Анализ показателей финансового состояния предприятия на примере предприятия ОАО «ТЕМП»

1. Изменение  среднегодовых остатков оборотных  активов;

2. Изменение  объема реализации продукции. 

Рассчитаем влияние  факторов:

1. К-т об. ОА пред. г. = Выручка от реализации пред. г. : Среднегодовая стоимость ОА пред. г.;

    К-т об. ОА пред. г. = 25852 : 13545 = 1,909;

2. К-т об. ОА’ = Выручка от реализации отч. г. : Среднегодовая стоимость ОА пред. г.;

    К-т об. ОА’ = 34374 : 13545 = 2,538;

3. Влияние изменения выручки от реализации = (Выручка от реализации отч. г. : Среднегодовая стоимость ОА пред. г.) – (Выручка от реализации пред. г. : Среднегодовая стоимость ОА пред. г.);

   Влияние = 2,538 – 1,909 = 0,629;

4. К-т об. ОА отч. г. = Выручка от реализации отч. г. : Среднегодовая стоимость ОА отч. г.;

    К-т об. ОА отч. г. = 34374 : 14819,5 = 2,320;

5. Влияние изменения ОА = (Выручка от реализации отч. г. : Среднегодовая стоимость ОА отч. г.) - (Выручка от реализации отч. г. : Среднегодовая стоимость ОА пред. г.);

   Влияние = 2,320 – 2,538 = -0,218.

Балансовая  увязка:

К-т об. ОА отч. г. -  К-т об. ОА пред. г. = (Выручка от реализации отч. г. : Среднегодовая стоимость ОА пред. г.) – (Выручка от реализации пред. г. : Среднегодовая стоимость ОА пред. г.) + (Выручка от реализации отч. г. : Среднегодовая стоимость ОА отч. г.) - (Выручка от реализации отч. г. : Среднегодовая стоимость ОА пред. г.);

2,320 –  1,909 = 0,629 – 0,218

0,411 = 0,411 (верно)

Расчеты показали, что ускорение оборачиваемости текущих активов было вызвано опережающим темпом роста выручки от реализации продукции. Величина прироста объема продукции за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов составляет:

ОП = (КОА отч. г. – КОА пред.г.) * ОА отч.г.;

ОП = (2,320 – 1,909) * 14819,5 = 6090,81 тыс. руб.

Влияние оборачиваемости  оборотного капитала на изменение прибыли  от продаж:

ВП = ВП в базис. периоде * (КОА отч. г. : КОА пред.г.) – ВП в базис. периоде;

ВП = 5740 * (2,320 : 1,909) – 5740 = 1235,25 тыс. руб.

В результате ускорения  оборачиваемости оборотных активов  прибыль от продаж возросла на 1235,25 тыс. руб. На ОАО «Темп» имеет место  ускорение оборачиваемости всех оборотных средств по сравнению с предыдущим голом. Это привело к высвобождению из хозяйственного оборота средств на сумму: 1380,16 тыс. руб. (Выручка от реализации отч.г. : 365 : КОА отч. г. * Изменение оборачиваемости в днях = 34374 : 365 : 2,320 * 34 = 1380,16)  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Факторный анализ  платежеспособности ОАО «Темп». 

 

Формулы для расчета:

Птек = Спс : Спо

Птек  н.г.= 5517 : 11344 = 0,486;

Птек  к.г.= 8304 : 15924 = 0,522; 

Рассмотрим влияние  факторов на уровень текущей платежеспособности:

1. Птек н.г. = Спс н.г. : Спо н.г. = 5517 : 11344 = 0,486;

2. Птек’ = Спс к.г. : Спо н.г.= 8304 : 11344 = 0,732;

3. Влияние изменения  суммы платежных  средств:

Влияние = Спс к.г. : Спо н.г. - Спс н.г. : Спо н.г. = 0,732 – 0,486 = 0,246;

4. Птек’’ = Спс к.г. : Спо к.г. = 8304 : 15924 = 0,522;

5. Влияние изменения  суммы платежных обязательств:

Влияние = Спс к.г. : Спо к.г. - Спс к.г. : Спо н.г. = 0,522 – 0,732 = -0,210; 

Балансовая  увязка:

Спс к.г. : Спо к.г. - Спс  н.г. : Спо н.г. = (Спс к.г. : Спо н.г. - Спс н.г. : Спо н.г.) + (Спс к.г. : Спо к.г. - Спс к.г. : Спо н.г.)

0,522 – 0,486 = 0,246 – 0,210

0,036 = 0,036 (верно)

Анализ: Расчеты показали, что рост платежеспособности предприятия ОАО «Темп» обусловлен ростом суммы платежных средств на 2787 тыс. руб., что повысило уровень платежеспособности на 0,246. Рост суммы срочных обязательств снизил уровень платежеспособности на 0,210. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Оценка влияния  изучаемого показателя  на результаты  финансово-хозяйственной  деятельности.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вывод.

     В результате проведенного анализа предприятия ОАО «Темп» можно сделать вывод о том, что на предприятии нормальная финансовая устойчивость за счет того, что основным источником покрытия запасов выступает  общая величина источников покрытия, которой вместе с величиной кредиторской задолженности является достаточной. 

     Несмотря на то, что коэффициент  автономии снизился, его значение  продолжает оставаться выше нормативного, что говорит о том, что   предприятие не зависит от  заемных источников формирования.

В результате анализа ликвидности баланса ОАО «Темп»  можно сделать вывод о том, что на предприятии обеспечивается текущая ликвидность, а на конец года она даже несколько увеличилась. Следовательно, баланс можно считать ликвидным. На начало и конец года предприятие имело платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, что говорит о низком уровне оперативной платежеспособности. В основном ликвидность предприятия обеспечивается запасами.

     В отчетном периоде на предприятии  ОАО «Темп» на лицо нехватка платежных средств, то есть платежеспособность снизилась. Срок погашения задолженности по кредитам и займам увеличился до 5,6 месяцев, что говорит о неплатежеспособности предприятия. Исходя из этого, предприятие ОАО «Темп» относится ко 2 группе неплатежеспособных предприятий I категории.

     Сравнение уровней показателей  оборачиваемости за отчетный  период по сравнению с аналогичным  периодом прошлого года отражает  ускорение оборачиваемости всех  текущих активов, а, следовательно,  повышение эффективности их использования.

     В отчетном периоде на предприятии  ОАО «Темп» наблюдается увеличение  суммы прибыли  за счет роста  общей суммы доходов по сравнению  с общей суммой расходов. Кроме  того, происходит увеличение общей  суммы имущества  и источников  предприятия.

     В целом баланс предприятия  ОАО «Темп» можно считать положительным.

      

    Проведенный анализ  позволил сделать ряд  предложений, направленных на улучшение  и восстановление финансового состояния  предприятия. Для того чтобы ОАО  «Темп» могло в дальнейшем повысить свою платежеспособность, руководству предприятия необходимо принять ряд мер для оздоровления предприятия:

    На  основании результатов проведенного анализа финансового состояния  ОАО «Темп» можно сделать следующие  рекомендации по повышению квалификации финансового положения предприятия:

1. По  возможности сокращать задолженность  предприятия, как дебиторскую,  так и кредиторскую: несколько  ужесточить политику предприятия  к крупным дебиторам, высвобождая  денежные средства, искать новые  источники собственных средств для погашения кредиторской задолженности, не прибегая к заемным средствам и не затягивая предприятие в долговую яму;

2.Стремиться  к ускорению оборачиваемости  капитала;

3. Увеличить  долю источников собственных  средств;

4. Сократить  излишние запасы ТМЦ.

    Таким образом, вышеперечисленные мероприятия  будут способствовать установлению устойчивого финансового состояния  ОАО «Темп», что представляет несомненный интерес для потенциальных инвесторов; для банков, предоставляющих кредит; для налоговой службы; для руководства и работников предприятия.