Анализ показателей финансового состояния предприятия на примере предприятия ОАО «ТЕМП»

 

Формулы для расчета:

1.  Изменения = Показатель на конец г. – Показатель на начало г.;

2. Коэффициент абсолютной ликвидности = Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения : Краткосрочные обязательства;

Коэффициент абсолютной ликвидности н.г. = 834 : 11344 = 0,074;

Коэффициент абсолютной ликвидности к.г. = 1272 : 15924 = 0,080;

3. Промежуточный коэффициент покрытия = Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы : Краткосрочные обязательства;

Промежуточный коэффициент покрытия н.г. = (834 + 4683 + 121) : 11344 = 0,497;

Промежуточный коэффициент покрытия к.г. = (1272 + 7032 + 143) : 15924 = 0,531;

4. Коэффициент ликвидности запасов = Запасы : Краткосрочные обязательства;

Коэффициент ликвидности запасов н.г. = 6160 : 11344 = 0,543;

Коэффициент ликвидности запасов к.г. = 9394 : 15924 = 0,590;

5. Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы : Краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности н.г. = 11798 : 11344 =   12577 : 11344 = 1,109;

Коэффициент текущей ликвидности к.г. = 19009 : 15924 = 1,194. 
 

Источники данных:

1. «Бухгалтерский баланс» ф.№1;

2. Коэффициент абсолютной ликвидности = (Ф1 ст. 250 + ст. 260) : (Ф1 ст. 690 – ст. 640 – ст. 650);

3. Промежуточный коэффициент покрытия = (Ф1 ст. 240 + ст. 250 + ст. 260 + ст. 260 + ст. 270) : (Ф1 ст. 690 – ст. 640 – ст. 650);

4. Коэффициент ликвидности запасов = (Ф1 ст. 210 + ст. 230) : (Ф1 ст. 690 – ст. 640 – ст. 650);

5. Коэффициент текущей ликвидности = Ф1 ст. 290 : (Ф1 ст. 690 – ст. 640 – ст. 650). 

Анализ: Из таблицы видно, что на конец года весовые значения всех коэффициентов возросли. Следовательно, ликвидность предприятия увеличилась. Разница между значениями коэффициентов текущей ликвидности и ликвидности запасов не очень велика. Следовательно, в целом ликвидность предприятия обеспечивается в основном запасами. Наиболее важным является коэффициент текущей ликвидности. Его уровень изменился за счет изменения статей «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства». С помощью метода цепных подстановок определим влияние факторов на уровень ликвидности предприятия ОАО «Темп»:

1. К-т текущей ликвидности прошл.г. = Оборотные активы прошл.г. :   Краткосрочные обязательства  прошл.г.

    К-т  текущей ликвидности прошл.г. = 12577 : 11344 = 1,109;

2. К-т текущей ликвидности ’ = Оборотные активы отч.г. :   Краткосрочные обязательства  прошл.г.

    К-т  текущей ликвидности ’ = 19009 : 11344 = 1,676;

3. Влияния изменения оборотных активов = Оборотные активы отч.г. :   Краткосрочные обязательства  прошл.г. - Оборотные активы прошл.г. :   Краткосрочные обязательства  прошл.г.

    Изменение  = 1,676 – 1,109 = 0,567; то есть рост  активов на 5939 тыс. руб. увеличил уровень ликвидности предприятия на 0,567 единиц.

4. К-т текущей ликвидности ’’ = Оборотные активы отч.г. :   Краткосрочные обязательства  отч.г.

    К-т  текущей ликвидности ’’ = 19009 : 15924 = 1,194;

5. Влияние изменения краткосрочных обязательств = Оборотные активы отч.г. :   Краткосрочные обязательства  отч.г. - Оборотные активы отч.г. :   Краткосрочные обязательства  прошл.г.

    Изменение = 1,194 – 1,676 = - 0,482; то есть рост краткосрочных обязательств на 2980 тыс. руб. снизил уровень ликвидности предприятия на 0,482 единицы.

Благодаря тому, что темпы роста оборотных  активов (151,12%) превышают темпы роста  краткосрочных обязательств (134,08%) в  целом уровень ликвидности предприятия  за отчетный год увеличился на 0,085 единиц.

Балансовая  увязка:

К-т текущей  ликвидности за отч.г. – К-т текущей  ликвидности за прошл.г = (Оборотные активы отч.г. :   Краткосрочные обязательства  прошл.г. - Оборотные активы прошл.г. :   Краткосрочные обязательства  прошл.г.) + (Оборотные активы отч.г. :   Краткосрочные обязательства  отч.г. - Оборотные активы отч.г. :   Краткосрочные обязательства  прошл.г.)

1,194 –  1,109 = 0,567 – 0,482

0,085 = 0,085 (верно)

Приведенный анализ ликвидности баланса предприятия  ОАО «Темп» показывает:

1. Баланс можно  считать ликвидным, так как ликвидность обеспечилась.

2. Коэффициент  текущей ликвидности не соответствует  нормативу (он ниже на 0,806 единиц). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1.10. Расчет и оценка текущей платежеспособности предприятия ОАО «Темп».

Выписка из баланса предприятия ОАО «Темп»

 

Формулы для расчета:

1. Отклонения = Показатель на конец г. – Показатель на начало г.;

2. Темп роста = Показатель на конец г. : Показатель на начало г. * 100%; 

Источник  данных: «Бухгалтерский баланс» ф.№1; 

Остаток денежных средств на начало прошлого года 825 тыс. руб. Поступило денежных средств  в прошлом году 21920 тыс. руб. Остаток  денежных средств на начало отчетного  года 834 тыс. руб. Поступило денежных средств в отчетном году 31346 тыс. руб. Среднемесячная выручка за прошлый год составила 2154,3 тыс. руб., а за отчетный год – 2864,5 тыс. руб. Темп роста краткосрочных обязательств (140,37%) превышает темп роста среднемесячной выручки (132,97%), что говорит о неплатежеспособности предприятия.  
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1.11.Оценка  уровня и динамики  платежеспособности  предприятия ОАО  «Темп» за отчетный  период. 

Расчетно-аналитическая  таблица

 

Формулы для расчета:

1. Коэффициент платежеспособности за период = (Остаток денежных средств на начало периода + Поступление денежных средств за период) : расход денежных средств за период;

Коэффициент платежеспособности за период Прош. г. = (825 + 21920) : 21911 = 1,038;

Коэффициент платежеспособности за период отч. г. = (834 + 31346) : 30908 = 1,041;

2. Степень платежеспособности по текущим обязательствам  = Ст. 690 : Среднемесячная выручка;

Степень платежеспособности по текущим обязательствам  Прош. г. = 11344 : 2154,3 = 5,266;

Степень платежеспособности по текущим обязательствам  отч. г. = 15924 : 2864,5 = 5,559;

3. Степень платежеспособности общая = (Ст. 590 + Ст. 690) : Среднемесячная выручка;

Степень платежеспособности общая Прош. г. = 11344 : 2154,3 = 5,266;

Степень платежеспособности общая отч. г. = (600 + 15924) : 2864,5 = 5,769;

4. Коэффициент платежеспособности по кредитам и займам банка = (Ст. 590 + Ст. 610) : Среднемесячная выручка;

Коэффициент платежеспособности по кредитам и займам банка Прош. г. = 2600 : 2154,3 = 1,207;

Коэффициент платежеспособности по кредитам и займам банка отч. г. = (600 + 4200) : 2864,5 = 1,676;

5. Коэффициент задолженности другим организациям  = (Ст. 621 + Ст. 625) : Среднемесячная выручка;

Коэффициент задолженности другим организациям Прош. г.  = (4529 + 1400) : 2154,3 = 2,752;

Коэффициент задолженности другим организациям  отч. г. = (6132 + 1889) : 2864,5 = 2,800;

6. Коэффициент задолженности в фискальной системе = (Ст. 623 + Ст. 624) : Среднемесячная выручка;

Коэффициент задолженности в  фискальной системе Прош. г. = (717 + 1084) : 2154,3 = 0,836;

Коэффициент задолженности в  фискальной системе отч. г.  = (959 + 1442) : 2864,5 = 0,838;