Диагностика экономического потенциала и финансового состояния предприятия на примере ОАО «ЖБИ»

 

     При расчете структуры сначала определяем удельный вес расходов в выручке  от реализации, т.е. строки 2,4,5 делим на строку 1, затем все оставшиеся строки делим на последнюю строку аналитической таблицы. Анализ структуры прибыли позволяет оценить влияние отдельных ее слагаемых на конечный финансовый результат.

     Выручка от реализации к концу года увеличилась  на 40,97 %. Себестоимость реализованной продукции составляет 81,2 % от выручки и к концу года увеличивается на 33,77 %. Удельный вес прибыли от реализации в выручке составляет 18,8 % и увеличивается на  83,66 %. К концу года удельный вес себестоимости в выручке снижается, а удельный вес прибыли – увеличивается, что является положительной тенденцией. Читая прибыль увеличивается на 67,48 %. Удельный вес налога на прибыль в чистой прибыли составляет на начало года 27,66 %, в конце года 33,45 %. Налог на прибыль увеличивается на 102,59 %. Прибыль в основном увеличивается за счет реализации продукции и незначительно за чет процентов к получению. Других доходов, влияющих на состояние прибыли у предприятия нет.

     3.2 Анализ затрат  на производство  и реализацию продукции

     Анализ  сметы затрат проводится путем сравнения  удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного  периода с аналогичными показателями предыдущего периода, а также  плановыми данными и заключается  в изучении структуры затрат. Для  анализа структуры затрат по экономическим  элементам составляется аналитическая  таблица (табл. 8). 
 
 
 
 
 

     Таблица 8

     Динамика  структуры затрат на производство и  реализацию продукции

 

     В целом затраты увеличились на 61307 тыс. руб. Наибольший удельный вес  в структуре занимают материалы (68,31 %). Наименьший удельный вес в 2008 году занимали прочие расходы 2,49 %, а  в 2009 году – амортизация. Амортизация  в конце года сократилась на 789 тыс. руб. В принципе это неплохой показатель. Затраты на оплату труда составляют всего 18,58 % на начало года и их удельный вес в конце года снижается, хотя в целом затраты на оплату труда увеличиваются на 7431 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Оценка  эффективности работы предприятия

   4.1 Общей  оценкой эффективности работы предприятия служат показатели деловой активности и рентабельности.

   Результаты  расчетов показателей деловой активности сведем в таблицу 9.

   Таблица 9

   Показатели  деловой активности

     Коэффициент оборачиваемости активов показывает количество полных циклов обращения продукции за анализируемый период или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Или иначе показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период.

     Этот  показатель используется инвесторами  для оценки эффективности вложений капитала.

     Общего нормативного значения не существует. Но чем выше значение этого коэффициента, тем быстрее оборачивается капитал, и тем больше прибыли приносит каждая единица (каждый рубль) актива организации. В нашем случае данный показатель увеличился  на 16 ,64 %.

     Коэффициент отдачи собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала (сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала).

     Это наиболее общая характеристика, используемая при анализе деловой активности. Увеличение данного показателя на 17,58 % является положительной тенденцией, свидетельствующей об активности предприятия на рынках сбыта.

     Коэффициент оборачиваемости оборотных средств указывает сколько прибыли приходится на 1 рубль оборотных средств. Данный показатель увеличился на 12,52%, значит, оборотные средства используются эффективно. В результате улучшения использования оборотных средств достигается их высвобождение, т.е. уменьшение потребности в оборотных фондах. 

     Финансовый  успех компании, показатель ее ликвидности  и платежеспособности напрямую зависит  от того, насколько быстро средства, вложенные в запасы, превращаются в живые деньги. В качестве показателя ликвидности запасов используется оборачиваемость запасов. Оборачиваемость запасов сократилась на 24,64 %. И это хороший показатель. Правда оборачиваемость материальных запасов увеличилась на 14,23%.

    Длительность  оборачиваемости незавершенного производства - это продолжительность времени, необходимого для превращения полуфабрикатов в готовую продукцию. Оборачиваемость сократилась на 14,66%.

    Сокращение  оборачиваемости готовой продукции на 31,06% означает увеличение спроса на продукцию предприятия.

    Более низкая оборачиваемость дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской является условием, обеспечивающим недостаточность источников финансирования активов баланса. При таком соотношении оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности есть риск снижения платежеспособности предприятия, т.к. своевременное и полное поступление платежей от дебиторов является условием своевременных и полных расчетов с кредиторами. Поэтому предприятию следует отрегулировать расчеты с покупателями, т.е.  следить за периодом времени между отгрузкой продукции потребителям и моментом их оплаты. 

    Уменьшилась продолжительность операционного  цикла на 75,25% (Операционный цикл характеризует собой время, в течение которого денежные средства омертвлены в запасах и дебиторской задолженности), что является положительной тенденцией.  Продолжительность финансового цикла уменьшилась и составила -0,08 дней. Финансовый цикл или цикл обращения денежной наличности представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены от оборота. Сокращение показателя также можно рассматривать как положительную тенденцию. 

    Из вышесказанного следует, что у предприятия не существует проблем с  реализацией продукции, но приток денежных средств от дебиторов менее интенсивен, чем от кредиторов. Сохранение такой тенденции может привести к дефициту денежных средств на счетах предприятия.

     4.2 Анализ использования  производственных  ресурсов предприятия

     От  эффективности использования производственных ресурсов зависит производственный и финансовый результат деятельности предприятия. Для анализа составим аналитическую таблицу 10.

     Таблица 10

     Анализ  показателей эффективности использования  производственных ресурсов

 

     Выручка от реализации увеличилась на 53512 тыс. руб. (40,97%). Среднесписочная численность сократилась на 34 человека (18,89%), а фонд оплаты труда сократился на 7738714 руб. (26,05%)

     Производительность труда увеличилась на 535,5 тыс. руб. или 73,8%, т. е. произошла экономия рабочего времени на изготовление единицы продукции или дополнительное количество произведенной продукции в единицу времени, что непосредственно повлияло на повышение эффективности производства, т.к. в одном случае сокращаются текущие издержки на производство единицы продукции по статье «Заработная плата основных производственных рабочих», а в другом – в единицу времени производится больше продукции, что, в конечном счете, влияет на увеличение выручки.

     Среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 758 тыс. руб. (84,18%), что также свидетельствует о снижении потерь рабочего времени, при этом средняя зарплата уменьшилась на 14567,92 руб. (8,83%).

     Материалоемкость увеличилась на 8,40 %, т.е. расход материальных ресурсов на изготовление одной единицы изделия увеличился.

     Фондоотдача показывает, сколько продукции (или прибыли) получает организация с каждого рубля имеющихся у нее основных фондов.

     Фондоотдача увеличилась на 29,13%, а производительность машин и оборудования увеличилась  на 27,88 %, на это положительно повлияло увеличение выручки.

     Следовательно, в целом предприятие работает эффективно, разумно использует трудовые ресурсы и основные средства. Но для еще более эффективной работы следует также снизить материалоемкость продукции, на пример за счет сохранения отходов и потерь, ликвидации брака, разработки прогрессивных методов расхода сырья и материалов, применения новых видов сырья, материалов и их заменителей, внедрения новых технологий, использования вторичного сырья.

     4.3 Анализ показателей рентабельности

     Результаты хозяйственной деятельности оценим используя показатели рентабельности, представленные в таблице 11.

     Таблица 11

     Показатели рентабельности