Оценка эффективности структуры имущества хозяйственной деятельности

     Рентабельность по предприятию за 2009 год составила 1,6%.В прошлом году этот показатель составил – 0,8%.

В анализируемом 2009 году произошло снижение себестоимости по обслуживанию отдыхающих на 3792 тыс. рублей по сравнению с планом, т.е цена реализации 1 койко-дня составила 1116,0 руб.- по факту, а планировалось 1147,3 руб. (таб.5) В тоже время себестоимость по сравнению с 2008 годом увеличилась, рост цен на путевки составил 14,8%. В тоже  время затраты по основному производству выросли на 7,2% и составили 133 205 тыс. руб.; в расчете на 1 койко-день выросли  с 1005,37 руб. за 2008г. до 1116 руб. в 2009г. (Рост составляет 11 %). Рентабельность по основной деятельности за 2009 год составила 4,8%. За аналогичный период прошлого года – 1,5%.

Таблица 5 Себестоимость койко-дня по санаторию

В структуре  себестоимости путевки большую часть затрат занимает заработная плата до 29%, продукты питания – 21%, хозяйственные расходы – 18%, медикаменты, включая стоимость кумыса – 10%, затраты на ремонт и благоустройство – 6%. (табл.6)

В динамике наиболее быстрыми темпами за пять лет выросли затраты: на медикаменты - в 2,5 раза, на продукты питания - в 2,3 раза, на хозяйственные расходы - в 2,7 раза, по прочим расходам в 3,9 раза, из них, расходы на подготовку кадров - в 2,5 раза,  фонд оплаты труда увеличился в 2,3 раза.(табл. 2, 4, 6). Рост по таким статьям затрат как затраты на хозяйственные расходы, а в составе хозяйственных - водоснабжение, электроэнергия, стирка белья отражают увеличение цен и тарифов. (табл. 4, 6)

Таблица 6 Структура затрат основного производства за период 2005-2009гг.

2.2. Анализ финансово экономического состояния ГУП Санаторий «Юматово»

Финансовое состояние санатория анализировалось по общепринятой схеме: ликвидность, платежеспособность, рентабельность, эффективность использования активов [43,с.116]. Анализ имущества и источников его формирования приведены в следующих таблицах:

Таблица 7 Состав, структура и динамика  активов ГУП санаторий «Юматово» за 2009г.

Итог баланса в санатории «Юматово» на начало 2009 года составил -  279331 тыс. руб., на конец года – 272204 тыс. руб. Валюта баланса снизилась на 3 %, в том числе - в составе внеоборотных активов:

- произошло увеличение незавершенного производства на 13%, в связи с затратами по реконструкции кумысного цеха на сумму 1136 тыс. руб., на строительство Центра досуга – 311 тыс.руб., а стоимость основных средств уменьшилась на 3%. Так, как поступление основных средств было на сумму 6335 тыс. руб., в том числе - дополнительная стоимость зданий и сооружений на сумму 1027 тыс. руб., приобретено оборудования на сумму 2261 тыс. руб., транспорта – 397 тыс. руб., и пр. Выбыло основных средств на сумму 5305 тыс. руб.

- в составе оборотных активов наблюдается рост, но при этом произошло снижение запасов на 27%, из них:

- сырьё и материалы убавились на 43%, готовая продукция на складах – снизилась на 35%, это связано за счет снижения выпуска продукции – минеральной воды.

- животных на выращивании и откорме – рост на 66% - за счет пополнения основного стада;

- затраты в незавершенном производстве увеличились на 19%, в связи с увеличением площади земельных угодий, оставшихся под зябь;

- расходы будущих периодов – снижение на 22% за счет снижения подписки на периодические издания;

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидались в течении более чем через 12 месяцев,  увеличилась на 49%, за счет таких должников как: ООО «Арово» за путевки, расчеты по претензиям с Миниахметовым Р.;

краткосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидались в течении 12 месяцев, увеличилась на 61% .Это значит, что в течении 12 месяцев предприятие может рассчитывать на пополнение своих оборотных активов в размере этих средств.

Денежные средств на расчетном счете предприятия увеличились – рост составил  13% от суммы на начало года.

      При положительной динамике финансовых результатов этот факт можно расценить как рост деловой активности, но следует обратить внимание на повышение финансовой дисциплины в отношении должников.

Таблица 8 Состав, структура и динамика пассивов ГУП санаторий «Юматово» за 2009 г.

Анализ пассива баланса показывает, что в составе источников средств также произошли изменения:

произошло увеличение на конец отчетного периода, собственных источников (раздел III) из них:

увеличение резервного капитала на 56% связано с созданием в 2008 году резервного капитала, согласно Устава предприятия;

увеличение нераспределенной прибыли в 2 раза. Получена чистая прибыль за 2009 год в сумме 2717 тыс. руб.

На конец отчетного периода заёмный капитал (разделы IV,V) уменьшился, так, как долгосрочные обязательства на сумму 8800 тыс. руб.на начало периода были частично погашены в течении года и сумма долга уменьшилась на 41%;

и краткосрочные обязательства уменьшились на 12%, в связи с полным расчетом по коммерческому кредиту в сумме 5000 тыс. руб.;

Кредиторская задолженность в общем снизилась на 9%:

-перед государственными и внебюджетными фондами на сумму 27 тыс. руб.

-по налогам и сборам на сумму 259 тыс. руб.

-перед поставщиками и подрядчиками на сумму 4366 тыс. руб.

              Доходы будущих периодов увеличились на 12%, это значит, что большая часть путевок будет использована в следующем  году.

Анализ ценностей, учитываемых на забалансовых счетах также демонстрирует определённые изменения:

- арендованные основные средства увеличились в связи с заключением договоров аренды на земельные участки сроком на 50 лет;

- обеспечения обязательств и платежей выданные уменьшились т.к. был погашен краткосрочный кредит по которому было заложено имущество, остались только обязательства по долгосрочному кредиту (залог- клуб- 16700 тыс.руб.).

- износ жилфонда увеличился за счет годового износа.

Таблица 9 Анализ ликвидности и платежеспособности баланса