Анализ размещения и эффективности использования капитала предприятия на примере ОАО "9-я стоматологическая поликлиника"

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 16:54, курсовая работа

Описание работы

Цель анализа– определить пути и резервы размещения капитала и имущественного состояния предприятия.
Исходя из поставленной цели, можно сформировать задачи:
1 Определить значение и задачи анализа размещения капитала и оценки имущественного состояния
2 Охарактеризовать информационное обеспечение анализа размещения капитала и оценки имущественного состояния

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
1 ЗНАЧЕНИЕ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА РАЗМЕЩЕНИЯ КАПИТАЛА И ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ
2 ХАРАКТЕРИСТИКА ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ АНАЛИЗА РАЗМЕЩЕНИЯ КАПИТАЛА И ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ
3 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
4 АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА
5 АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ЗАПАСОВ
6 АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
7 АНАЛИЗ ОСТАТКОВ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Скачать полностью (242.61 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Анализ размешения капитала.docx

— 249.80 Кб (Скачать)

 

Источник  – собственная разработка на основании  приложения 4

 

На основании  данных таблицы 7.1 можно сказать, что основным источником поступления денежных средств организации является выручка от реализации продукции. В начале расматриваемого периода предприятие также получило средства от сдачи активов в аренду (43 млн.руб.), а также небольшие проценты по депозитам.

Расходовались денежные средства в основном на приобретение оборотных активов (сырья, материалов) (2 431 млн.руб.), выплату дивидендов (75 млн.руб.), на оплату труда персонала (2754 млн.руб.), уплату налогов (1801 млн.руб.).

Предприятию необходимо повысить удельный вес поступлений  от внереализационной деятельности. В период кризиза, когда организации испытывают проблемы с реализацией продукции, необходимые средства можно получить за счет сдачи зданий, оборудования в аренду, за счет продажи неиспользуемых активов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, по данным проведенного анализа размещения капитала ОАО "9-я стоматологическая поликлиника"  и его имущественного состояния, можно сделать следующие основные выводы.

За рассматриваемый  период не произошло резкого увеличения активов организации, что свидетельствует о стабильности ее работы.

 В  целом прирост активов составил 376 млн. руб., или 8,2%. При этом  рост вложений во внеоборотные  активы составил 181 млн.руб., а в  оборотные 195 млн.руб. 

Оборащает на себя внимание, что наибольший удельный вес в активе организации занимаю внеоборотные активы. На начало периода их удельный вес составлял 71,5%, а на конец 69,7%. Соответственно, на долю внеоборотных активов приходилось 28,5% и 30,3%. Это говорит о невысокой мобильности капитала организации.

В составе  оборотных активов за рассматриваемы период произошли следующие изменения.

Значительно увеличился удельный вес статьи «Запасы  и затраты» - с 16,7% до 25,2%., в том  числе сырья и материалов –  с 15,3 до 21,7%.

Это можно  интерпретировать двояко: с одной  стороны, увеличение запасов  сырья  и матириалов говорит о том, что  организация расширяет выпуск продукции и ему требуется больший объем сырья и материалов. С другой стороны, таким образом организациия может стараться защитить свои денежные активы от инфляции путем их вложения в сырье и материалы.

Также, возможно, продукция организации не пользуется спросом и она вынуждено временно снизить объемы производства. Косвенно об этом свидетельствует рост дебиторской задолженности с 73 млн. руб. до 114 млн.руб., то есть в два раза. Возможно, для стимулирования продаж предприятие вынуждено реализовывать продукцию с отсрочкой платежа.

На конец  рассматриваемого периода снизился также объем денежных средств  на счетах организации. В начале периода денежные средства занимали 10,2%, возможно, организация накапливала средства для каких-либо платежей, а на конец всего 2,8%. 

Организации не следует накапливать значительные средства на счетах без необходимости. Их должно хватать для обеспечения выполнения текущих обязательств. Деньги должны «работать», их необходимо вкладывать в другие активы, которые могут приносить прибыль. К тому же, денежные средства, находясь на счетах, обесцениваются.

В конце  отчетного периода оборачиваемость  оборотных активов замедлилась. Это может привести к нехватке собственного оборотного капитала для  финансирования текущей деятельности, предприятие будет вынуждено  прибегнуть к заемным средствам. Также снижение оборачиваемости собственного капитала приведет с уменьшению выручки и прибыли организации.

Несмотря на двукратный рост сумм дебиторской задолженности, просроченной задолженности нет.  Однако органиазация должна стремиться в дальнейшем к сокращению дебиторской задолженности, иначе она может столкнутся с нехваткой средств для финансирования текущей деятельности.

ОАО "9-я  стоматологическая поликлиника" необходимо повысить удельный вес поступлений от внереализационной деятельности. В период кризиза, когда организации испытывают проблемы с реализацией продукции и услуг, необходимы средства можно получить за счет сдачи зданий, оборудования в аренду, за счет продажи неиспользуемых активов.

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/ Под ред. В.И.Стражева.- Мн.: Выш. шк, 2008. – 527 с.
  2. Анализ хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – 4-е изд., испр. – М.: Инфра-М, 2007.–679 с.
  3. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности – М.: Инфра-М, 2007.–351 с.
  4. Ковалев В.В. Финансовый анализ : методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2001.
  5. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс/ под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: Юрист, 2002.
  6. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. Мн.: Современная школа, 2008 – 576 с.
  7. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. / В.В. Осмоловский, Л.И. Кравченко, Н.А. Русак и др.: Под общ. ред. В.В. Осмоловского. – Мн.: Новое знание, 2001. – 318 с.
  8. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений: учебное пособие/ под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2003.
  9. Пястолов, С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебное пособие/ С.М. Пястолов. – М.: Академический проект, 2004 г.
  10. Экономический  анализ: учебник для ВУЗов/ под ред. Л. Т. Гиляровской – 2-е издание. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003.
  11. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов / Л.В. Прыкина, -- М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001.
  12. Елисеева Т.П.  Экономический  анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие/ Т.П. Елисеева – Минск: современная школа, 2007 – 328с.
  13. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. Мн.: Выш. шк., 2009 – 327 с.

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

         

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

Приложение 1

                         

к постановлению Министерства финансов  Республики Беларусь

                         

    14.02.2008 № 19

                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

               

на

01 октября 2011 г.

  

г.

        
                           

КОДЫ

                       

Форма 1 по ОКУД

05025501

                       

Дата (год, месяц, число)

15

03

2011

Организация

ОАО "9-я стоматологическая поликлиника"

по ОКЮЛП

100251718

Учетный номер плательщика

  

УНП

100251718

Вид деятельности

медицинская деятельность

по ОКЭД

85130

Организационно-правовая форма

частная

по ОКОПФ

1996177

Орган управления

Комитет по здравоохранению

по СООУ

13200

Единица измерения

млн.руб.

            

по ОКЕИ

408

Адрес

220088 г.Минск, ул.Захарова, 52/2

    
                                   

 

 

Актив

Код строки

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Основные средства:

      

первоначальная стоимость

101

5 906  

6 124  

амортизация

102

2 645  

2 692  

остаточная стоимость

110

3 261  

3 432  

Нематериальные активы:

      

первоначальная стоимость

111

-  

-  

амортизация

112

-  

-  

остаточная стоимость

120

-  

-  

Доходные вложения в материальные ценности:

      

первоначальная стоимость

121

-  

-  

амортизация

122

-  

-  

остаточная стоимость

130

-  

-  

Вложения во внеоборотные активы

140

-  

10  

В том числе:

      

незавершенное строительство

141

-  

5  

Прочие внеоборотные активы

150

-  

-  

ИТОГО по разделу I

190

3 261  

3 442  

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы и затраты

210

764  

1 247  

В том числе:

      

сырье, материалы и другие аналогичные  активы

211

700  

1 071  

животные на выращивании и откорме

212

-  

-  

затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты

213

-  

-  

расходы на реализацию

214

-  

-  

готовая продукция и товары для  реализации

215

-  

-  

товары отгруженные

216

-  

-  

выполненные этапы по незавершенным  работам

217

-  

-  

расходы будущих периодов

218

64  

176  

прочие запасы и затраты

219

-  

-  

Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам

220

-  

-  

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-  

-  

В том числе:

  

-  

-  

покупателей и заказчиков

231

прочая дебиторская задолженность

232

-  

-  

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

73  

114  

В том числе:

  

46  

76  

покупателей и заказчиков

241

поставщиков и подрядчиков

242

-  

 

по налогам и сборам

243

4  

14  

по расчетам с персоналом

244

22  

23  

разных дебиторов

245

1  

1  

прочая дебиторская задолженность

249

-  

-  

Расчеты с учредителями

250

-  

-  

В том числе:

      

по вкладам в уставный фонд

251

-  

-  

прочие

252

-  

-  

Денежные средства

260

466  

137  

В том числе:

    

-  

денежные средства на депозитных счетах

261

400  

100  

Финансовые вложения

270

-  

-  

Прочие оборотные активы

280

-  

-  

ИТОГО по разделу II

290

1 303  

1 498  

БАЛАНС (190 + 290)

300

4 564  

4 940  

Пассив

Код строки

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

      

Уставный фонд

410

1 061  

1 061  

Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (учредителей)

411

-  

-  

Резервный фонд

420

76  

76  

В том числе:

      

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

421

76  

76  

резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами

422

-  

-  

Добавочный фонд

430

2 241  

2 216  

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

440

-  

336  

Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)

450

778  

586  

Целевое финансирование

460

-  

-  

Доходы будущих периодов

470

-  

-  

ИТОГО по разделу III

490

4 156  

4 275  

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Долгосрочные кредиты и займы

510

-  

-  

Прочие долгосрочные обязательства

520

-  

-  

ИТОГО по разделу IV

590

-  

-  

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Краткосрочные кредиты и займы

610

-  

-  

Кредиторская задолженность

620

408  

665  

В том числе:

      

перед поставщиками и подрядчиками

621

64  

142  

перед покупателями и заказчиками

622

28  

69  

по расчетам с персоналом по оплате труда

623

132  

141  

по прочим расчетам с персоналом

624

-  

-  

по налогам и сборам

625

28  

56  

по социальному страхованию и  обеспечению

626

47  

39  

по лизинговым платежам

627

-  

 

перед прочими кредиторами

628

109  

218  

Задолженность перед участниками (учредителями)

630

-  

-  

В том числе:

      

по выплате доходов, дивидендов

631

-  

-  

прочая задолженность

632

-  

 

Резервы предстоящих расходов

640

-  

 

Прочие краткосрочные обязательства

650

-  

-  

ИТОГО по разделу V

690

408  

665  

БАЛАНС (490 + 590 + 690)

700

4 564  

4 940  

Из строки 620:

      

долгосрочная кредиторская задолженность

701

-  

-  

краткосрочная кредиторская задолженность

702

408  

665  

                 

Активы и обязательства, учитываемые  за балансом

Код строки

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства

001

-  

-  

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

-  

-  

Материалы, принятые в переработку

003

-  

-  

Товары, принятые на комиссию

004

-  

-  

Оборудование, принятое для монтажа

005

-  

-  

Бланки строгой отчетности

006

-  

-  

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов

007

2  

2  

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

-  

-  

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

-  

-  

Амортизационный фонд воспроизводства  основных средств

010

    

Основные средства, сданные в аренду (лизинг)

011

-  

-  

Нематериальные активы, полученные в  пользование

012

-  

-  

Амортизационный фонд воспроизводства  нематериальных активов

013

-  

-  

Потеря стоимости основных средств

014

-  

-  

                 

Руководитель 

          
 

(подпись)

      

(И.О. Фамилия)

Главный бухгалтер

          
 

(подпись)

      

(И.О. Фамилия)

                 
                 
 

21

октября

2011

года

      
                 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

                           

к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь

                         

    14.02.2008 № 19

 

 		                                  

ОТЧЕТ

о прибылях и убытках

         

с

01 января 2011 г.

по

01 октября 2011 г.

