Анализ показателей финансового состояния предприятия на примере предприятия ОАО «ТЕМП»

7. Коэффициент внутреннего долга = (Ст. 622 + Ст. 630 + Ст. 640 + Ст. 650 + Ст. 660) : Среднемесячная выручка;

Коэффициент внутреннего долга Прош. г. =  1014 : 2154,3 = 0,471;

Коэффициент внутреннего долга отч. г. = 1302 : 2864,5 = 0,455. 

Источники данных:

1. «Бухгалтерский баланс» ф.№1;

2. «Отчет о прибылях и убытках» ф.№2. 

Анализ: В отчетном периоде на предприятии ОАО «Темп» на лицо нехватка платежных средств: на начало года она составила 5827 тыс. руб. или 51,4%, а на конец года она составила 7620 тыс. руб. или 47,9%, то есть платежеспособность снизилась на 3,5% . Данные таблицы показывают, что значение 1-го коэффициента по сравнению с прошлым годом возросло на 0,003; 2-го коэффициента – на 0,293. Степень платежеспособности общая возросла по сравнению с прошлым годом на 0,503. коэффициента платежеспособности по кредитам и займам увеличился, так же как и коэффициент задолженности другим организациям и задолженности в фискальной системе. Срок погашения задолженности по кредитам и займам составила за прошлый год 16,07 месяца, а за отчетный год – 22,64 месяца, то есть срок увеличился на 6,57 месяца, что говорит о неплатежеспособности предприятия. Исходя из этого, делаем вывод, что предприятие ОАО «Темп» относится ко 3 группе неплатежеспособных предприятий . 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1.11. Анализ состояния  расчетов с дебиторами и кредиторами. 

Анализ  состояния дебиторской  задолженности.

Расчетно-аналитическая  таблица 

 

Формулы для расчета:

1. Изменения = Показатель отч. г. – Показатель прошл. г.;

2. Изменения в % = ( Показатель отч. г. – Показатель прошл. г.) *100% - 100%;

3. Уд. вес = Задолженность покупателям и заказчикам : Краткосрочная задолженность * 100%. 

Источники данных:

1. «Бухгалтерский баланс» ф. №1;

2. «Приложение к бухгалтерскому балансу» ф.№5. 

Анализ: Расчеты показали, что краткосрочная задолженность возросла на 2349 тыс. руб. или 50,16%. Долгосрочной задолженности нет. Доля задолженности была преобладающей и имела тенденцию к увеличению. Положительной оценки заслуживает тот факт, что предприятие ОАО «Темп» не имеет просроченной задолженности. Таким образом, состояние расчетов с дебиторами на протяжении анализируемого периода было удовлетворительным.  

Анализ состояния кредиторской задолженности.

Расчетно-аналитическая  таблица.

 

Формулы для расчета:

1. Изменения = Показатель отч. г. – Показатель прошл. г.; 

2. Изменения в % = ( Показатель отч. г. – Показатель прошл. г.) *100% - 100%; 

3. Уд. вес =Показатель : Итог * 100%. 

Источники данных:

1. «Бухгалтерский баланс» ф. №1;

2. «Приложение к бухгалтерскому балансу» ф.№5. 

Анализ: Расчеты показали, что за рассмотренный период сумма счетов к оплате возросла на 2980 тыс. руб. или на 34,08%. Рост стоимости кредиторской задолженности в основном произошел за счет увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам на 1603 тыс. руб. или 35,39%, прочим кредиторам на 489 тыс. руб. или 34,93%. За рассмотренный период в структуре кредиторской задолженности произошли изменения. На начало отчетного периода наибольшая доля задолженности приходилась на задолженность перед поставщиками и подрядчиками 51,8%.За рассмотренный период удельный вес увеличился и составил на конец отчетного периода 52,3%. Доля задолженности прочим кредиторам возросла с 16% до 16,11%, а задолженность по налогам и сборам увеличилась на 358 тыс. руб., хотя ее удельный вес снизился и составил к кону отчетного периода 12,3%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1.12. Оценка деловой активности предприятия ОАО «Темп» 

 

Формулы для расчета:

1. Среднегодовая стоимость = (Показатель на начало года + Показатель на конец года) : 2;

2. Изменения = Показатель отчетного года – Показатель предыдущего года.  

