Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 16:29, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является анализ кредитоспособности заемщика, то есть комплексное изучение деятельности заемщика для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы. В ходе работы над дипломом был решен ряд следующих задач:
- обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
- определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;
- осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;
- анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика;
- выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику.
РЕФЕРАТ
4
ВВЕДЕНИЕ
5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
8
1.1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика и его место в системе комплексного экономического анализа
8
1.2. Нормативно-правовая оценка кредитоспособности и учет кредитов
18
1.3. Методика анализа финансового положения и оценки кредитного риска заемщика
26
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
56
2.1. Краткая характеристика СПК «Пригородное»
56
2.2. Анализ финансового состояния СПК «Пригородное»
58
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
79
3.1. Недостатки методики оценки финансового состояния предприятия и необходимость ее модификации
79
3.2. Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
90
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
96
- IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
- V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.
● Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.
Общие требования по оценке кредитных рисков
● Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва и резерва производятся при возникновении оснований, предусмотренных настоящим Положением, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату.
● Оценка ссуды и определение размера расчетного резерва и резерва осуществляется кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального суждения, за исключением случаев, когда оценка ссуды и (или) определение размера резерва производится на основании оценки Банка России в соответствии со статьей 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц
Бухгалтерский учет операций по предоставлению (размещению)
Банком денежных средств клиентам-заемщикам резидентам (кроме банков) [13] ведется на активных ссудных счетах первого порядка с № 441 по № 454 в зависимости от правовой структуры заемщика, клиентам-заемщикам нерезидентам – на активных ссудных счетах первого порядка № 456. По счетам второго порядка учет строится в зависимости от срока предоставления кредита. Аналитический учет операций по кредитованию юридических лиц ведется на отдельных счетах, открываемых каждому клиенту-заемщику и по каждому кредитному договору. При открытии лицевого счета в наименовании счета следует указывать словами: Наименование клиента-заемщика, номер и дата договора. Суммы предоставленных кредитных средств на соответствующие счета относятся в момент совершения операций. Сроки определяются с момента совершения операций. В случаях, когда ранее установленные сроки по операциям кредитования изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен/уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по ссудному счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком в день подписания документов заемщиком и Банком или, при наличии почтового пробега, в день поступления договора (дополнительного соглашения) в учетное подразделение Банка.
В день предоставления кредита Банк перечисляет денежные средства на расчетный счет клиента-заемщика в сумме, указанной в Распоряжении на выдачу кредита и на условиях, предусмотренных кредитным договором (табл. 1.1).
Таблица 1.1
Бухгалтерские проводки
Вид документа | Дебет | Кредит | Назначение операции |
Платежное поручение | Ссудный счет клиента - по лицевому счету ссуды | Расчетный счет клиента (если клиент имеет расчетный счет в Банке) | Выдача кредита по кредитному договору (№, дата) согласно Распоряжению (№, дата). |
30102, 30109, 30110 (если клиент не имеет расчетного счета в Банке) |
Согласно Положению ЦБ РФ № 254-П по выданному кредиту, классифицированному во 2-5 категории качества, создается резерв на возможные потери. Учет создаваемого резерва ведется на соответствующих балансовых счетах (табл. 1.2).
Таблица 1.2
Бухгалтерские проводки
Вид документа | Дебет | Кредит | Назначение операции |
Мемориальный ордер | 70606 «Расходы» - по символу ОПУ 5302 «Отчисления в резервы на возможные потери» | Счет по учету резервов на возможные потери - по лицевому счету ссуды | Создание резерва на возможные потери согласно Распоряжению (№, дата) на величину созданного резерва. |
В день, предусмотренный условиями договора, клиент-заемщик уплачивает комиссионное вознаграждение за выдачу кредита, за открытие ссудного счета либо за оказанные услуги по выдаче кредита (табл. 1.3).
Погашение кредита (либо его части) при поступлении денежных средств в сроки, указанные в договоре о предоставлении кредита, отражается на основании Распоряжения кредитующего подразделения (табл. 1.4).
Таблица 1.3
Бухгалтерские проводки
Вид документа | Дебет | Кредит | Назначение операции |
Платежное поручение | Расчетный счет клиента (если клиент имеет расчетный счет в Банке) | 70601 «Доходы» - по символу ОПУ 6203 «Комиссионное вознаграждение по прочим операциям» | Комиссионное вознаграждение за выдачу кредита, за открытие ссудного счета |
30102, 30109, 30110 (если клиент не имеет расчетного счета в Банке) |
Таблица 1.4
Бухгалтерские проводки
Вид документа | Дебет | Кредит | Назначение операции |
Платежное поручение
(Платежное требование) -если предусмотрено договором | Расчетный счет клиента (если клиент имеет расчетный счет в Банке) | Ссудный счет клиента - по лицевому счету ссуды | Погашение кредита (либо его части) по кредитному договору (№, дата) согласно Распоряжению (№, дата). |
30102, 30109, 30110 (если клиент не имеет расчетного счета в Банке) |
Информация о работе Кредитоспособность предприяти на примере СПК "Пригородное"