Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2011 в 12:13, курсовая работа
Изучение явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа. Анализ представляет собой расчленение явления или предмета на его составные части с целью изучения их внутренней сущности. Однако анализ не может дать полного представления об изучаемом предмете или явлении без синтеза, т.е. без установления связей и зависимостей между его составными частями. Только анализ и синтез в их единстве обеспечивают научное изучение предметов и явлений.
1)Введение…………………………………………………………………………….3
2)Расчёт и оценка показателей платёжеспособности………………………………5
3)Анализ платёжеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса…………………………………………………………………………………9
4)Оценка платёжеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств…………………………………………………………………....13
5)Показатели и факторы неплатёжеспособности (банкротства) организации Методика их расчёта………………………………………………………………....15
6)Особенности методики финансового анализа неплатёжеспособности организаций…………………………………………………………………………...19
7)Список используемой литературы………………………………………………...24
8)Приложения…………………………………………………………………………25
Список
используемой литературы:
1)Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие/СПб: Питер, 2002.
2)Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 5-е изд., Минск: ООО «Новое издание», 2001.
3)Савицкая Г.В. Учебник для средних специальных учебных заведений/М.: ИНФА – М, 2001.
4)Селезнева
Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ/М.: Юнити,
2003.
Приложение
1
Поступление валюты
с внутреннего ва- Материальные затраты
лютного рынка
Валютный фонд
Выручка от реали- ния (источник самофинан-
зации товаров сирования)
на экспорт)
Ремонтный фонд
Прибыль от прочей реализа- продукции
ции и доходы от
внереализационных
операций (в том числе
источники самокредито-
вания)
На потребление
На накопление
Заёмные и привле-
чённые средства
Уставный капитал предпринимательство
Собственные
средства
депозиты, траст)
Финансовая
модель управления денежными
потоками хозяйствующего
субъекта
Приложение
2
Группировка
текущих активов
по степени ликвидности
| Текущие
активы |
На начало периода | На конец периода |
| Денежные
средства
Краткосрочные финансовые вложения |
3440
1600 |
4045
1460 |
| Итого по первой группе | 5040 | 5505 |
| Готовая
продукция
Товары отгруженные Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев |
2125
5000 1615 |
3545
8900 1750 |
| Итого по второй группе | 8740 | 14195 |
| Дебиторская
задолженность, платежи по которой
ожидаются
через 12 месяцев Производственные запасы Незавершённое производство Расходы будущих периодов |
− 10000 4220 − |
− 13500 4800 − |
| Итого по третьей группе | 14220 | 18300 |
| Итого текущих активов | 28000 | 38000 |
| Сумма краткосрочных финансовых обязательств | 15700 | 22000 |
Приложение
3
Расчёт
влияния факторов
второго порядка
на изменение величины
коэффициента текущей
ликвидности
| Фактор |
Абсолютный прирост, млн руб |
Доля фактора в общей сумме прироста, % |
Расчёт влияния |
Уровень влияния |
| Изменение
текущих активов
в том числе: запасов дебиторской задолженности денежных средств и краткосрочных вложений |
+10000 +5500 +4035 +465 |
100 +55,00 +40,35 +4,65 |
2,42 – 1,78 0,55 ∙ 0,64 0,4035 ∙
0,64 0,0465 ∙ 0,64 |
+0,64 +0,352 +0,258 +0,03 |
| Изменение
текущих пассивов
в том числе: кредитов банка кредиторской задолженности |
+6300 +2000 +4300 |
100 31,75 68,25 |
1,73 – 2,42 0,3157 ∙ (-0,69) 0,6825 ∙ (-0,69) |
-0,69 -0,219 -0,471 |
Приложение
4
Показатели
ликвидности предприятия
| Показатель | На начало года | На конец года |
| Абсолютной
ликвидности
Быстрой ликвидности Текущей ликвидности |
0,32
0,88 1,78 |
0,25
0,90 1,73 |
Приложение
5
Оперативный
платёжный календарь
на 10.01
| Платёжные средства | Сумма
млн руб. |
Платёжные обязательства | Сумма
млн руб. |
| Остаток
денежных средств:
в кассе на счетах в банке Ценные бумаги со сроком погашения до 10.01 Поступление денежных средств до 10.01: от реализации продукции от прочей реализации от финансовой деятельности Авансы, полученные от покупателей Кредиты, займы Погашение просроченной дебиторской задолженности Прочие |
− 2500 50 5250 185 − 500 − 120 30 |
Выплата заработной
платы
Отчисления в фонд социальной защиты Платежи в бюджет и внебюджет- ные фонды Оплата счетов поставщиков и подрядчиков Оплата процентов за кредиты банка Возврат кредита Погашение прочей кредиторской задолженности Итого Превышение платёжных средств над обязательствами |
1050 320 1130 4150 180 850 170 7850 785 |
| Баланс | 8635 | Баланс | 8635 |