Аудит собственного капитала

Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2012 в 15:20, курсовая работа

Описание работы

В условиях рынка предприятия, кредитные учреждения, другие хозяйствующие объекты вступают в договорные отношения по использованию имущества, денежных средств, проведению коммерческих операций и инвестиций. Доверительность этих отношений должна подкрепляться возможностью для всех участников сделок получать и использовать финансовую информацию. Достоверность информации подтверждается независимым аудитором.

Содержание

Введение 5
1. Особенности проведения аудита на предприятии 7
1.1. Экономическая характеристика предприятия 7
1.2. Структура бухгалтерии и учетная политика ОАО «Читатель» 8
1.3 Планирование аудита 10
1.4. Программа аудита 11
1.5. Проведение аудита собственного капитала 12
2. Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета ОАО «Читатель» 25
2.1. Аудиторское заключение. 25
2.2. Рекомендации по совершенствованию учета в ОАО «Читатель» 26
Вопросы проверки 28
Заключение 30
ЛИТЕРАТУРА 34

Скачать полностью (101.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Аудит собственного капитала.doc

— 504.50 Кб (Скачать)

 

Приложение 7

Рабочий  документ аудитора Форма № РД  -1(ОТ)

 

 

Этап  ознакомительный  

Организация     Аудитор  
Отдел (служба)       (Ф.И.О.)
Исполнитель     Дата начала проверки  
  (должность,  фамилия, имя, отчество работника организации)      
      Дата окончания  проверки  
         
Телефон/факс организации        
Проверяемый период    

 

 

Счёт   “   “
  (номер счета, субсчёта)   (название счёта,  субсчёта)  

  1. 1.       Проверка наличия приказа о структурном подразделении общественного питания
 

 

Наличие в организации подразделения общественного

питания (+), отсутствие (-)

 Наличие в организации приказа об организации структурного подразделения общественного питания
№ приказа Дата приказа Срок действия приказа

 

 

1 2 3 4
 
 
 
 		      

 

 

  1. 2.       Проверка наличия приказов (распоряжений) о назначении лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей в подразделениях общественного питания
 

 

Наличие в организации

подразделения

общественного

питания (+), отсутствие (-)

 Наличие в организации приказа о назначении лиц, ответственных за

сохранность материальных ценностей в подразделениях общественного

питания

№ приказа Дата приказа Срок действия приказа

 

 

1 2 3 4
 
 
 
 		      

 

 

  1. 3.       Проверка наличия договоров о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность материальных ценностей
 

 

№ п/п Должность* Наличие в организации
Должность:

(+) –  наличие,

(-) –  отсут-вие

 Табельный номер (Ф.И.О.) Срок действия договора

 

 

1 2 3 4 5
1 Заведующие  кассами:     с __/___/9__по___/___/9__
2 Заведующие  кладовыми ценностей;     с __/___/9__по___/___/9__
3 Заведующие  складами и их заместители.     с __/___/9__по___/___/9__
4 Заведующие  предприятиями общественного питания и их заместители;      
с __/___/9__по___/___/9__
6 Работы  по приёму на хранение, обработке, хранению, отпуску материальных ценностей     с __/___/9__по___/___/9__
7 Работы  по продаже (отпуску) товаров (продукции), их подготовке к продаже не зависимо от форм торговли     с __/___/9__по___/___/9__
8 Кассир     с __/___/9__по___/___/9__
При работе с контрольно-кассовыми машинами
10 Заведующие  кассами и их заместители      
с __/___/9__по___/___/9___
11 Старшие кассиры     с __/___/9__по___/___/9___
12 Кассиры     с __/___/9__по___/___/9___

 

 

        _________

          * Выдержки из Приложения №  1 к постановлению Госкомтруда  СССР и Секретариата ВЦСПС  от 28.12.77г. №447/24 (с изменениями)  “Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми предприятием, учреждением, организацией могут заключаться письменные договоры о полной материальной ответственности за необеспечение сохранности ценностей, переданных им для хранения, обработки, продажи (отпуска), провозки или применения в процессе производства”.     
 
 
 

Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчёта (ненужное зачеркнуть)   Рабочий документ принят

__________________________________(Ф.И.О)  

Аудитор      
  (подпись)   “____”    ___________________200_г.
“___” ___________________200_г.    

 

  

 

Приложение 8

Рабочий документ аудитора Форма № РД – 2(ОТ)

 

 

Результаты  проверки тождественных  показателей,

содержащихся  в _________________, форма №__ и в главной книге, учётном регистре    

Организация     Аудитор  
Отдел (служба)     (Ф.И.О.)
Исполнитель   Дата начала проверки  
  (должность,  фамилия, имя, отчество работника организации) Дата окончания проверки  
   
Телефон/факс организации      

 

 

 
 
 
Показатели		 По данным отчёта По данным главной книги, учётного регистра Расхождения (тыс. руб.)
Код строки Номер графы Сумма

(тыс.  руб.)

 Номер счёта, субсчёта Источник  информации (Главная книга, учётный регистр) Сумма по счёту, субсчёту (тыс. руб.)  
Остаток на начало периода Обороты за период Остаток на конец периода Занижено  в отчёте (-), завышено в отчёте (+), расхождений нет (прочерк)
дебет кредит дебет кредит Дебет кредит
                         
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 		                        

 

 

Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчёта (ненужное зачеркнуть)     Рабочий документ принят

__________________________(Ф.И.О)

(подпись  руководителя группы)

Аудитор        
  (подпись)     “____”    ___________________200_г.
“___” ___________________200_г.      

Приложение 9

ПЛАН

Счетов  бухгалтерского учета финансовой хозяйственной 

деятельности  предприятия на 2011 год 

Наименование  счетов Номер счета Номер и наименование субсчета
Раздел 1. Внеоборотные активы
Основные  средства 01  
Амортизация основных средств 02  
Оборудование к установке 07  
Вложение  во внеоборотные Активы 08 4. Приобретение  объектов основных средств
Раздел 2. Производственные запасы
Материалы 10 1. Сырье и  материалы

3. Топливо

4. Тара  и тарные материалы

5. Запасные  части

6.Прочие  материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные  материалы

9. Инвентарь  и хозяйственные принадлежности

Налог на добавленную стоимость по приобретенным  материальным ценностям 19 1. НДС при  приобретении основных средств

3. НДС  при приобретении материально-производственных запасов

Раздел 3. Затраты на производство
Основное  производство 20  
Общепроизводственные  расходы 25  
Общехозяйственные расходы 26  
Брак  в производстве 28  
Раздел 4. Готовая продукция и товары
Выпуск  продукции (работ, услуг) 40  
Товары 41  
Готовая продукция 43  
Расходы на продажу  44  
Раздел 5. Денежные средства
Касса 50 1. Касса организации

2. Операционная  касса

3. Денежные  документы

Расчетные счета 51  
Специальные счета в банках 55 1. Аккредитивы

2. Чековые  книжки

3. Депозитные счета

Финансовые  вложения 58 1. Паи и акции

2. Долговые  ценные бумаги

3. Предоставленные  займы

4. Вклады  по договору простого товарищества

Раздел 6. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60  
Расчеты с покупателями и заказчиками 62  
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66  
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67  
Расчеты по налогам и сборам 68 1. Налог на  прибыль

2. Налог  на землю

З. НДС

4. Подоходный  налог

6. Налог  на имущество

8. Налог  с продаж

9. Прочие  налоги и сборы

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 1. Расчеты по  социальному страхованию

2. Расчеты  по пенсионному обеспечению

3. Расчеты  по обязательному медицинскому  страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда 70  
Расчеты с подотчетными лицами 71  
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 1. Расчеты по  предоставленным займам

2. Расчеты  по возмещению материального вреда

Расчеты с учредителями 75 1. Расчеты по  вкладам в Уставный капитал

2. Расчеты  по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 1. Расчеты по  имущественному и личному страхованию
Раздел 7. Капитал
Уставный  капитал 80  
Добавочный  капитал 83  
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 84  
Раздел 9. Финансовые результаты
Продажи 90 1. Выручка
    2. Себестоимость продаж

3. НДС

4. Акцизы

9. Прибыль/убыток  от продаж

Прочие  доходы и расходы 91 1. Прочие доходы 

2. Прочие  расходы

3. Сальдо  прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей 94  
Расходы будущих периодов 97  
Доходы  будущих периодов 98 1. Доходы, полученные  в счет будущих периодов

2. Безвозмездные  поступления

3. Предстоящие  поступления задолженности по  недостачам, выявленным в прошлые годы

4. Разница  между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки 99 1. Прибыль (убыток) от продажи

2. Сальдо  прочих доходов и расходов

3. Чрезвычайные  доходы

4. Чрезвычайные  расходы

5. Налог  на прибыль

6. Налоговые  санкции



Информация о работе Аудит собственного капитала