            
                           

КОДЫ

                   

Форма 2 по ОКУД

05025501

                   

Дата (год, месяц, число)

21

10

2011

Организация

                                                                                                  -  

по ОКЮЛП

-  

Учетный номер плательщика

                                                                       -  

УНП

-  

Вид деятельности

                                                                                           -  

по ОКЭД

-  

Организационно-правовая форма

                                                             -  

по ОКОПФ

-  

Орган управления

  

-  

по СООУ

-  

Единица измерения

 млн.руб.

по ОКЕИ

408  

Адрес

                                                                                                                   -  

   
 
                                   

 Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг 

010

6 034  

5 000  

Налоги и сборы, включаемые в выручку  от реализации товаров, продукции, работ, услуг 

011

36  

313  

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов  и сборов, включаемых в выручку) (010 – 011)

020

5 998  

4 687  

Справочно:

      

из строки 010 сумма государственной  поддержки (субсидий) на покрытие разницы  в ценах и тарифах

021

-  

-  

Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг

030

5 265  

4 016  

Валовая прибыль (020 – 021 – 030)

040

733  

671  

Управленческие расходы

050

-  

-  

Расходы на реализацию

060

-  

-  

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (020 – 030 – 050 – 060)

070

733  

671  

II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Операционные доходы

080

37  

37  

Налоги и сборы, включаемые в операционные доходы

081

1  

-  

Операционные доходы (за вычетом налогов  и сборов, включаемых в операционные доходы) (080 – 081)

090

36  

37  

В том числе:

      

проценты к получению

091

28  

35  

доходы от участия в создании (учредительстве)  других организаций

092

-  

-  

доходы от операций с активами

093

4  

 

прочие операционные доходы

099

4  

2  

Операционные расходы

100

6  

2  

В том числе:

      

проценты к уплате

101

-  

-  

расходы от операций с активами

102

5  

 

прочие операционные расходы

109

1  

2  

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от операционных доходов  и расходов                 (090 – 100)

120

30  

35  

1

2

3

  

4

III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Внереализационные доходы

130

187  

6  

Налоги и сборы, включаемые во внереализационные  доходы

131

-  

-  

Внереализационные доходы (за вычетом  налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы) (130 – 131)

140

187  

6  

Внереализационные расходы

150

407  

266  

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от внереализационных  доходов и расходов (140 – 150)

160

-220  

-260  

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) (± 070 ± 120 ± 160)

200

543  

446  

Расходы, не учитываемые при налогообложении

210

-  

12  

Доходы, не учитываемые при налогообложении

220

-  

2  

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) до налогообложения (± 200 + 210 – 220)

240

543  

456  

Налог на прибыль 

250

204  

170  

Прочие налоги, сборы из прибыли

260

  

16  

Прочие расходы и платежи из прибыли

270

3  

3  

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) (200 – 250 – 260 – 270)

300

336  

257  

Справочно (из строки 300):

      

сумма предоставленной льготы по налогу на прибыль

310

-  

-  

Прибыль (убыток) на акцию

320

313  

240  

Количество прибыльных организаций / сумма прибыли

330

1/336

1/257

Количество убыточных организаций / сумма убытка

340

0/0

0/0

                                   
                                   

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ  ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего  года

наименование

код

доход

расход

доход

расход

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени   и  неустойки,   признанные или по которым получены решения  суда (арбитражного  суда) об  их взыскании    

350

-  

9  

-  

-  

Прибыль  (убыток) прошлых лет           

360

  

5  

 

-  

Возмещение убытков, причиненных  неисполнением       или  ненадлежащим  исполнением  обязательств          

370

-  

-  

-  

 

Курсовые разницы  по операциям  в иностранной валюте                

380

-  

-  

-  

-  

Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей,      по которым  истек срок исковой давности      

390

2  

 

4  

1  

Прочие доходы и расходы

400

185  

393  

2  

265  

ИТОГО

500

             187  

                   407  

                           6  

                 266  

                                   
                                   

Руководитель

                

                                                                      -    

           

(подпись)

      

(И.О. Фамилия)

Главный бухгалтер

              

                                                                      -    

           

(подпись)

      

(И.О. Фамилия)

                                   

21

  октября 

2011

года

                      
                                   
                                   

Информация о работе Анализ размещения и эффективности использования капитала предприятия на примере ОАО "9-я стоматологическая поликлиника"