Анализ финансового состояния Государственного учреждения Управление федеральной почтовой связи

      F+Z+R а = U c +K t +K0                                                (4)

где, F - основные средства (внеоборотные активы);

Z - запасы  и затраты;

R а - денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения, расчеты (дебиторская  задолженность), прочие активы;

U с - источники собственных средств,  долгосрочные кредиты и заемные  средства;

К t - краткосрочные  кредиты и заемные средства;

К ° - расчеты и прочие пассивы.

     Баланс  предприятия в агрегированном виде ( тыс. руб.) (Приложение 4)

Существует  несколько типов финансовой устойчивости:

1. Абсолютная  финансовая устойчивость.

2. Нормальная  финансовая устойчивость.

3. Неустойчивое  финансовое состояние. 

4. Кризисное  финансовое состояние.

Чтобы проверить, имеет ли в нашем случае узел почтовой связи финансовую устойчивость, выполняется следующее соотношение. (Формула 5).

                                         Z < (Vс + Кt) – F                                                           (5)                                                  

28679489 > (0+0) – 68031355; 28679489 > -  68031355. Требуемое условие не выполняется. Таким образом, соотношение стоимости материальных оборотных средств и величины собственных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является основой финансовой устойчивости, тогда как, платежеспособность выступает её внешним проявлением.

Для того, чтобы определить к какому типу относится  наше предприятие, рассчитываются следующее показатели. (Формула 6).

1. Наличие  собственных оборотных средств: 

             Ec = Uc – F                                                             (6)                                                  

   Еc = 0 - 68031355= - 68031355 тыс.руб.

2. Наличие  собственных и долгосрочных заемных  источников формирования запасов  и затрат. (Формула 7).

                                                     ET = (Uc + KT)-F                                              (7)                                             

Поскольку в имеющихся данных нет долгосрочных обязательств, то

ET = (0+0) – 68031355= – 68031355 тыс.руб.

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат. (Формула 8).

                                               ЕЕ = ЕT + Кt                                                         (8)                            

EE = –  68031355+ 0 = – 68031355 тыс.руб.

Трем  показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствует  три показателя обеспеченности запасов  и затрат источниками их формирования.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств 

+/- EC = EC-Z = – 68031355 – 28679489 = - 96710844тыс руб.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных  долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

+/- E т  = Е Т - Z = – 68031355 – 28679489 = - 96710844тыс  руб.

Этот  показатель остается тем же, как  и выше приведенном условии, т.к. у предприятия нет долгосрочных обязательств.

3. Излишек  (+) или недостаток (-) общей величины  основных источников для формирования  запасов и затрат.

+/- Е  Е = Е Е - Z = – 68031355 – 28679489 = - 96710844тыс руб.

Расчеты по трем показателям классифицируем согласно степени их

Устойчивости. (Таблица 6).

Таблица 6

Степень финансовой устойчивости. 

     На  следующей странице: 

     Продолжение таблицы 6

 

     Исходя  из данных таблицы и расчетов, ГУ УФПС относится к четвертому типу. И имеет кризисное финансовое состояние. В этой ситуации можно отметить, что денежные средства и величина дебиторской задолженности не покрывает кредиторскую задолженность. Доходы будущих периодов также не участвуют в кругообороте капитала. И собственных оборотных средств недостаточно для покрытия запасов и затрат.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 3. СТРАТЕГИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ  ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ГУ УФПС

1. Мероприятия по улучшению финансовой устойчивости предприятия «Регион-курьер»

 

     Стремительные перемены на рынке связи, порождающие  изменение спроса на традиционные услуги почтовой связи, и наличие всё  возрастающей конкуренции со стороны  частных фирм – характерная примета  сегодняшнего этапа функционирования почтовой связи. Поэтому для обеспечения  адаптации почтамта к условиям рынка  необходима четкая ориентация деятельности всех подразделений на клиента, постоянное совершенствование и поиск новых  услуг, улучшение их качества. В целях  укрепления экономического и финансового  состояния почтамта, повышения эффективности  работы намечается осуществить мероприятия  организационного характера по внедрению  совершенно новых нетрадиционных услуг  для почтовой связи:

- мероприятие  по внедрению услуги «Регион-курьер»;

- открытие  нового отделения связи Мариановка

     Внедрение услуги «Регион-курьер»

Основным  направлением для повышения эффективности  деятельности почтамта является разработка мероприятий, направленных на увеличение доходов, прибыли и рентабельности, снижение себестоимости услуг связи  и повышение эффективности использования  трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Для того чтобы повысить эффективность деятельности ГУ УФПС Омской области и заинтересовать предприятия и население города в приобретение почтовых услуг, предлагается организовать на территории, обслуживаемой  почтамтом, услугу «Регион - Курьер». До настоящего времени курьерскую доставку в России осуществляли специальные  службы, которые перевозили отправления, содержащие государственную или  коммерческую тайну. Эта работа требовала  специального персонала, допущенного  к секретным документам, владеющего оружием. Объемы перевозимой корреспонденции были невелики. Улучшение экономической ситуации в стране, заинтересованность иностранного капитала в сотрудничестве с российскими бизнес - структурами, возникновение интенсивного обмена между предприятиями и организациями потребовали срочной доставки документов и грузов многочисленным физическим и юридическим лицам. «Подводными камнями» для иностранных и российских компаний по экспресс - доставке стали недостаточно развитая сеть доставки и нехватка транспортных средств. Однако для альтернативных почтовых операторов, работающих на региональном уровне, имеющиеся объемы и доходы от реализации этих услуг весьма значительны. Список клиентов, заинтересованных в услугах курьерской доставки, достаточно обширен. Это государственные организации, рассылающие персональные отправления и заинтересованные в гарантированной и быстрой доставке корреспонденции, торговые фирмы, обеспечивающие доставку покупок клиентам, операторы дистанционной торговли, Интернет - магазины, сотовые операторы, а также многие другие юридические и физические лица. Но особое внимание, безусловно, следует уделить работе с корпоративными клиентами. Используя экономические рычаги (прежде всего скидки при достаточных объемах и удобный график обслуживания) и улучшая качество необходимо завоевать доверие многочисленных компаний, которые доставляют бухгалтерскую отчетность в налоговые органы, фонды социального страхования и управления статистики. Курьерская служба может оказывать и весь комплекс услуг для рекламных агентств по обработке отправлений директ - мейл: распечатку обращений, конвертирование, франкирование, оперативную доставку, вручение под роспись и предоставление консолидированных отчетов.

Капитальные вложения. Главное преимущество почтамта перед частными компаниями по доставке экспресс - почты - это наличие производственного штата, транспортных средств, отлаженных маршрутов доставки корреспонденции по области, поэтому дополнительных вложений для осуществления программы «Регион - Курьер» почтамту не потребуется. Определение доходов от предоставления услуги «Регион-курьер» Рассчитаем предполагаемые доходы от внедрения новой услуги. Для этого воспользуемся усредненными данными по количеству и стоимости доставки письменной корреспонденции.

Ожидается, что среднесуточное количество отправлений  составит 6 единиц.

     Д = 6 отправлений * 250 руб. * 365 = 547500 руб. = 547,5 тыс. руб.,

     где 250 руб. - средний тариф за одно отправление.

     Расчет  годовых расходов

Расходы, требуемые для внедрения данной услуги, складываются из следующих  затрат:

     - расходы на оплату труда

     - прочие расходы

     Расходы на оплату труда

Для сбора  информации, ее обработки и дальнейшего  предоставления отчетности по данной услуге предлагается ввести дополнительную штатную единицу.

     ФОТ = 4110*1,6 * 12= 78,9 тыс. руб.

     Отчисления  на социальные нужды

Отчисления  на социальные нужды (35,8%)

     Осн = 78,9 * 0,358 = 28,2тыс. руб.

     Прочие  расходы

Ожидаемое увеличение расходов на перевозку экспресс – почты

(плата  за бензин, запчасти) - 220,00 тыс.руб.Таким образом, величина годовых производственных затрат составит:

     Э = ФОТ + ЕСН + Прочие = 78,9 + 28,2 + 220,00 = 327,1 тыс.руб.

Определение прибыли от внедрения услуги

Общая планируемая прибыль почтамта будет  определяться:

П=Д-З, где,

П –  общая прибыль от предоставления услуги,

Д –  доход от реализации услуги,

З –  расходы.

П = 547,5 – 327,1 = 220,4 тыс.руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется после уплаты налога (24% на прибыль):

П = 220,4 * 0,76 = 167,5 тыс.руб.

2. Мероприятия по улучшению финансовой устойчивости предприятия «отделение связи Мариановка»

     Открытие  нового отделения связи Мариановка

В план оптимизации сети почтовой связи  Исилькульского почтамта входит открытие ОПС в поселке Мариановка, с  численностью населения 526 человек. Поселок  находится от г. Исилькуль в 7 км и обслуживается одним почтальоном. Отделения связи в данном населенном пункте никогда не было. Жители неоднократно обращались в администрацию города и почтамта с просьбой открыть отделение связи с полным перечнем оказываемых услуг. В связи с этим я сделала расчет предполагаемых доходов и затрат. Предполагаемое количество работников в ОПС -2 человека. Предполагаемые затраты для ремонта- 109980 руб.: предполагаемая система отопления, водоснабжения, канализационная система, электроэнергия, материалы. Сумма предполагаемых доходов в месяц:

     От  услуг почтовой связи-5150 руб.;

     От  реализации товаров, работ и услуг-10200 руб.;

     От  реализации финансовых услуг-27500 руб., в т.ч. прием коммунальных платежей-8200,сотовая  связь-1100, обслуживание пластиковых  карт-2000,

     Всего доходов-42850 руб. в месяц.

     Сумма текущих расходов в месяц-25500 руб., в т.ч. заработная плата-16000 руб.,амортизация-2000 руб., содержание жилого помещения-500 руб., эл. Энергия-200 руб.,связь-300 руб., отопление -2000 руб.,материалы-500 руб., расходы на транспорт-1500 руб., вода-200 руб.,налоги-2300 руб.

Расчет  экономической эффективности

42850-25500=17350*12=208200 руб. прибыли в год.

Срок  окупаемости 109980/208200=0,5 года.

Доходы  от предполагаемых мероприятий составят 1094,1 тыс. руб. Расходы от предполагаемых мероприятий составят 654,85 тыс. руб. Ожидаемая прибыль 439,25 тыс. руб. На диаграмме  представлены показатели эффективности  предлагаемых мероприятий. (Рис. 1).

Рис.1 Показатель эффективности предполагаемых мероприятий  «ГУ УФПС» 

       На фоне разработанных мероприятий видно улучшение экономических и финансовых показателей деятельности ГУ УФПС. Предприятие получит  прибыль, за счет увеличения валового дохода. Так же улучшится структура баланса, т.е. равновесие между активами и пассивами, получив прибыль в виде денежных средств на расчетном счете, ГУ  УФПС может рассчитаться по своим обязательствам сторонних организаций, уменьшив на эту сумму кредиторскую задолженность. Тем самым ускорится оборачиваемость денежных средств,  как  более  ликвиных  активов. При достижении намеченных мероприятий повысится уровень обеспеченности собственными оборотными средствами для формирования запасов и затрат, а также обеспечится финансовая независимость деятельности ГУ  УФПС, повысится его платежеспособность.