Анализ оборотных активов на ОАО "Уфимское моторостроительное производственное объединение" за 2009-2011 года

 

Из данных таблицы видно, что за отчетный период остаток денежных средств вырос на 4 025 435 тыс. руб. На изменение повлиял отток денежных средств по текущей деятельности на 3 940 537 тыс. руб. или на 22,15%, по финансовой деятельности произошел приток денежных средств в сумме 5 810 828 тыс. руб., по инвестиционной деятельности приток составил 2 155 144 тыс. руб.

Произведем анализ движение денежных средств по текущей деятельности.

Поступление денежных средств  по текущей деятельности выражаются в величинах оплаченной выручки  от продажи товаров, работ, услуг  и авансов, полученных от покупателей (заказчиков).

Расходы денежных средств  по текущей деятельности складываются из оплаты товаров, работ, услуг, оплаты труда, отчислений на социальные нужды (во внебюджетные фонды), подотчетных  сумм, выданных на нужды текущей  деятельности, оплаты начисленных налогов  и авансовых платежей в бюджет, авансов поставщикам, оплаты процентов  по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности.

Таблица - Анализ поступления  денежных средств по текущей деятельности 2010–2011 г., тыс. руб.

Виды поступлений денежных средств  по текущей деятельности	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Динамика
	2010	2011	2010	2011	в абсолютных величинах	Темп роста,%
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	17786512	13845975	85,12%	61,50%	-3940537	77,85%
Прочие доходы	3108465	8668152	14,88%	38,50%	5559687	278,86%
Итого поступления денежных средств  по текущей деятельности	20894977	22514127	100,00%	100,00%	1619150	107,75%

 

На основании данных таблицы  видно, что в 2011 году произошло увеличение денежного потока от текущей деятельности на 1 619 150 тыс. руб. и за счет увеличения прочих поступлений на 5 559 687 тыс. руб.

Таблица - Анализ расхода  денежных средств по текущей деятельности

Виды расходов денежных средств  по текущей деятельности	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Динамика
	2010	2011	2010	2011	в абсолютных величинах	Темп роста,%
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных  активов	11389030	12515078	57,36%	64,99%	1126048	109,89%
на оплату труда	2556977	2914993	12,88%	15,14%	358016	114,00%
на выплату дивидендов, процентов	2348396	1606709	11,83%	8,34%	-741687	68,42%
на расчеты по налогам и сборам	817836	708357	4,12%	3,68%	-109479	86,61%
на расчеты с внебюджетными  фондами	420925	786896	2,12%	4,09%	365971	186,94%
на выдачу подотчетных сумм	101826	112480	0,51%	0,58%	10654	110,46%
на прочие расходы	2218978	610978	11,18%	3,17%	-1608000	27,53%
Итого расходов денежных средств по текущей деятельности	19853968	19255491	100,00%	100,00%	-598477	96,99%

 

В 2011 году увеличился расход денежных средств по оплате поставщикам  за товары, работы, услуги на 9,89%; оплате труда на 14% и соответственно отчислений во внебюджетные фонды на 86,94%; на выдачу подотчетных сумм на 10,46%. Произошло  уменьшение прочих расходов на 72,47%, расчетов по налогам и сборам на 13,39%, на выплату  дивидентов, процентов на 31,58%. Общее уменьшение оттока денежных средств в анализируемом периоде по текущей деятельности составил 598 477 тыс. руб.

Поступления денежных средств  по инвестиционной деятельности состоят  из выручки от продажи основных средств  и иного имущества, дивидендов и  процентов по долгосрочным финансовым вложениям.

Расходы денежных средств  по инвестиционной деятельности имеют  место в связи с приобретением  основных средств и нематериальных активов, оплатой долевого участия  в строительстве и прочим капитальным  вложениям, вы, приобретением долгосрочных ценных бумаг и осуществлением долгосрочных финансовых вложений, выплаты дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим долгосрочным ценным бумагам.

Таблица - Анализ поступления  денежных средств по инвестиционной деятельности 2010–2011 г., тыс. руб.

Виды поступлений денежных средств  по инвестиционной деятельности	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Динамика
	2010	2011	2010	2011	в абсолютных величинах	Темп роста,%
Выручка от продажи объектов основных средств	157660	524657	0,79%	2,72%	366997	332,78%
Выручка от продажи ценных бумаг  и иных финансовых вложений	263161	1076759	1,33%	5,59%	813598	409,16%
Полученные дивиденды	39254	22498	0,20%	0,12%	-16756	57,31%
Полученные проценты	313195	164250	1,58%	0,85%	-148945	52,44%
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	8723427	4504018	43,94%	23,39%	-4219409	51,63%
прочие доходы	0	18688	0,00%	0,10%	18688
Итого поступлений денежных средств  по инвестиционной деятельности	9496697	6310870	47,83%	32,77%	-3185827	66,45%

 

Уменьшение денежных средств  на 3 185 827 тыс. рублей произошло из-за уменьшения погашения займов, предоставленных другим организациям на 48,37%, полученных процентов на 47,56% и полученных дивидендов на 42,69%.

