Анализ кредитоспособности ссудозаемщика

«Сейчас Россельхозбанк разрабатывает долгосрочные планы своего развития, ориентированные  на кардинальное повышение конкурентоспособности  агропромышленного комплекса России. Опыт последних лет доказал высокую эффективность вложений в агропромышленный комплекс, и Россельхозбанк будет расширять кредитно-финансовую поддержку села», - заявил Ю.Трушин.

По его  словам, «можно с уверенностью сказать, что Россельхозбанк и далее будет  оставаться ключевым инструментом финансового  обеспечения в процессе реализации государственной аграрной политики».

Омский  региональный филиал образовался в  июле 2000 года, а дополнительный офис,  в котором я прохожу практику, 30 марта 2006 года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

8.2. Анализ бухгалтерской отчетности заемщика – закрытого акционерного общества «Сергеевское» 

Рассматриваемые в настоящей главе процедуры  анализа кредитоспособности, используемые дополнительным офисом № 3349/9/19 р.п. Оконешниково и его Омским филиалом, применяются в методике определения кредитоспособности предприятия, обратившегося в банк с целью получения кредита сроком до одного года. Именно с учетом этой методики определяется круг предприятий перерабатывающей промышленности и сельского хозяйства, кредитуемых под льготный процент из средств федерального бюджета (на пополнение оборотных средств, на проведение посевных и уборочных работ, на закупку горючего и запасных частей и т.д.). Практическая часть настоящей главы выполнена на основе данных, предоставленных закрытым акционерным обществом «Сергеевское», основной вид деятельности – производство зерновых и сельскохозяйственных культур а так же развитие животноводства. 

В качестве основного источника информации при оценке данных бухгалтерской  отчетности выступают баланс предприятия - приложение1 , отчет о прибылях и убытках- приложение 2, расшифровки кредиторской и дебиторской задолженностей согласно приложения 5 на  рассматриваемую отчетную дату. 

Оценка  проводится в три этапа: 

 анализ  абсолютных показателей баланса; 

анализ  отчета о прибылях и убытках; 

 анализ  структуры дебиторской и кредиторской задолженностей по отдельным дебиторам (кредиторам), суммам, срокам возникновения и погашения. 

   Анализ абсолютных показателей баланса предполагает составление агрегированного баланса заемщика за два последних отчетных периода. По каждой строке предусмотрен расчет изменения абсолютных показателей, изменения структуры баланса. Форма агрегированного баланса заемщика представляется в приложении 6. 

    В настоящей таблице под абсолютным изменением понимается разность между соответствующими данными на конечную и на начальную отчетные даты. Под относительным изменением понимается отношение рассчитанного показателя абсолютного изменения к соответствующим данным на начальную дату, выраженное в процентах.

   Анализ агрегированного баланса позволяет оценить структуру и состав показателей баланса, их динамику и удельный вес, что дает возможность сделать первоначальный вывод о потенциале кредитоспособности заемщика.

        При рассмотрении баланса предприятия на 01.01.2010 г. виден рост совокупных активов на 16560 тыс. руб., т.е. валюта  баланса увеличилась с 86728 тыс. руб. до 103288 тыс. руб. Увеличение валюты произошло в основном за счет появления краткосрочных кредитов и займов и незначительного увеличения внеоборотных активов на 6500 тыс. руб. Наблюдается увеличение дебиторской задолженности с 4344 тыс. руб. до 8940 тыс. руб., что является отрицательной тенденцией. Предприятие не смогло продолжить работу без привлечения кредитных ресурсов. Денежные средства по сравнению с предыдущим периодом значительно снизились. Кредиторская задолженность увеличилась на 5064 тыс. руб., в процентном соотношении на 10,15 доли процента. В целом структура баланса хорошая. Нет резких колебаний по статьям, достаточно собственных средств. На первый взгляд, потенциал кредитоспособности этого заемщика достаточно высок.

      На  основе комплексного профессионального  анализа всех  показателей и  факторов, влияющих на финансовое состояние  заемщика: значений финансовых показателей, бальной оценки финансового положения  заемщика, картотеки, задолженности перед бюджетом и других факторов, всей имеющейся информации о заемщике финансовое состояние оценивается  как хорошее.

      (рис.1)

 

      Анализируя  прогноз движения денежных средств согласно приложений 7 и 8, на период пользования кредитными средствами ситуация выглядит следующим образом, учитывая наш кредит  с декабря 2009 г по ноябрь  2017г в сумме 10 242 000 рублей: 

   4 квартал 2009г-2349 т.р.

   1кв.2010-2030 т.р.

   2кв.2010г-3188 т.р.

   3кв.2010г-3928 т.р.

   4кв.2010г-2770 т.р.

   2011г-3000 т.р.

   2012г-5200 т.р.

   2013г  – 7200 т.р.

   2014г-7000 т.р.

   2015г- 6200 т.р.

   2016г.- 6200 т.р.

   2017г- 5958 т.р.  
 

   Анализ отчета о прибылях и убытках также предполагает составление укрупненной формы отчета на основе данных формы №2. В данном случае отчет о прибылях и убытках размещен в приложении 2. По итогам 2010 года предприятием получена прибыль в сумме 18915 тысяч рублей.

   Однако в данном случае такое положение дел характерно для предприятий сельскохозяйственной отрасли, учитывая сезонный характер работы.

  В начале года обычно наблюдается спад производства, он усугубляется к летнему периоду, но затем, после сбора нового урожая начинается резкий рост объемов производства, что ведет к росту прибыли. Поступление основной части выручки обычно планируется на второе полугодие, то есть в этом случае нельзя сделать вывод о снижении активности предприятия.

