Анализ показателей финансового состояния предприятия на примере предприятия ОАО «ТЕМП»

Рекомендации: Чтобы стабилизировать финансовое состояние предприятия ОАО «Темп» необходимо увеличить долю источников собственных средств или сократить излишние запасы ТМЦ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1.7. Анализ финансовых  коэффициентов. 

Расчетно-аналитическая  таблица

 

Формулы для расчета:

1. Изменения = Показатель на конец г. – Показатель на начало г.;

2. Коэффициент автономии = Собственный капитал : стоимость имущества;

    Коэффициент автономии прошл. г. = 13793 : 25137 = 0,549;

    Коэффициент автономии отч. г. = 19817 : 36341 = 0,545;

3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами = Собственные оборотные средства : оборотные активы;

    Коэффициент обеспеченности собственными средствами прошл. г. = (13793 – 13519) : 11618 = 0,024;

   Коэффициент обеспеченности собственными средствами отч. г.  = (19817 – 18784) : 17557 = 0,059;

4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами = Собственные оборотные средства : Запасы;

    Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами прошл. г. = (13793 – 13519) : 5980 = 0,046;

   Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами отч. г.  = (19817 – 18784) : 9110 = 0,113;

5. Коэффициент маневренности = Собственные оборотные средства : Собственный капитал;

Коэффициент маневренности прошл. г.  = (13793 – 13519) : 13793 = 0,020;

Коэффициент маневренности отч. г.  = (19817 – 18784) : 19817 = 0,052;

6. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств = Оборотные активы : Внеоборотные активы;

Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных средств прошл. г. = 11618 : 13519 = 0,859;

Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных средств отч. г.  = 17557 : 18784 = 0,935;

7. Коэффициент соотношения собственного капитала и кредиторской задолженности = Собственный капитал : Краткосрочные обязательства;

    Коэффициент соотношения собственного капитала и кредиторской задолженности прошл. г. = 13793 : 11344 = 1,216;

   Коэффициент соотношения собственного капитала и кредиторской задолженности отч. г.   =19817 : 15924 = 1,245;

8. Коэффициент финансовой зависимости = Стоимость имущества : Собственный капитал;

Коэффициент финансовой зависимости прошл. г = 25137 : 13793 = 1,822;

Коэффициент финансовой зависимости отч. г.   = 36341 : 19817 = 1,834;

9. Коэффициент финансирования = Собственный капитал : Заемный капитал.

Коэффициент финансирования прошл. г = 13793 : 11344 = 1,216;

Коэффициент финансирования отч. г.   = 19817 : (600 + 15924) = 1,199. 

Источники данных:

1. «Бухгалтерский баланс» ф.№1;

2.  Коэффициент автономии = Ф1 ст.490 : Ф1 ст. 700;

3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (Ф1 ст. 490 – ст. 190) : Ф1 ст. 290;

4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами = (Ф1 ст. 490 – ст. 190) : (Ф1 ст. 210 + ст.220)

5. Коэффициент маневренности = (Ф1 ст. 490 – ст. 190) : Ф1 ст. 190;

6. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств = Ф1 ст. 290 : Ф1 ст. 190;

7. Коэффициент соотношения собственного капитала и кредиторской задолженности = Ф1 ст. 490 : (Ф1 ст. 690 – ст. 640 – ст. 650);

8. Коэффициент финансовой зависимости = Ф1 ст. 700 : Ф1 ст. 490;

9. Коэффициент финансирования = Ф1 ст. 490 : (Ф1 ст. 590 + ст. 690). 

Анализ: Коэффициент автономии за анализируемый период снизился на 0,004; что говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия. Значение коэффициента чуть выше нормативного, что говорит о том, что предприятие не зависит от заемных источников формирования. Наблюдается рост третьего коэффициента финансовой устойчивости, что говорит о том, что покрытие материальных запасов собственными оборотными средствами возросло. Изменения других коэффициентов говорит об изменении статей актива и пассива и влиянии этих изменений на укрепление или снижение финансовой устойчивости предприятия. 
 
 
 

2.1.8. Анализ ликвидности  баланса предприятия  ОАО «Темп». 

Расчетно-аналитическая таблица

 

Формулы для расчета:

1. Уд. вес. в % к итогу = Показатель : Итог *100%;

2. Платежный излишек  (недостаток) на начало  года = Показатель актива на начало года – Показатель пассива на начало года;

2. Платежный излишек  (недостаток) на начало  года = Показатель актива на начало года – Показатель пассива на начало года;

3. Платежный излишек  (недостаток) на конец   года = Показатель актива на конец года – Показатель пассива на конец года;

4. А1 = Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения;

   А1н.г. = 598 + 236 = 834;

   А1к.г. = 913 +359 = 1272;

5. А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы;

   А2 н.г. = 4683 + 0 = 4683;

  А2 к.г. = 7032 + 0 = 7032;

6. А3 = Запасы – Расходы будущих периодов + НДС по приобретенным ценностям + Долгосрочные финансовые вложения + Долгосрочная дебиторская задолженность;

  А3 н.г. = 6160 – 180 + 121 + 959 + 0 = 7060;

  А3 к.г. = 9394 – 284 +143 +1452 + 0 = 10705;

7. А4 = Итог раздела I – Долгосрочные финансовые вложения;

   А4 н.г. = 13519 – 959 = 12560;

   А4 к.г. = 18784 – 1452 = 17332;

8. П1 = Кредиторская задолженность + Прочие краткосрочные обязательства;

П1 н.г. = 8744 + 0 = 8744;

П1 к.г. = 11724 + 0 = 11724;

9. П2 = Краткосрочные кредиты и займы;

П2 н.г. = 2600;

П2 к.г. = 4200;

10. П3 = Долгосрочные кредиты и займы;

П3 н.г. = 0;

П3 к.г. = 600;

11. П4 =Итог раздела III – Расходы будущих периодов + доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов.

П4 н.г. = 13973 – 180 = 13793;

П4 к.г. = 20101 – 284 = 19817; 

Источники данных:

1. А1 = Ф1 ст. 250 + ст. 260;

2. А2 = Ф1 ст. 290 – ст. 210 – ст. 220 – ст. 230 – ст. 250 – ст. 260

или А2 = Ф1 ст. 240 + ст. 270;

3. А3 = Ф1 ст. 210 – ст. 216 + ст. 220 + ст. 140 + ст. 230;

4. А4 = Ф1 ст. 190 – ст. 140;

5. П1 = Ф1 ст. 620 + ст. 630 + ст. 660;

6. П2 = Ф1 ст. 610;

7. П3 =Ф1 ст. 590;

8. П4 = Ф1 ст. 490 – ст. 216 + ст. 640 + ст. 650; 

Анализ: Соотношение групп статей баланса ликвидности предприятия ОАО «Темп» за отчетный год:

• А1 < П1;
• А2 > П2;
• А3 > П3;
• А4 < П4,

то есть баланс предприятия нельзя назвать полностью  ликвидным. Данные таблицы показывают, что на предприятии обеспечивается текущая ликвидность, при этом на конец года она несколько увеличилась. Удельный вес срочных обязательств (П1) на конец года составил 32,26%, а наиболее ликвидных активов (А1) – всего 3,5% и вместе с быстрореализуемыми активами (А2) они составили 22,85%, то есть на начало и конец года предприятие имело платежный недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств) для покрытия наиболее срочных обязательств. Это говорит о низком уровне оперативной платежеспособности.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1.9. Анализ коэффициентов  ликвидности предприятия  ОАО «Темп».

 

Расчетно-аналитическая  таблица