Преимущество данного проекта заключается и в том, что обычно срок его окупаемости - пять лет. Затем государство может из него выйти, продать свою долю в бизнесе и вернуть вложенные средства. При этом компания будет продолжать работать. В 2005 г. запланировано профинансировать минимум 100 проектов. 
 
 
 

Правовые проблемы кредитования малого предпринимательства

      Кредит (от лат. creditum - долг, ссуда) - ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой*(203).

      Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

      Правовое регулирование кредитных отношений не однажды являлось предметом исследования советских ученых-юристов. Среди них выделялись А.Т. Ащеулов, К.С. Бельский, С.И. Вильнянский, Е.С. Компанеец, В.Ф. Кузьмин, Э.Г. Полонский, А.Н. Самцова, Е.А. Флейшиц и др.*(204)

      Кредитование представляет собой одну из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности*(205).

      Особенности МП, рассмотренные выше, предопределяют необходимость особого подхода к нему со стороны кредитных организаций. Исходя из сложившейся экономической ситуации в России, вряд ли можно развивать малый бизнес, кредитуя его на тех же условиях, на которых кредитуют крупный бизнес. Поэтому одной из наиболее важных и наименее изученных проблем в сфере МП является проблема льготного кредитования. Этому вопросу посвящена всего лишь одна статья - ст. 11 Закона N 88-ФЗ. Однако данный нормативный акт недостаточно регулирует вопросы льготного кредитования малого бизнеса.

      В частности, следует обратить внимание на норму п. 1 ст. 11 Закона N 88-ФЗ, согласно которой "кредитные организации, осуществляющие кредитование субъектов МП на льготных условиях, пользуются льготами в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации". Здесь употребляются термины "льгота" и "кредитование на льготных условиях". Однако правовой характеристики данных понятий в законодательстве не существует. В связи с этим необходимо, выявить правовую сущность понятия "льготные условия" и соотнести ее с понятием "кредитование".

      В гражданском законодательстве нормы о кредитовании содержатся в гл. 42 ГК РФ, которая называется "Заем и кредит". Выдача денежных средств на возвратной основе осуществляется через договор займа. Согласно ст. 807. ГК РФ "по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных вещей того же рода и качества".

      Разновидностью договора займа является кредитный договор. Согласно ст. 819 ГК РФ "по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее". Причем к отношениям по кредитному договору применяются правила о договоре займа, если иное не установлено ГК РФ и не вытекает из существа кредитного договора.

      Не вдаваясь во все тонкости и детали разграничения этих договоров, выделим их наиболее важные для данного исследования правовые характеристики.

      По договору займа выдается заем, а по кредитному договору - кредит. Сторонами договора займа являются займодавец и заемщик, а сторонами кредитного договора - кредитор и заемщик. По кредитному договору заемщик платит проценты за пользованием кредитом, а в договоре займа это условие необязательное. Займодавцем в договоре займа может быть любое лицо, как юридическое, так и физическое. При этом юридическим лицом может быть как коммерческая, так и некоммерческая организация. По кредитному договору кредитором может быть только кредитная организация. Понятие кредитной организации содержится в ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности"*(206) (далее - Закон о банках), согласно которой кредитная организация - это коммерческая организация, которая образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Таким образом, по кредитному договору кредитование могут осуществлять только кредитные организации, поскольку кредитором в кредитном договоре может быть только кредитная организация.

      Однако кредитование может осуществляться не только по кредитному договору. В гл. 42 ГК РФ содержатся нормы о товарном и коммерческом кредите*(207). В специальной литературе довольно часто в отношении небанковского кредитования употребляется термин "коммерческое кредитование". Однако отождествлять эти два термина вряд ли целесообразно. В ст. 823 ГК РФ коммерческим кредитованием признается только предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг в договорах, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками.

      Кроме того, нормы о кредитовании содержатся в бюджетном и налоговом законодательстве: малые предприятия могут получать бюджетный кредит*(208), а также налоговый и инвестиционный налоговый кредиты*(209).

      В связи с вышесказанным, можно выделить кредитование в широком и узком смысле. В широком значении под кредитованием понимается предоставление материальных благ или выгоды с последующим их возвращением. Оно включает все виды договора займа, а также бюджетный, налоговый и инвестиционный налоговый кредиты. Под кредитованием в узком смысле следует понимать размещение денежных средств, осуществляемое от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности (см. ст. 1 Закона о банках). В данном случае за пользование кредитом выплачиваются проценты.

      Далее необходимо выявить понятие "льгота". В юридической литературе льготу характеризуют как предоставление какому-либо субъекту преимуществ либо частичное освобождение его от выполнения установленных правил, обязанностей или облегчение условий их выполнения*(210). В правовой доктрине льготным кредитом понимается кредит, предоставленный на более выгодных по сравнению с рыночными условиях*(211).

      Исходя из такого понимания льготы, всегда являются льготными бюджетный кредит, налоговый и инвестиционный налоговый кредиты, иначе теряется смысл их предоставления. Ведь такие кредиты предоставляются государством в случаях, предусмотренных законом, и в публичных интересах.

      В связи с этим представляет интерес исследование правовой природы льготного кредитования малого бизнеса, имея в виду "кредитование" в узком смысле.

      В ст. 11 Закона N 88-ФЗ речь идет о предоставлении льготных кредитов кредитными организациями. Кредитные организации предоставляют денежные средства субъектам МП по кредитному договору. Вопрос о том, какие условия кредитного договора можно считать льготными, имеет весьма существенное практическое значение. От решения его зависит ответ на вопрос, в каких случаях кредитная организация пользуется льготами, установленными федеральным и региональным законодательством.

      Поскольку в Законе N 88-ФЗ не сказано, какие условия можно считать льготными и нет даже их примерного перечня, то ст. 11 данного закона можно считать отсылочной. Ведь в ней не сказано даже, какое количество льготных условий достаточно для признания кредитного договора льготным. Поэтому ответ на вопрос: при наличии каких льготных условий кредитования кредитная организация пользуется льготами - видимо, следует искать в каждом конкретном федеральном или региональном акте, который предоставляет те или иные льготы. К сожалению, не всегда такие акты регулируют данный вопрос. В результате у кредитных организаций не возникает интереса к кредитованию субъектов МП на льготных условиях и указанная в ст. 11 закона льгота часто остается только на бумаге.

      В связи с вышесказанным, целесообразно закрепить в законе нормы, определяющие основные характеристики кредитования субъектов малого бизнеса на льготных условиях. В частности, следует установить, что кредитный договор считается льготным, если хотя бы одно из его существенных условий предоставляет преимущества для таких субъектов. В связи с этим важно определить, какие условия кредитного договора являются существенными.

      К существенным относятся те условия, без которых договор не считается заключенным со всеми вытекающими отсюда последствиями. Кредитный договор, на основе которого осуществляется кредитование субъектов МП, не является исключением.

      Согласно п. 1 ст. 432 ГК РФ существенными являются условия:

      - о предмете договора;

      - условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида;

      - условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

      В юридической литературе господствует точка зрения, согласно которой предметом кредитного договора являются денежные средства, предоставляемые заемщику и подлежащие возврату последним*(212). Однако такой взгляд на предмет кредитного договора не соответствует доктринальному представлению о предмете договорного обязательства.

      Предметом всякого обязательства являются действия обязанной стороны (в двусторонних обязательствах - действия обязанных сторон). Поэтому предметом кредитного договора являются действия кредитора по предоставлению заемщику определенной денежной суммы в качестве кредита и действия заемщика по возврату полученной суммы кредита и уплате банку вознаграждения в виде процентов за пользование кредитом*(213).

      Соответственно условиями, определяющими предмет кредитного договора, являются:

      - сумма кредита;

      - порядок и срок (сроки) его предоставления заемщику;

      - срок и порядок возврата кредитору полученной суммы;

      - размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты заемщиком.

      В чем именно состоят те или иные льготные условия для субъектов малого бизнеса?

      Когда речь идет о размере кредита, то имеется в виду следующее. Для получения льготного кредита, например для создания своего бизнеса, субъект МП представляет бизнес-план или проект. Субъект МП должен вложить в проект определенную часть своих средств, т.е. кредит предоставляется не на всю сумму проекта. Чем больше процент от суммы, на который предоставляется кредит, тем более льготным является кредит. Вопрос: сколько процентов от стоимости проекта должен кредитовать банк для признания кредитного договора льготным - обычно остается на усмотрение самих банков. Кроме того, в договоре может быть предусмотрено право изменения сторонами первоначально согласованного размера кредита.

      Льготный порядок предоставления кредита заемщику может выражаться в следующем. Заемщику может быть дано право в силу обоснованных причин не использовать кредит полностью или частично. В условии о сроке пользования кредитом льгота обычно заключается в предоставлении долгосрочного кредита с возможностью досрочного его погашения. Кредиты предоставляются на срок два-три года. Одним из условий кредита может быть льготный период его погашения, т.е. отсрочка его погашения (в некоторых случаях с заемщика в этот период взимается пониженная процентная ставка). Например, в кредитном договоре может быть предусмотрено, что кредит возвращается в конце срока или ежемесячно, равными долями начиная с четвертого или пятого месяца.

      Льготный порядок уплаты процентов заемщиком выражается, например, в том, что проценты выплачиваются ежеквартально начиная с первого квартала или ежемесячно начиная с четвертого или пятого месяца.

      Льготный размер процентных ставок по кредитам, с также льготный срок действия кредитных договоров может быть установлен специальными законами. В соответствии со ст. 29 Закона о банках при банковском кредитовании процентные ставки устанавливаются кредитором по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом. Кроме того, банк не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом.

      В юридической литературе указывается, что иногда льготное кредитование можно выявить лишь путем правового анализа нормативного акта, не содержащего прямого указания на льготность соответствующего кредитования*(214).