   Например, у ЗАО «Сергеевское» поступление выручки и получение прибыли представляется практически круглогодично:  в третьем и четвертом -это связано с реализацией зерна, а первый и второй кварталы года связаны со сдачей  мясо-молочной  продукцией .

Это хозяйство  является самым лучшим среди  сельскохозяйственных предприятий  района.

   В целях совершенствования проведения анализа отчета о прибылях и убытках возможно составление таблиц сезонного изменения объемов производств и, соответственно, выручки от реализации продукции для различных отраслей промышленности и сельского хозяйства. В этом случае банк может более объективно оценить изменение объемов производства и прибыли заемщика в последующие периоды, а, следовательно, и возможность заемщика возвратить кредит и начисленные проценты. Такой подход к учету сезонного характера производства дает возможность и более точно оценить вероятную сумму кредита.

   Анализ структуры дебиторской задолженности по отдельным дебиторам, суммам, срокам возникновения и погашения  подразумевает представление последующей оценки.

Основные  дебиторы, доля которых составляет более 5 % от общей суммы дебиторской задолженности  по состоянию на 01.01.2010 г составляющей 3500 тыс. руб., в том числе:

      -  Задолженность ОАО «Омскэнерго»  в размере –17000 рублей (услуги  с 05.2009г)

      -  Задолженность ООО «Связь-сервис»  – 3000 рублей (услуги с 06.2009г)

      -  Задолженность  ИП Голотин  – 9000 руб. (зап.части   с 09.2009)

      -  Задолженность Отдел соц. защиты  – 2000 руб. ( услуги с 09.2009)

      -Задолженность  ООО «Авто»-5000 руб( зап. части  с 09.2009)

      -Задолженность  ООО «Мельница компания Титан»- 372000 руб.(зерно с 10.2007)

      -Задолженность  Калачинское ОСБ -6000 руб.( аренда  с 06.2009)

      Задолженность ОАО «Газпромнефть» - 1000 руб.(ГСМ  с 03.2009)

      -Задолженность  ИП Гребенщиков В.С.- 95000  руб.( ГСМ  с 06.2009)

      -Задолженнсть  КФХ «Надежда»-  535000 руб.(зерно  с 05.2009)

      Залолженность ООО»Агросервмс-регион»-126000 руб (услуги с 10.2009)

      Задолженность ИП Туманова -77000 руб.(рапс с 10.2008)

      -  Задолженность ООО «Калачинск  молзавод»  - 5000 руб. ( молоко с  06.2009)

      - задолженность ООО «Асфальтно-бетонный  завод»  - 291000 рублей (услуги с 02.2009)

      -Задолженность  ООО «Мега-мол»- 823 000 руб.( молоко  с 05.2009)

      -Задолженность  ООО «Восточное»-  24000 руб.(зернофураж  с 08.2009)

      -Задолженность  ГП Оконешниковское ДРСУ- 14000 руб. (услуги с 08.2008)

      -Задолженность  Омская веет. лаборатория- 5000 руб. ( анализ с 09.2009)

      -Задолженность  МУ АТП Оконешниковское-18000 руб. (хлеб  с 12.2007)

      - Задолдженность СПК Маяк-26000 руб. (мука с 09.2007)

      -задолженность  ООО «Сергеевское»-184000 руб. (продукты  с 02.2009)

      Задолженность ООО «Калачинский элеватор»-213000 руб. (услуги с 10.2009)

      -задолженность  МОУ «Сергеевский д-сад»-32000 руб. (продукты )

      -задолженность  Кужель- 40000 руб. (стр-во с 12.2008)

      -задолженность  рабочие ЗАО- 8000 руб.( газификация  12.2008)

      -задолженность  Сумской В.- 10000 РУБ. (С 10.2007)

      -задолженность  Чужанин А.А.- 539000 РУБ. ( ЗЕРНО С  12.2008)

      -задолженность  Иванова Н.А.- 8000 РУБ. (СТР-ВО С 12.2008)

      -задолженность  Калачинский почтампт- 12000 руб. (аренда  с 03.2009)

По состоянию  на 01.01.2010  кредиторская задолженность 8700 тыс.руб., Основные кредиторы (поставщики и подрядчики), доля которых составляет более 5% от общей суммы кредиторской задолженности  на 01.12.09 г.:

• Задолженность ОАО «Сибирьтелеком» – 9200 руб. (услуги связи с  09.2009)
• Задолженность ООО «Автоматика-инекс» –  23363  руб.
• ( услуги  с 08.2009)
• Задолженность ОООКалачинск ЖКХ-11292 руб. ( услуги)

           -   Задолженность СПК «Любимовский»  - 41392 руб. 

( продукты  с 08.2009)

         -   Задолженность  Оконешниковская  типография- 6584 руб.

( бланки с 05.2009)

        -Задолженность ООО «Запсибхлебпродукт»  - 94216 руб. (ремонт с 08.2009)

      -Задолженность ИП Харланов –  8405 руб..(ремонт с 09.2009)

     -Задолженность ООО ПКФ Техсинтез  – 22693 руб. ( газ,кислород с 08.2009)

     -Задолженность ОАО «Омскплем» - 9271 руб. (азот с 09.2009)

      -Задолженность ООО Регион сеть  АЗС – 50000 руб. (бензин с 09.2009)

     -Задолженность  ОАО «База снабжения  сибирская»- 130825 руб.     ( хим. Защита  с 06.2009)

      -Задолженность  ООО «Торговый  дом САХО»- 473227  руб (хим. Защита  с 06.2009)

     -Задолженность ООО «Сибзернопродукт»- 261717 руб.  (зерно  с 056.2009)

      -Задолженность ИП Гаркавенко  А.В. - 517182 руб( стройматериал с  06.2009)

     -Задолженность ОАО Черлак агросервис- 2084  руб( ремонт  с 2084)