Анализ финансового состояния

Введение                                                                                                                              3

1. Методика, организация и информационная база анализа финансового состояния предприятия   5                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   2. Расчет показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия          7

2.1. Оценка  имущественного состояния предприятия                                                    7

2.2. Анализ  финансовой устойчивости предприятия                                                    10

2.3. Анализ  ликвидности баланса                                                                                    16

2.4. Оценка  потенциального банкротства                                                                       22

2.5. Анализ  оборачиваемости оборотного капитала  и дебиторской задолженности 25

2.6. Оценка  деловой активности                                                                                      30

Заключение                                                                                                                        37

Список  литературы                                                                                                           39

Приложение                                                                                                                       40 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

      Государственное унитарное предприятие Республики Коми «Комижилкомхоз» образовано в результате реорганизации Территориального производственного объединения жилищно-коммунального хозяйства, созданного Постановлением Совета Министров Коми АССР от 23 августа 1988 г. №171. Находится в ведомственном подчинении Министерства архитектуры, строительства, коммунального хозяйства и энергетики РК.

      Предприятие является коммерческой организацией, юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование.

      Местонахождение «Комижилкомхоза»: Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Димитрова, 10.

      Предприятие имеет структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами:

  - Служба капитального ремонта;

      - Транспортно – экспедиционная  служба;

      - Испытательная лаборатория;

      - Участок по переработке;

      - Участок лесозаготовок и деревообработки  и т.д.

     ГУП РК «Комижилкомхоз» осуществляет в установленном порядке следующие виды деятельности:

     - оказание консультативных услуг;

     - проектирование;

     - ремонт оборудования котельной;

     - контроль технического состояния систем водоснабжения;

     - изготовление нестандартного оборудования;

     - производство строительных конструкций;

     - аттестация рабочих мест;

     - лесозаготовка и деревообработка;

     - проведение экологической экспертизы;

     - монтаж, реконструкция и модернизация  оборудования;

     - проверка приборов;

     - ведение образовательной деятельности.

     Имущество предприятия находится в государственной  собственности Республики Коми, является неделимым и не может быть распределено по вкладам, в т.ч. между работниками предприятия.

     Размер Уставного фонда составляет 6926190 (шесть миллионов девятьсот двадцать шесть тысяч сто девяносто) рублей.

     Среднесписочная численность работников за отчетный период составила 454 человека.

     Дебиторская задолженность на 1 января 2004 года составила 48735 тыс. рублей, кредиторская – 66716 тыс. рублей.

     Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг составила на конец отчетного периода 167390 тыс. рублей. Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг – 141081 тыс. рублей.

     Прибыль от продаж за 2003 год составила 11921 тыс. рублей, прибыль до налогообложения – 4723 тыс. рублей, чистая прибыль – 3307 тыс. рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 1. Методика, организация  и информационная база

анализа финансового состояния  предприятия

      Анализ  – это разложение изучаемого объекта на части, на присущие этому объекту составляющие.

     Особое  значение анализ приобрел в экономике. Анализом в более широком смысле занимается теория экономического анализа; в профессиональном – экономический анализ финансово – хозяйственной деятельности в соответствующих отраслях: промышленности, сельском хозяйстве, строительстве, торговле и т.д.

     Основным  критерием оценки финансового состояния  предприятия является его платежеспособность, т.е. возможность самостоятельно, своевременно и полностью производить расчеты с трудовым коллективом по оплате труда, по платежам в бюджет, с поставщиками за полученные товарно – материальные ценности и услуги, с банком по ссудам и т.д. предприятие будет заинтересовано в проведение анализа финансового состояния тем больше, чем в большей степени платежеспособность предприятия обуславливает его выбор того или иного варианта экономического поведения.

     Актуальность  анализа для ГУП РК «Комижилкомхоз»  проявляется в принятие управленческих решений по следующим направлениям: по взысканию дебиторской задолженности, по привлечению денежных средств, по уменьшению кредиторской задолженности, по увеличению прибыли.

