Анализ показателей финансового состояния предприятия на примере предприятия ОАО «ТЕМП»

 

Формулы для расчета:

1. Уд.вес = Показатель : Итого * 100%;

2. Абсолют. изменения = Показатель на конец г. – показатель на начало г.;

3. Изменения в % к величине на начало года = Показатель на конец г. : показатель на начало г. * 100% - 100%;

4. Изменения в уд.весах = Уд.вес на конец г. – уд.вес на начало г.;

5. Изменения в % к изменению итога баланса = Показатель изменения в абсолют. величинах : Итог изменения баланса * 100%. 

Источник  данных: «Бухгалтерский баланс» ф.№1. 

Анализ: По сравнению с началом года источники формирования имущества увеличились на 11204 тыс. руб. или 44,57%. При этом увеличились собственные и заемные источники, причем возросли несколько больше по сумме. По ним был выше и темп прироста. Приток новых средств происходил в большей степени за счет собственных источников, которые составляют 53,77% от общего прироста. Прирост финансовых резервов был направлен на пополнение внеоборотных и оборотных активов при одновременном снижении удельного веса внеоборотных и роста оборотных активов.

Выясним: является ли баланс ОАО «Темп» положительным?

1. Имущество  предприятия на конец отчетного  года возросло по сравнению  с началом года на 11204 тыс. руб.  или 44,57%.                                                    (+) 

2. Темп прироста  внеоборотных активов (38,95%) ниже  темпа прироста оборотных активов (51,12%)                                                                               (+)  

3. Собственный  капитал предприятия превышает  заемный. Темпы роста его выше, чем заемного                                                                                              (+)

4. Собственные  средства превышают оборотные  активы                                (+)

5. Темпы прироста  кредиторской задолженности составили  40,37%, а дебиторская задолженность  увеличилась на 50,16%                                        (+)

Баланс можно  назвать полностью положительным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1.4. Анализ состава  и структуры предприятия. 

 

Формулы для расчета:

1. Изменения = Показатель на конец г. – Показатель на начало г.;

2. Изменения в % к величине не начало г. = Показатель на конец г. :

Показатель  на начало г.* 100% - 100%;

3. В % к имуществу = Показатель : Всего имущества * 100%;

4. В % к внеоборотным (оборотным) активам = Показатель : Внеоборотные (оборотные) активы. 

Источник  информации: «Бухгалтерский баланс» ф.№1. 

Анализ: При общем увеличении имущества на 11204 тыс. руб. произошли изменения в его структуре. Внеоборотные активы увеличились на 5625 тыс. руб. за счет роста ОС на 4319 тыс. руб., НМА на 57 тыс. руб., незавершенного строительства на 396 тыс. руб., долгосрочных финансовых вложений на 493 тыс. руб. при отсутствии движения материальных активов и прочих внеоборотных активов. В следствии этого удельный вес ОС во внеобопротных активах на конец года составил 82,76%; удельный вес НМА уменьшился и составил на конец года 1,39%; удельный вес незавершенного строительства уменьшился и на конец года составил 8,11%, а удельный вес долгосрочных финансовых вложений увеличился и на конец года составил 7,73%. Оборотные активы на конец года увеличились на 5939 тыс. руб. за счет роста запасов, денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и прочих оборотных активов. Материальные активы возросли на 3130 тыс. руб., а денежные средства на 315 тыс. руб., поэтому по ним увеличился и удельный вес в имуществе соответственно на 1,28% и 0,13%. 

 Рост доли  оборотных активов на данном  предприятии создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия, повышения эффективности производства.  

Положительным является отсутствие дебиторской задолженности, платежи по которой исчисляются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты. Рост величины материальных активов и ОС говорит о том, что на предприятии имеются возможности наращивания основной деятельности.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1.5. Анализ состава  и структуры источников  предприятия. 

 

Формулы для расчета:

1. Изменения = Показатель на конец г. – Показатель на начало г.;

2. Изменения в % к величине не начало г. = Показатель на конец г. :

Показатель  на начало г.* 100% - 100%;

3. В % к источникам = Показатель : Всего источники * 100%;

4. В % к капиталу и резервам (краткосрочным обязательствам) = Показатель : капитал  и резервы (краткосрочные обязательства). 

Источник  информации: «Бухгалтерский баланс» ф.№1. 

Анализ: Общий вывод по данным таблицы является положительным, так как по сравнению с началом года произошло увеличение абсолютной величины собственных источников формирования имущества на 6024 тыс. руб. за счет увеличения добавочного капитала на 3251 тыс. руб. и нераспределенной прибыли на 2877 тыс. руб. Рост величины заемных источников напрямую связан с ростом краткосрочных кредитов на 1600 тыс. руб. и ростом кредиторской задолженности на 2980 тыс. руб., внутри которой увеличилась задолженность, прежде всего кредиторам на 489 тыс. руб. Доля собственных источников сократилась на 0,34% и составила на конец года 54,53%; в то время, как удельный вес заемных источников составил 43,82%. Таким образом, предприятие в целом не зависит от внешних источников финансирования. Среди собственных источников финансирования осталась без изменения абсолютная величина уставного и резервного капитала, но удельный вес их на конец года снизился. Абсолютная величина добавочного капитала увеличилась на 3251 тыс. руб., но его удельный вес уменьшился  и к концу года составил 75,71%, а удельный вес нераспределенной прибыли увеличился и составил на конец года 20,61% от общей величины собственных источников. Это заслуживает положительной оценки. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1.6. Определение типа  финансовой ситуации  на предприятии  ОАО «Темп» по  данным баланса. 

Расчетно-аналитическая  таблица

 

Формулы для расчета:

1. Изменения = Показатель на конец г. – Показатель на начало г.;

2. Наличие собственных оборотных средств = источники собственных и         приравненных к ним средств – внеоборотные активы;

3. Излишек (недостаток) собственных средств для формирования запасов = Наличие собственных оборотных средств – общая величина запасов и затрат;

4. Излишек (недостаток) собственных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов = Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов - общая величина запасов и затрат;

5. Излишек (недостаток) источников формирования запасов = Общая величина основных источников формирования запасов – общая величина запасов и затрат. 

Источники информации:

1. «Бухгалтерский баланс» ф.№1.

   Источники собственных  и приравненных  к ним средств  =  итог раздела  III + статьи «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов» раздела V;

2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов = I группа + «Долгосрочные кредиты и займы» (итог раздела IV);

3. Общая величина основных источников =II группа + строка 610 «Краткосрочные займы и кредиты».  

Анализ: По данным таблицы определим тип финансовой устойчивости, а также выявим источники формирования запасов, которые оказали на финансовую ситуацию наибольшее воздействие. На начало года стоимость собственных оборотных средств составила 274 тыс. руб. За анализируемый период произошел рост этого показателя на 1359 тыс. руб. и к концу года он составил 1653 тыс. руб. У предприятия ОАО «Темп» на конец года появились обязательства по долгосрочным кредитам и займам (600 тыс. руб.). На начало и конец анализируемого периода трехкомпонентный показатель не изменился (0;0;0). Судя по этому показателю для предприятия, как для  начала, так и для конца года характерно кризисное финансовое состояние. Основным источником покрытия запасов на предприятии выступает общая величина основных источников покрытия, сумма которой вместе с величиной кредиторской задолженности, включая собственные оборотные средства, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, является достаточной. Совокупная величина общих источников покрытия запасов и кредиторской задолженности на конец года возросла на 4562 тыс. руб., в том числе собственные оборотные средства на 2959 тыс. руб. Таким образом, на предприятии нормальная финансовая устойчивость.