной политики Банка..

Отделение ЦБ РФ, курирующее деятельность Банка, контролируют деятельность Банка по вопросам депозитной политики в ходе проверок Фондов обязательных резервов, формируемых Банкам исходя из среднемесячных объемов, привлекаемых от юридических и физических лиц денежных средств.

1.3 Механизм осуществления  депозитных операций

Механизм привлечения коммерческими  банками РФ средств (как в национальной, так и в иностранной валюте) юридических и физических лиц  на депозитные счета и выпуска сберегательных (депозитных) сертификатов регулируется Правилами осуществления депозитных операций для банковских депозитов (утверждено постановлением ЦБ РФ от 30 июня 1998 г. за № 250).

Привлечение депозитов (вкладов) юридических  и физических лиц оформляется банком путем открытия срочного депозитного счета с заключением договора банковского вклада (выдачей сберегательной книжки) или выдачи сберегательного (депозитного) сертификата. По договору банковского депозита (вклада) коммерческий банк, который принял деньги от вкладчика, обязуется выплатить вкладчику сумму депозита (вклада) и начисленные проценты на условиях и в порядке, которые предусмотрены договором. Договор банковского вклада должен быть заключен письменно. [34, C. 590]

Правовые отношения между  банком и клиентом возникают в момент заключения депозитного договора обеими сторонами и действуют до полного выполнения взаимных обязательств. Банк гарантирует клиенту сохранения тайны вклада.

Депозитный договор удостоверяет право коммерческого банка управлять привлеченными от юридических и физических лиц средствами и право вкладчиков получить в четко определенный срок сумму депозитного вклада и процентов за его использование. Сторонами депозитного договора являются юридические и физические лица, которые приобретают прав и берут на себя обязательства по договору. Предмет депозитного договора - условия, характеризующие предоставление банком услуги клиентам при проведении депозитных операций.

Депозитный договор оформляется  в двух экземплярах. Сотрудник банка регистрирует договор в книге регистрации, фиксирует дату, номер договора и номер депозитного счета. Договор заключается с обеих сторон и скрепляется печатями. После полного оформления договора один экземпляр выдается клиенту. Если по истечению срока действия договора ни одна из сторон не пожелает его расторгнуть, договор, как правило, считается продленным на такой же срок и на тех же условиях.

Основными реквизитами и условиями  депозитного договора должны быть:

• название и адрес банка, который принимает депозит (вклад);
• название и адрес владельца средств;
• дата внесения депозита; сумма депозита;
• дата требования вкладчиком своих средств;
• процентная ставка за пользование депозитом (коммерческий банк может оставить за собой право изменять процентную ставку в соответствии с изменением учетной ставки ЦБ РФ с соответствующим уведомлением об этом вкладчика в случае несогласия вкладчика договор может быть изменен или расторгнут в соответствии с действующим законодательством РФ);
• обязательство банка вернуть сумму, которая внесена на депозит;
• подписи сторон: руководителя исполнительного органа банка или уполномоченного на это лица и вкладчиков (для юридического лица - руководителя или уполномоченного на это лица, для физического лица - собственника средств или уполномоченного на это лица).

Обязательства клиента по депозитному  договору заключаются в своевременном  перечислении денежных средств на депозитный счет банка; обязательства банка - принять  денежные средства на депозитный счет, начислять проценты, обеспечить полную сохранность суммы вклада и вернуть ее после окончания срока действия договора или досрочно по заявлению клиента. Стороны обязуются сохранять тайну за всеми действиями, связанными с исполнением депозитного договора.

Вклады в учреждения банков носят  строго добровольный характер. Банки, как правило, устанавливают минимальный размер первоначального взноса. Вкладчик - физическое лицо имеет право оформить по депозитному вкладу доверенность или завещательное распоряжение. В соответствии с юридическими нормами праву одной стороны депозитного договора соответствует обязательство другой стороны. Взыскание на вклады юридических и физических лиц в коммерческих банках может быть обращено на основании приговора или решения суда, которым удовлетворено гражданский иск. Конфискация вкладов может быть проведена только на основании приговора, который вступил в законную силу, либо вынесены в соответствии с законом постановления о конфискации имущества. [36, C. 43]

Каждый коммерческий банк должен уделять  первоочередное внимание современным технологиям управления депозитам (вкладам) и сбережениями юридических и физических лиц. Важное значение имеет применение банками разнообразных праздничных, новогодних, отпускных, налоговых и других срочных вкладов с целью накопления средств, достаточных, например, для покупки новогодних подарков (или подарков на другие праздники), оплаты расходов на время отпуска и т.д.

В последнее время распространяется практика работы отечественных коммерческих банков с депозитными сертификатами. Сертификаты могут быть номинированы как в национальной, так и в иностранной валюте. Сертификаты выплачиваются в рублях, а в случаях, предусмотренных условиями их выпуска, - в иностранной валюте. Сертификаты могут выпускаться: единовременно или сериями, именными или на предъявителя, срочными или до востребования. Срок обращения сертификата устанавливается с даты его выдачи до даты, когда владелец сертификата получает право требования депозита (вклада) с сертификатом.

Бланки сертификатов должны содержать  следующие обязательные реквизиты: название "сберегательный (депозитный) сертификат"; порядковый номер сертификата и его серию (если выпуск является серийным); дату внесения депозита; размер депозита, оформленного сертификатом (буквами и цифрами); способов ' решении банка вернуть сумму, внесенную на депозит; дату требования вкладчиком суммы за сертификатом; процентную ставку за пользование депозитом; условия оплаты процентной ставки - в случае требования вкладчика о возврате вклада до оговоренного срока; название и адрес банка-эмитента, а для именного сертификата - название (имя) вкладчика; место для подписи лица, которое уполномочено банком подписывать обязательство, и место для печати банка.

Изготовление бланков сертификатов осуществляется только на государственных специализированных предприятиях в соответствии с требованиями Правил изготовления бланков ценных бумаг и документов строгого учета, утвержденных совместным приказам Министерства финансов РФ № 98 от 25 ноября 1993 г.

Выдача и погашение сертификатов осуществляется только эмитентом. К погашению принимаются только оригиналы сертификатов. В случае наступления срока требования депозита банк осуществляет платеж по предъявлении сертификата на основании заявления собственника или лица, уполномоченного на осуществление этой операции, в которой указывается счет, на который должны быть зачислены средства. [42, C. 344]

Банк должен предусмотреть возможность  досрочного представления срочного сертификата к оплате. В таком  случае банк выплачивает владельцу  сертификата его сумму и проценты по сниженной процентной ставке, которая определяется при выдаче сертификата. Если срок получения вклада по срочному сертификатом просрочено, то такой сертификат считается документом до востребования, по которому на банк возлагается обязательство уплатить указанную в нем сумму вклада и процентов на дату требования.

В ходе осуществления депозитных операций основное внимание уделяется открытию и ведению депозитных счетов. При  осуществлении депозитных операций банк принимает денежные средства клиентов на соответствующие балансовые счета, которые определены планом счетов бухгалтерского учета. Депозитный счет - это счет, который банки открывают юридическим или физическим лицам для размещения свободных средств на депозиты с начислением процентов на депозиты.

Депозитные счета открываются  на основании заключенного депозитного  договора между собственником счета  и учреждением банка на определенный в договоре срок. Средства на депозитные счета перечисляются с текущего счета хозяйственных субъектов  и после окончания срока хранения возвращаются на этот же текущий счет. Открытие одного депозитного счета на двух или нескольких лиц не допускается. Для физических лиц банки открывают вкладные счета (сберегательные вклады). Вкладчиками коммерческих банков могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладные счета открываются с выдачей вкладчику вкладного документа. Таким документом может быть сберегательная книжка (именная или на предъявителя), сберегательный сертификат, другой выданный банком документ, удостоверяющий заключение с банком договора сберегательного вклада.

В договоре об открытии депозитного  счета оговариваются: вид вклада (срочный или до востребования "); сумма, которая вносится или перечисляется  на вкладной счет, размер платы; срок хранения; ответственность сторон; условия расторжения договора; другие условия по согласованию сторон. В случае заключения с банком договора сберегательного вклада "до востребования" по желанию клиента на этом счете могут осуществляться безналичные расчеты.