     Содержание  анализа хозяйственной деятельности предприятия как научной дисциплины вытекает прежде всего из его функций:

1. изучение характера действия экономических запасов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия;
2. научное обоснование текущих и перспективных планов;
3. контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов;
4. поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики;
5. оценка результатов деятельности предприятия по повышению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей;
6. разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

     Таким образом, анализ хозяйственной деятельности, как наука представляет собой  систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерений и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности производства, и разработкой мероприятий по их использованию.

     Информационной  базой для проведения анализа  финансового состояния является бухгалтерская отчетность предприятия за определенный промежуток времени. Наиболее информативной формой для анализа  и оценки финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс (форма № 1), который отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств предприятия на определенную дату.

     Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» содержит сведения о текущих финансовых результатах деятельности предприятия за отчетный период. Здесь показаны величины бухгалтерской прибыли или убытка и слагаемые этого показателя, а также выручка нетто от реализации продукции, затраты предприятия на производство продукции, коммерческие расходы, управленческие расходы, суммы налога на прибыль и отвлеченных средств, нераспределенной прибыли и т.д.

     Форма № 3 «Отчет о движении капитала»  показывает структуру собственного капитала предприятия, показанного в динамике.

     Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» отражает остатки денежных средств на начало и на конец отчетного периода, а также их потоки. Также использовалась форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». 
 

РАЗДЕЛ 2. Расчет показателей, характеризующих финансовое

состояние  предприятия 

    2.1 Оценка имущественного состояния предприятия

    Таблица  1

Сравнительный аналитический баланс 

 

      ВЫВОД: Аналитический баланс показывает динамику и структуру имущества и источников предприятия. Имущество предприятия, состоящее из внеоборотных и оборотных активов, сократилось на 60709 тыс. рублей или на 36,55%, при чем за счет оборотных активов на 56185 тыс. рублей или на 41,35%. В основном наблюдается снижение дебиторской задолженности на 57262 тыс. рублей или на 54,02%. Это благоприятная тенденция, означающая то, что предприятию возвращают долги. Необходимо отметить произошедшее сокращение денежных средств на 4325 тыс. рублей или на 50,87%, отсюда следует, что денежные средства, получаемые от дебиторов, идут на погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Наблюдается рост запасов и затрат на 5517 тыс. рублей, который произошел скорее всего из-за расширения производства  (это можно проследить рассмотрев форму №2 «Отчет о прибылях и убытках», строка себестоимость).  Структура имущества как на начало года, так и на конец соответственно составляет 79,57% и 72,41%. В составе оборотных активов наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, которая снизилась на 17,79% и составила на конец отчетного периода 44,29%, наблюдается рост доли запасов и затрат, которые на конец года составляют 24,31%. В целом структура имущества соответствует деятельности предприятия и ее можно считать удовлетворительной.

  В динамике источников не наблюдается значительное изменение собственного капитала предприятия к концу года. Краткосрочные пассивы к концу года снизились на 61720 тыс. руб. или на 51,68%, на это повлияло прежде всего снижение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 71631 тыс. руб. или на 65,8%, значит предприятие своевременно погашает коммерческие кредиты. При этом увеличилась задолженность по фискальным органам на 9772 тыс. руб. или в 2 раза и по внутреннему долгу на 2699 тыс. руб. или на 168,35 %, что связано с ростом доходов предприятия, поэтому может рассматриваться как нормальная тенденция. Собственный капитал предприятия увеличился на 10 тыс. руб. Появились долгосрочные пассивы на сумму 1001 тыс. рублей, которые образовались за счет отложенных налоговых обязательств. Наибольший удельный вес в структуре источников занимают краткосрочные пассивы, на начало года – 69,94%, на конец – 52,43% со снижением на 17,51%. Структура источников к концу года меняется с положительной тенденцией и соответствует нормативному соотношению 0,5:0,5, это говорит о том, что предприятие принимает меры к более рациональному использованию собственного и заемного капитала. Наибольшую долю в краткосрочных пассивах занимает задолженность поставщиков – 33,8% и задолженность по фискальной системе – 13,23%.