Анализ финансового состояния предприятия

       

     Рис. 1. Схема структуры активов баланса 

     Для общей оценки средств изучается их наличие, состав и структура и происходящие в них изменения. По данным баланса составим аналитическая таблица 11, в которой отражаются данные балансов за 2004 - 2006 гг.

     Таблица 11

     Структура активов баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 - 2006 гг.

       

     К текущим активам в сфере производства относятся сырье и материалы, незавершенное производство и расходы будущих периодов. Остальные текущие активы относятся к сфере обращения.

     Проиллюстрируем данные таблицы 11 на рисунке 2.

     

     Рис. 2. Изменения в активах ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 - 2006 гг. 

     На рисунке 2 хорошо видно, что в ООО «Спецтранснефтепродукт» наблюдается постепенный рост долгосрочных активов.

     Рассмотрим изменения в структуре активов ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 3.

       

     Рис. 3. Изменения в структуре активов ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 - 2006 гг.

     В пассиве баланса показываются источники средств предприятия. Таким образом, изучение пассива баланса дает ответ на вопрос «откуда предприятие взяло деньги», а анализ актива показывает, «куда предприятие их вложило». 

     Все источники средств, или капитал предприятия, по степени принадлежности подразделяются на собственные и заемные, а по продолжительности использования - на долгосрочные и краткосрочные  (рисунок 4).

       
 
 
 
 
 

     Рис.4. Схема структуры пассива баланса 

     Для анализа состава и структуры источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия, составим аналитическую таблицу 12.

     Таблица 12

     Структура пассивов баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 - 2006 гг.

       

     По данным, приведенным в таблице 12 видно, что у ООО «Спецтранснефтепродукт» увеличиваются собственные средства и уменьшаются заемные при увеличении валюты баланса. Это говорит об уменьшении финансового левериджа и повышении финансовой устойчивости предприятия.

     Проиллюстрируем произошедшие изменения в пассиве баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 5.

     

     Рис. 5. Динамика изменений пассива баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 - 2006 гг. 

     На рисунке 5 хорошо видно, что у предприятия увеличиваются собственные средства, уменьшаются к 2006году долгосрочно заемные средства, краткосрочно заемные средства уменьшаются в 2005 году до 19154 тыс. руб. с 26885 тыс. руб. в 2004 году, а затем возрастают до 23089 тыс. руб. в 2006 году.

     При этом все источники средств (валюта баланса) уменьшаются в 2005 году с величины 53909 тыс. руб. в 2004 году до величины 50455 тыс. руб., а затем вновь увеличиваются в 2006 году до 53920 тыс. руб.

     Проиллюстрируем произошедшие изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 6.

     

     Рис. 6. Изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 - 2006 гг. 

     Между активом и пассивом бухгалтерского баланса имеется тесная зависимость. Схематически взаимосвязь статей бухгалтерского баланса представлена на рисунке 7. 

       
 
 
 
 
 

     Рис. 7. Взаимосвязь статей бухгалтерского баланса

     Для анализа источников внеоборотных активов составим аналитическую таблицу 13.

     Таблица 13

     Анализ источников долгосрочных и нематериальных активов

       

     Таблица 13 используется для анализа источников внеоборотных активов. Из таблицы видно, что в течение 2006 года сократилась такая статья, как незавершенно строительство, долгосрочных финансовых вложений предприятие не имеет. Так как нет показателей по статье долгосрочные финансовые и прочие вложения, то можно говорить о том, что у предприятия отсутствуют свободные деньги. Так как не произошло изменений за отчетный период по нематериальным активам, то это говорит о том, что предприятие практически не вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную деятельность. Заметно увеличение по статье «Основные средства», что говорит о том, что предприятие продолжает расширяться и закупает дополнительное оборудование.

     Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов: в течение года наблюдается увеличение собственных источников средств, это произошло за счет появления нераспределенной прибыли.

     Таблица 14 используется для анализа источников финансирования текущих активов, в ней используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих расчетов.

     Таблица 14

     Анализ источников текущих активов

       
 
 

     На начало периода, в 2004 году, собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, составляют 2903 тыс. руб., а на конец периода, в 2006 году - 874тыс. руб. То есть за период собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, уменьшились на 2029 тыс. руб. Это произошло за счет того, что собственные средства предприятия превосходят рост запасов и затрат.

     Для того чтобы рассчитать потребность в собственных оборотных средствах необходимо из суммарной величины запасов и дебиторской задолженности вычесть сумму кредиторской задолженности.

     В 2004 году:

     (4397 тыс. руб. + 15554 тыс. руб.) - 25648 тыс. руб. = - 5697 тыс.руб.

     В 2005 году:

     (4831 тыс. руб. + 12679 тыс. руб.) - 19132 тыс. руб. = - 1622 тыс.руб.

     В 2006 году:

     (6330 тыс. руб. + 12984 тыс. руб.) - 18302 тыс. руб. = + 1012 тыс. руб.

     Полученная в данном случае величина показывает, сколько оборотных активов, числящихся на балансе, нуждаются в покрытии собственными оборотными средствами. В нашем случае в 2004 и 2005 годах собственных оборотных средств меньше, чем рассчитанных на 5697 тыс. руб. и  1622 тыс. руб. В 2006 году наблюдается противоположная ситуация: собственных оборотных средств больше, чем рассчитанных на 1012 тыс. руб.

     Рассмотрим соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

 

      Таблица 15

     Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности