Анализ производства и реализации продукции

     Из  табл. 13 видно, что в отчетном периоде произошел рост фондоотдачи на 11 %. Основной причиной такого увеличения явилось снижение среднегодовой стоимости ОПФ.

     Фондовооруженность  свидетельствует о том, что на среднесписочного рабочего приходится 342 тыс. руб. среднегодовой стоимости основных фондов. Этот показатель снизился на 15 % в результате менее значительного роста среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с ростом численности.

     Снижение  фондорентабельности на 38 % свидетельствует  о неэффективном использовании  основных фондов.

     Влияние использования основных фондов на изменение  товарной продукции оценивается  методом цепных подстановок:

- влияние  изменения стоимости основных  фондов:

(Фо - Фе) Фо = (63 199 – 72 835) * 4,72 = - 45 456 тыс. Руб.

- влияние  изменения фондоотдачи: 

(Фо - Фе) Фо = (5,26 – 4,72) * 63 199 = 34 149 тыс. Руб.

     Таким образом, рост фондоотдачи в отчетном периоде способствовало увеличению товарной продукции на 34 млн. Руб. В  то же время, снижение стоимости основных фондов способствовал уменьшению товарной продукции на 45 млн. Руб., превысив положительное  влияние фондоотдачи. Это свидетельствует  об интенсивном использовании основных фондов. 
 
 
 
 

4. АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

     Оценка  структуры и динамики персонала.

     В процессе анализа численности определяется ее изменение в целом по предприятию  и по отдельным категориям трудящихся, по сравнению с предшествующим периодом.

     Весь  персонал работающих на предприятии  подразделяется на промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленной группы (НП).

     ППП, в зависимости от характера выполняемых функций, делят по следующим категориям работающих:

- рабочие  - лица, занятые непосредственным  воздействием на предметы труда,  их перемещением и перемещением  продукции, уходом за средствами  труда и контролем над их  работой;[4]

- руководители;

- специалисты;

- служащие.

     Анализ  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами сводят в табл. 14.

     Таблица 14 - Обеспеченность трудовыми ресурсами и их структура

     Как видно из табл. 14., на предприятии в отчетном году допущен недокомплект в размере 10 чел., в том числе по рабочим на 5 чел. Планировалось увеличение численности на 14 чел., в том числе рабочих на 9 чел. При сокращении численности непромышленного персонала на 3 чел., фактически численность увеличилась на 4 чел. В структуре персонала значительных изменений не произошло.

     Анализ  движения трудовых ресурсов.

     Важнейший объект анализа - движение кадров, которое  характеризует динамику численности  работающих. Различают необходимый  и излишний оборот рабочей силы. Необходимый оборот вызван государственной  и производственной необходимостью, тогда как излишний оборот возникает  под воздействием неуважительных причин и является устранимым. Увольнение по неуважительным причинам - это увольнение за нарушение трудовой дисциплины, по собственному желанию, за несоответствие занимаемой должности, по решению судебных органов.[2]

     В процессе анализа определяется прежде всего оборот работников, который  равен общему числу принятых и  уволенных за определенный период. Число принятых образует оборот по приему, а число уволенных характеризует  оборот по увольнению.

Таблица 15 - Анализ движения трудовых ресурсов.

     Движение  трудовых ресурсов можно охарактеризовать как слабоинтенсивное. Оборот составил 59 чел., что на 10 чел. Больше, чем в  базовом периоде, однако коэффициенты оборота не превышают 11 %.

     Коэффициент оборота рабочей силы по приему на протяжении всего анализируемого периода  не превышает коэффициент оборота  по выбытию, что свидетельствует  о не достаточности обновления трудовых ресурсов.

     Коэффициент текучести составил 12 %, что свидетельствует  о не достаточной эффективности  управления и социальной политики предприятия, слабой трудовой дисциплине.

     Анализ  эффективности использования трудовых ресурсов.

    Эффективность использования труда на предприятии  характеризует производительность труда. Для целей анализа используют прямой показатель производительности труда: выработку и показатели использования  рабочего времени. Общая оценка динамики выработки позволяет выяснить ее изменение по сравнению с фактическими показателями предыдущего года. Расчеты выработки сведем в таблицу 16.

    Таблица 16 - Факторный анализ выработки.

     Данные  таблицы 16 свидетельствуют о снижении эффективности использования трудовых ресурсов. Так, в отчетном периоде выработка снизилась на 184,81 тыс.руб. Это может свидетельствовать о неэффективности управления на предприятии.

     Таким образом, главной причиной снижения выработки является сокращение часовой выработки рабочего. Также отрицательное влияние оказало сокращение длительности рабочего дня. Положительное влияние роста доли рабочих и увеличения числа дней работы было менее значительным.

     В результате снижения выработки снизилась  товарная продукция. Для расчета  влияния факторов используется метод  абсолютных разниц:

- влияние  изменения численности 

1 * 2147 = 2147 тыс. руб.

- влияние  изменения выработки 

312 * 159 = - 49626 тыс. руб.

     Таким образом, сокращение выработки способствовало снижению товарной продукции на 49,6 млн. руб.

     Анализ  динамики и структуры фонда оплаты труда.

     Анализ  использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки  повышения его оплаты. В идеале темп роста уровня оплаты труда должен немного отставать от темпов роста  производительности труда.[1] На практике по тем или иным причинам могут быть разные ситуации. Расчет показателей оплаты труда представим в таблице 17.

     Таблица 17 - Анализ динамики заработной платы

     Анализируя  данные, обобщённые в таблице 17., можно сказать, что общий фонд оплаты труда в 2008г. снизился. В результате средняя заработная плата работников сократилась на 2 %.