Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2011 в 12:13, курсовая работа
Изучение явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа. Анализ представляет собой расчленение явления или предмета на его составные части с целью изучения их внутренней сущности. Однако анализ не может дать полного представления об изучаемом предмете или явлении без синтеза, т.е. без установления связей и зависимостей между его составными частями. Только анализ и синтез в их единстве обеспечивают научное изучение предметов и явлений.
1)Введение…………………………………………………………………………….3
2)Расчёт и оценка показателей платёжеспособности………………………………5
3)Анализ платёжеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса…………………………………………………………………………………9
4)Оценка платёжеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств…………………………………………………………………....13
5)Показатели и факторы неплатёжеспособности (банкротства) организации Методика их расчёта………………………………………………………………....15
6)Особенности методики финансового анализа неплатёжеспособности организаций…………………………………………………………………………...19
7)Список используемой литературы………………………………………………...24
8)Приложения…………………………………………………………………………25
Приложение
6
Анализ
выполнения плана
доходов и расходов
| Показатель | Сумма, млн руб. | В
%
к плану |
Структура, % | |||
| план | факт | план | факт | ∆ | ||
| 1.Остаток
на начало года:
денежной наличности ценных бумаг |
3440 1600 |
3440 1600 |
100 100 |
68,2 32,8 |
68,2 32,8 |
− − |
| 2.Поступление
денежных средств:
всего В том числе: выручка от реализации продук- ции и услуг имущества бюджетное финансирование целевое финансирование безвозмездно кредиты, займы дивиденды, проценты по финан- совым вложениям прочие поступления |
121850 107250 2000 − − − 12000 360 240 |
130160 114500 2065 − − − 12765 462 368 |
106,8 106,8 103,2 − − − 106,4 128,3 153,3 |
100 88,0 1,6 − − 9,9 0,3 0,2 |
100 88,0 1,6 − − 9,8 0,3 0,3 |
− − − -0,1 − +0,1 |
| 3.Использовано
денежных средств:
всего В том числе: на оплату товаров, услуг на капитальные вложения на оплату труда на социальные выплаты персоналу отчисления на социальные нужды на финансовые вложения на выплату дивидендов на выплату налогов на выплату процентов за кредиты банка на погашение кредитов прочие выплаты: пени, штрафы экономические санкции в благотворительные фонды |
120335 50200 5500 20500 1700 7175 500 2360 18300 3500 10500 − − 100 |
129695 54500 5500 21465 2350 7512 500 2530 20507 3800 10775 126 80 150 |
107,8 108,5 100,0 104,7 138,2 104,7 100,0 107,2 112,1 108,6 102,6 − − 150,0 |
100,0 41,7 4,6 17,0 1,4 6,0 0,4 2,0 15,2 2,9 8,7 − − 0,1 |
100,0 42,0 4,2 15,5 1,8 5,8 0,4 2,0 15,8 2,9 8,3 0,1 0,06 0,14 |
− +0,3 -0,4 -1,5 +0,4 -0,2 − − +0,6 − -0,4 +0,1 +0,06 +0,04 |
| 4.Остаток
на конец года:
денежных средств ценных бумаг |
5055 1500 |
4045 1460 |
80,0 97,3 |
77,1 22,9 |
73,5 26,5 |
-3,6 +3,6 |
Приложение
7
Оценка
структуры баланса (условно)
| Показатели |
На
начало года |
На
конец года |
Норма коэффициента | Возможное решение (оценка) |
| 1.Коэффициент текущей ликвидности | 1,174 | >2 | ||
| 2.Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,146 | >1,0 | Структура баланса неудовлетворительная | |
| 3.Коэффициент
восстановления |
0,148 | 0,58 | >1,0 | У организации в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платёжеспособность |
| 4.Коэффициент утраты платёжеспособности организации | х | х | х |
Приложение
8
Типичные
характеристики банкротства
организации
| Тип
организации |
Удельный
вес в группе обследован-ных предприя-тий |
Типичные характеристики | ||||||
| Рента-
бельность |
Собственные средства | Заёмные
средства |
Темпы
роста
оборота |
Непосредственные
причины банкротства | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| I.Рентабельная организация | 62% | |||||||
| «Уязвимая организация» | 30% | Слабая | Недостаточ-ные | Значи-тельные | Малейший повод (банкротство клиента, потери на конкретной сделке или на одном из рынков сбыта) | |||
| «Излишне амбициозная организация» | 11% | Недостаточ-ная | Достаточ-ные | Неуклонное повыше-ние | Слишком рискованные мероприятия (сверхкрупные инвестиции или сделки, приобретение убыточных производств) | |||
| «Солидная организация» | 8% | Достаточная | Значитель-ные | Недостаточные | Неуклонное увеличе-ние | Серьёзная неудача (банкротство одного из наиболее крупных клиентов, провал попытки диверсификации производства или деятельности) | ||
| «Организация на подъёме» | 5% | Слабая | Основных средств недостаточно | Бурный рост | Общеэкономическая депрессия, неблагоприятная рыночная коньюктура | |||
| «Организация
с хроническим недостатком |
4% | Удовлетво-рительная | Недоста-точные | Значительные (краткосрочные кредиты) | Ужесточение целевого банковского кредитования, особенно на фоне растянутых сроков клиентских платежей | |||
| «Организация с жёсткой структурой» | 4% | Удовлетво-рительная | Доста-точные | Быстрые, впослед-ствии замед-ленные | Период минимальной активности (невозможность сокращения штатов, снижения затрат на управление, реорганизацию) | |||
| III.Нерентабель-ная организация | 38% | |||||||
| Все, кроме строительных организаций и государственных организаций инфраструктуры (транспорт, связь, электроэнергия) | 27% | Постоянный дефицит ликвидных средств | Малейшая заминка в поступлениях (например, неоплата векселя) | |||||
| Строительные организации инфраструктуры (транспорт, связь, электроэнергия) | 11% | Низкая норма прибыли, повышен-ные затраты на управление | Основных средств недостаточно | Нерит-мичные (дискретные) | Малейшая заминка в поступлениях | |||
Приложение
9
Бухгалтерский баланс
| Коды | |||
| 0710005 | |||
| 384/385 | |||
на_________200__г. Дата (год, месяц, число)
Организация___________________
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности__________________
Организационно-правовая форма/форма собственности________
______________________________
Единица измерения тыс. руб.
Адрес_________________________
______________________________
| Актив |
Код строки | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.Внеоборотные
активы
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
20 |
18 |
| в том
числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 | 20 | 18 |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | - |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 1237 | 1612 |
| в том
числе:
земельные
участки и объекты |
121 | - | - |
| здания, машины и оборудование | 122 | 1237 | 1612 |
| Незавершённое строительство (07, 08,16, 61) | 130 | 128 | 259 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 80 | 82 |
| в том
числе:
инвестиции в дочерние общества |
141 | - | - |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | 80 | 82 |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | - |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 1465 | 1971 |
| II.Оборотные
активы
Запасы |
210 | 590 | 641 |
| в том
числе:
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 | 450 | 472 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| затраты
в незавершённом производстве (издержках
обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 | 40 | 45 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 70 | 74 |
| товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 30 | 35 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям (19) | 220 | 10 | 12 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) | 230 | 6 | 10 |
| в том
числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 | 6 | 10 |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) 240 | 240 | 79 | 84 |
| в том
числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 | 79 | 84 |
| векселя к получению (62) | 242 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | - | - |
| прочие дебиторы | 246 | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 20 | 24 |
| в том
числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 | - | - |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 20 | 24 |
| Денежные средства | 260 | 95 | 172 |
| в том
числе:
касса (50) |
261 | - | - |
| расчётные счета (51) | 262 | 70 | 160 |
| валютные счета (52) | 263 | - | - |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 25 | 12 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 800 | 943 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 +290) | 300 | 2265 | 2914 |
| Пассив |
Код строки | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III.Капитал
и резервы
Уставный капитал (85) |
410 | 1500 | 1500 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 100 | 136 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 17 | 1 |
| в том
числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | - | - |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
| Нераспределённая прибыль прошлых лет (88) | 460 | 310 | 310 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | - | - |
| Нераспределённая прибыль отчётного года (88) | 470 | Х | 480 |
| Непокрытый убыток отчётного года (88) | 475 | Х | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1927 | 2427 |
| IV.Долгосрочные
пассивы
Заёмные и кредиты (92,95) |
510 | - | - |
| в том
числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты |
511 | - | - |
| займы,
подлежащие погашению более чем
через
12 месяцев после отчётной даты |
512 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V.Краткосрочные
пассивы
Заёмные и кредиты (90, 94) |
610 | 89 | 169 |
| в том
числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты |
611 | 81 | 169 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты | 612 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 155 | 277 |
| в том
числе:
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 | 62 | 90 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 50 | 58 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 19 | 23 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 20 | 102 |
| авансы полученные (64) | 627 | - | - |
| прочие кредиторы | 628 | 4 | 4 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | 97 | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 5 | 10 |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | 0 | 15 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 346 | 471 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 2273 | 2898 |