Кредитоспособность предприяти на примере СПК "Пригородное"

3

СОДЕРЖАНИЕ

                                                                                                                                                                          Стр.

РЕФЕРАТ

Целью данной дипломной работы является анализ кредитоспособности заемщика, то есть комплексное изучение деятельности заемщика для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы. В ходе работы над дипломом был решен ряд следу­ющих задач:

- обоснование оптимальной величины предоставляемых креди­тором финансовых ресурсов и способов их погашения;

- определение эффективности использования заемщиком кре­дитных ресурсов;

- осуществление текущей оценки финансового состояния заем­щика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредит­ных ресурсов;

- анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемле­мом уровне кредитоспособности организации-заемщика;

- выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику.

В ходе проведенного анализа финансовое состояние заем­щика было оценено как хорошее в связи со стабильным увеличением в течение всего исследуемого периода объемов выручки от реализации продукции, активов предприятия и других показателей. Вследствие чего заемщик был отнесен к группе высоконадежных клиентов банка.

Применение одинаковых критических значений оценочных показателей, а также одинаковых методик оценки кредитоспособности для разных предприятий считаю экономически нецелесообразным. Поэтому подходить к анализу и оценке нужно индивидуально для каждого предприятия и с различными отраслевыми методиками оценки кредитоспособности заемщика.

ВВЕДЕНИЕ

В системе экономических отношений кредит занимает особое положение как самостоятельная экономическая категория. Благодаря кредиту экономика в целом, а также отдельные юридические и физи­ческие лица имеют прекрасную возможность удовлетворять свои хо­зяйственные и личные потребности, преодолевая ограниченность фи­нансовых ресурсов. Кредитные отношения позволяют организации за счет дополнительных средств расширить производство, увеличить свои ресурсы, а также ускорить достижение различных намеченных целей. В целом же кредит может способствовать укреплению экономическо­го потенциала общества. Оценить все аспекты и результаты вовлече­ния в оборот хозяйствующего субъекта кредитных ресурсов, а также возможности изменения вследствие этого его финансового состояния можно только на основе полученных после соответствующей обработ­ки результатов финансового анализа.

Роль финансового анализа в условиях рыночной экономики очень сильно изменилась и особенно с качественной стороны. В условиях административно-командной системы хозяйствования не было экономических основ для эффективного развития кредитных отношений, так как предоставление кредитных ресурсов хозяйствующим субъек­там происходило централизованно сверху вниз, через министерства, и об эффективности их использования не было и речи. В условиях рыночной экономики характер кредитных отношений изменился, и для получения кредита и сам заемщик, и кредитор заинтересованы в комп­лексном финансовом анализе хозяйственной деятельности организа­ции. Рынок диктует жесткие условия — выживает сильнейший, т.е. тот хозяйствующий субъект, который обладает хорошим финансовым состоянием, а значит, не вызывает сомнения в возврате предоставлен­ных ему кредитных ресурсов.

Тема моей дипломной работы «Анализ кредитоспособности заемщика».

Банки как коммерческие организации,  основными операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: невозврат выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски процентных ставок и т.п. Высокая рискованность банковских операций главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.

Актуальность выбранной мной темы очень высока, потому что анализ финансового состояния предприятия предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения, т.к. финансовая устойчивость банка обеспечивается квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора и является экономический анализ деятельности клиента.

Целью дипломной работы является комплексное изучение деятельности заемщика для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы, а также определение изменения всех факторов, причин и обстоятельств, влияющих на кредитоспособность в перспективе.

В связи с целью поставлен ряд задач, решение которых приводится в трех главах:

- рассмотрение  теоретических  положений  анализа и оценки кредитоспособности заемщика;

- проведение анализа финансового состояния СПК «Пригородное»   и оценки его кредитоспособности;

- предложения  по  совершенствованию  методов  оценки кредитоспособности заемщика.

Объектом исследования дипломной работы является                     СПК «Пригородное». Предметом дипломной работы является финансовая деятельность предприятия.

При написании дипломной работы были использованы законодательные акты о банках и их деятельности, различные нормативно-правовые документы, регламентирующие порядки начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета, порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, и т.д., различные труды отечественных авторов по исследуемой теме, а также финансовая и налоговая отчетности СПК «Пригородное» за 2007 и 2008 годы (ПРИЛОЖЕНИЕ №1 – ПРИЛОЖЕНИЕ №8).

В главе 1 диплома приводится содержание анализа кредитоспособности заемщика и его место в системе комплексного экономического анализа, рассматривается нормативно-правовая оценка кредитоспособности и учет кредитов, а приводится методика анализа финансового положения и оценки кредитного риска заемщика.

Во второй главе приводится краткая характеристика СПК «Пригородное», а также осуществляется анализ его финансового состояния и оценка кредитоспособности.

В главе 3 выявляются недостатки методики оценки финансового состояния предприятия и приводятся предложения по ее улучшению, а также приводятся методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

1.1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика и его место в системе комплексного экономического анализа

В условиях становления и развития рыночных отношений кредиторам необходимо иметь точное представление о кредитоспособности их партнера. Для достижения этой цели коммерческие банки раз­рабатывают собственные методики определения кредитоспособности. Однако для этого необходимо четко определить, что включает в себя это понятие, характерное для рыночной экономики.

В учебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О.И. Лаврушина кредитоспособность трактуется как способность заем­щика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязатель­ствам (основному долгу и процентам) [17]. Такого же мнения придер­живается профессор А.Д. Шеремет [40, с. 35]. А.И. Ачкасов же под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимает его способ­ность своевременно производить все срочные платежи при обеспече­нии нормального хода производства за счет наличия адекватных собственных средств и в форме, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств перед различными кредиторами [21, с. 32]. Продолжением этой формулировки может служить определение В.Т. Севрука: «Финансовое состояние предприятия выражается его платеже- и кредитоспособно­стью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить плате­жи и налоги в бюджет» [144, с. 43].

Приведенные определения не совсем корректны, так как в них не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумевает способность организа­ции расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обяза­тельствам. Платежеспособность — возможность удовлетворить требо­вания кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность — про­гноз такой способности на будущее. И еще одно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства (кроме задолжен­ности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализации про­дукции (работ, услуг). Возврат кредита может проводиться как из соб­ственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаран­та или поручителя, страховых возмещений. Помимо этого кредито­способность определяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направляемые на погашение обязательств, но и множе­ством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегда поддающихся количественному измерению.

Существует также подход к определению кредитоспособности, связывающий ее с платежеспособностью, однако, учитывая изложен­ное выше, в зависимости от целей анализа их можно рассматривать как разные понятия. Так, А.И. Ольшаный сужает понятие кредито­способности до возможности заемщика погасить только ссудную задолженность и считает, что характеристика кредитоспособности должна быть иной, чем платежеспособность, поскольку в соответствии с прин­ципами кредитования заемные средства можно погасить как за счет выручки от основной деятельности, так и за Счет вторичных источни­ков обеспечения (реализация залога, взыскание с гаранта) [69, с. 51]. М.О. Сахарова понимает под кредитоспособностью такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готов­ности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредит­ного договора [143,       с. 20].

Необходимо подчеркнуть, что кредитоспособность хозяйству­ющего субъекта не ограничивается лишь приведенными условиями, а гораздо шире и включает множество других условий, например, тре­бование к уровню рентабельности деятельности, оборачиваемости различных видов активов, окупаемости вложений, качеству менеджмента организации, содержанию кредитной истории. Среди существующих в экономической литературе определений кредитоспособности заемщика удачным является определение, данное в учебнике «Экономический анализ» под редакцией Л.Т. Гиляровской: «Кредитоспособность — это возможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита» [91, с. 350].