Таблица - Анализ расхода  денежных средств по инвестиционной деятельности

Виды расходов денежных средств  по инвестиционной деятельности	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Динамика
	2010	2011	2010	2011	в абсолютных величинах	Темп роста,%
Приобретение дочерних организаций	271000	3	1,36%	0,00%	-270997	0,00%
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	725808	777105	3,66%	4,04%	51297	107,07%
Приобретение прочих внеоборотных активов	469825	367944	2,37%	1,91%	-101881	78,32%
Приобретение ценных бумаг и  иных финансовых вложений	100000	662231	0,50%	3,44%	562231	662,23%
Займы, предоставленные другим организациям	8513621	2932000	42,88%	15,23%	-5581621	34,44%
Итого расходов денежных средств по инвестиционной деятельности	10080254	4739283	50,77%	24,61%	-5340971	47,02%

 

В анализируемом периоде  уменьшение расходов по инвестиционной деятельности на 5 340 971тыс. руб. произошло в основном за счет уменьшения займов, предоставленных другим организациям на 5 581 621 тыс. руб., и уменьшения приобретения прочих внеоборотных активов на 101 881 тыс. руб.

Поступления денежных средств  по финансовой деятельности сводятся к поступлениям в связи с выпуском краткосрочных ценных бумаг, продажи  ранее приобретенным ценным бумагам, получениям кредитов и займов.

Расходы денежных средств  по финансовой деятельности складываются из приобретения краткосрочных ценных бумаг и возврата кредитов и займов.

Таблица - Анализ поступления  денежных средств по финансовой деятельности 2010–2011 г., тыс. руб.

Виды поступлений денежных средств  по финансовой деятельности	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Динамика
	2010	2011	2010	2011	в абсолютных величинах	Темп роста,%
Поступления от эмиссии акций или  иных долевых бумаг	0	352300	0,00%	1,83%	352300	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	17436952	16857121	87,83%	87,54%	-579831	96,67%
Итого поступления денежных средств  по финансовой деятельности	17436952	17209421	87,83%	89,37%	-227531	98,70%

 

В анализируемом периоде  уменьшение поступлений по финансовой деятельности на 227 531 тыс. руб. произошло в основном за счет уменьшения займов, предоставленных другими организациям на 579 831 тыс. руб.

Таблица - Анализ расхода  денежных средств по финансовой деятельности

Виды расходов денежных средств  по финансовой деятельности	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Динамика
	2010	2011	2010	2011	в абсолютных величинах	Темп роста,%
Погашение займов и кредитов (без процентов)	17533178	21657949	88,31%	112,48%	4124771	123,53%
Погашение обязательств по финансовой аренде	708712	557362	3,57%	2,89%	-151350	78,64%
Итого расходов денежных средств по финансовой деятельности	18241890	22215311	91,88%	115,37%	3973421	121,78%

 

На основании данных таблиц видно, что в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим на предприятии  произошло увеличение расходов денежных средств на 3 973 421 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ расчетов с дебиторами

В широком смысле дебиторская  задолженность охватывает все расчеты  предприятий-поставщиков с предприятиями-покупателями (заказчиками) и является предпосылкой кредиторской задолженности, но иногда она не является таковой. Например, в случаях, когда предприятие-покупатель оплачивает товар в день его получения, дебиторская задолженность для  предприятия-поставщика не завершается  образованием кредиторской задолженности  у покупателя.

Дебиторская задолженность - это сумма долга, причитающаяся  предприятию от других юридических  лиц или граждан.

Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц  в итоге хозяйственных взаимоотношений  с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит.

Таблица – Анализ структуры  и динамики дебиторской задолженности

Вид дебиторской задолженности	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса, %		Динамика
	2010	2011	2010	2011	в абсолютных величинах	Темп роста,%
Краткосрочная дебиторская задолженность	8733423	8833479	93,89%	100,00%	100056	101,15%
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	6570542	6756101	70,63%	76,48%	185559	102,82%
авансы выданные	498801	552351	5,36%	6,25%	53550	110,74%
прочая	1664080	1525027	17,89%	17,26%	-139053	91,64%
Долгосрочная дебиторская задолженность	568715	73	6,11%	0,00%	-568642	0,01%
в том числе:
прочая	568715	73	6,11%	0,00%	-568642	0,01%
Итого дебиторская задолженность	9302138	8833552	100,00%	100,00%	-468586	94,96%