Проведем анализ показателей оборачиваемости. Стоимость запасов на начало предыдущего периода составляла 6406 тыс. руб.  

Расчетно-аналитическая  таблица

 

Формулы для расчета:

1. К-т об. ДЗ = Выручка от реализации товаров : Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности;

К-т  об. ДЗ прош.г. = 25852 : 6063 = 4,264;

К-т  об. ДЗ отч.г. = 34374 : 5857,5 = 5,868;

2. К-т об. КЗ = (Затраты на производство реал. продукции – Запасы на начало года + Запасы на конец года) : Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности;

К-т  об. КЗ прош.г. = (16508 – 6406 + 6160) : 5613 = 2,897;

К-т  об. КЗ отч.г. = (21128 – 6160 + 9394) : 5330,5 = 4,570;

3. К-т об. МПЗ = Себестоимость реализованной продукции : Среднегодовая стоимость МПЗ;

К-т  об. МПЗ прош.г. = 16508 : 6066 = 2,721;

К-т  об. МПЗ отч.г. = 21128 : 7777 = 2,717;

4. К-т об. СК = Выручка от реализации : Среднегодовая стоимость СК за период;

К-т  об. СК прош.г. = 25852 : 15018 = 1,721;

К-т  об. СК отч.г. = 34374 : 17037 = 2,018;

5. К-т об. ОА = Выручка от реализации : Среднегодовая стоимость ОА;

К-т  об. ОА прош.г. = 25852 : 13545 = 1,909;

К-т  об. ОА отч.г. = 34374 : 14819,5 = 2,320;

6. К-т об. имущества  = Выручка от реализации : Среднегодовая стоимость имущества;

К-т  об. имущества  прош.г. = 25852 : 26078 = 0,991;

К-т  об. имущества отч.г. = 34374 : 30971 = 1,110;

7. П оц = К-т об. ДЗ (дн) + К-т об. МПЗ (дн)

П оц прош.г. = 86 + 134 = 220;

П оц отч.г. = 62 + 134 = 196. 

Источники информации:

1. «Бухгалтерский баланс» ф. №1;

2. « Отчет о прибылях и убытках» ф. №2. 

Анализ: Оборачиваемость была исчислена по всем активам и по отдельным их видам. Сравнение уровней этих показателей за отчетный период по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года отражает ускорение оборачиваемости всех текущих активов, а, следовательно, повышение эффективности их использования деловой активности. Положительной оценки заслуживает ускорение оборачиваемости текущих (оборотных) активов со 191 до 157 дней, что связано с опережающим темпом роста выручки от реализации продукции на 32,96% за отчетный период по сравнению с предыдущим годом по сравнению с темпом роста оборотных активов. Период оборота МПЗ за анализируемый период не изменился. Период оборота собственного капитала в отчетном периоде уменьшился на 31 день и составил 181 день. На платежеспособность предприятия ОАО «Темп» оказывает влияние тенденция изменения сроков погашения дебиторской и кредиторской задолженностей. Срок погашения дебиторской и кредиторской задолженностей сокращен за отчетный период соответственно на 24 и 46 дней. При сравнении сроков оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей можно сделать вывод об условиях коммерческого кредитования, предоставляемых предприятиями друг другу. Более выгодными являются условия коммерческого кредитования, которые покупатели предоставляют ОАО «Темп». Если дебиторы оплачивают выставленные счета в среднем 1 раз в 62 дня, то ОАО «Темп» оплачивало выставляемые счета 1 раз в 80 дней. В связи с ускорением оборачиваемости дебиторской задолженности продолжительность операционного цикла сократилась с 220 до 196 дней, что заслуживает положительной оценки. На уровень оборачиваемости оборотных активов повлияли изменения 2-х факторов: