Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2011 в 18:24, курсовая работа
Цель курсовой работы - на основании комплексного экономического анализа раскрыть структуру и состав дебиторской и кредиторской задолженности, а также разработать мероприятия по усовершенствованию расчетов с контрагентами предприятия.
В процессе работы выполнены следующие исследования и разработки: рассмотрены теоретические основы сущности, состава, видов дебиторской и кредиторской задолженности; приведена финансово-экономическая деятельность исследуемого предприятия СООО «ДОКАМА»; дана оценка состояния и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия СООО «ДОКАМА».
Областью возможного практического применения является реализация данных мероприятий в рамках производственной и финансовой деятельности производственного предприятия.
Введение
1. Теоретические и методологические основы сущности дебиторской и кредиторской задолженности
1.1 Понятие, сущность, виды и методика управления дебиторской задолженностью предприятия
1.2 Понятие, сущность и виды кредиторской задолженности предприятия как составной части заемного капитала
1.3 Законодательная и нормативная база регулирования дебиторской и кредиторской задолженности в Республике Беларусь
2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия СООО «ДОКАМА»
2.1 Общая характеристика, организационная структура и оценка деятельности предприятия
2.2. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
2.3. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
3. Мероприятия по усовершенствованию расчетов с контрагентами предприятия СООО «ДОКАМА»
Заключение
Список использованных источников
На основании проведенного анализа в таблице 2.4 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимают в 2005г. предприятия СП «Анрекс» г. Брест (16,60%), магазин «Звездочка» (14,34%) и ИП «Беламериксинтерконтиненталь» г. Минск (12,08%). В 2006г. предприятия СП «Анрекс» г. Брест (31,35%), ТП «Торговый дом» г.Береза (16,33%) и ИП «Беламериксинтер-континенталь» г. Минск (15,82%). В 2007г. предприятия СП «Анрекс» г. Брест (16,64%), ИП «Беламериксинтер-континенталь» г. Минск (16,04%) и ТП «Торговый дом» г. Береза (6,15%).
Наиболее крупные кредиторы предприятия
СООО «ДОКАМА» приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5 Наиболее
крупные кредиторы предприятия
Наименование дебитора | Задолженность,
млн. руб. |
Удельный вес в общей сумме | ||||
2005г. | 2006г. | 2007г. | 2005г. | 2006г. | 2007г. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
СП «Металлстиль» | 8 | 10 | 9 | 1,74 | 1,61 | 3,61 |
УП «Флекс» г.Минск | 18 | 14 | 7 | 3,92 | 2,25 | 2,81 |
ОДО «Крисмаш» г.Могилев | 44 | 15 | 2 | 9,59 | 2,41 | 0,8 |
ООО «ФлексиМаркет» РФ | 28 | 32 | 19 | 6,10 | 5,15 | 7,63 |
СТКУП «Мебель» г. Слоним | 18 | 24 | 10 | 4,01 | 3,86 | 4,02 |
Всего кредиторской задолженности | 459 | 621 | 249 | - | - | - |
На основании проведенного анализа наиболее крупных кредиторов, в таблице 2.5, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимают в 2005г. предприятия ООО «ФлексиМаркет» РФ (6,10%), ОДО «Крисмаш» г.Могилев (9,59%) и СТКУП «Мебель» г. Слоним (4,01%). В 2006г. такие же предприятия, которые являются основными поставщиками комплектующих и материалов для производства, т.е ООО «ФлексиМаркет» РФ (5,15%), ОДО «Крисмаш» г.Могилев (2,41%) и СТКУП «Мебель» г. Слоним (3,86%) от общего объема кредиторской задолженности. В 2007г. предприятия СП «Металлист» (3,61%), ООО «ФлексиМаркет» РФ (7,63%), СТКУП «Мебель» г. Слоним (4,02%).
Анализ
дебиторской задолженности обычно начинают
с изучения структуры за анализируемые
периоды, а затем производят анализ в разрезе
дебиторов. На основании данных таблицы
2.6 можно увидеть, что актив баланса за
2005 год увеличился на 232098 тыс. руб., это
связано с увеличением суммы внеоборотных
активов на 390658 тыс. руб. и снижения оборотных
активов на 158560 тыс. руб.
Таблица
2.6 Анализ структуры дебиторской задолженности
за 2005 год на
Статьи | На начало года | На
конец года |
Удельный вес | Отклонения | ||
На начало года | На
конец года |
+,- | В уд.
весах | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Оборотные активы | 1351440 | 1192880 | 67,21 | 53,19 | -158560 | -14,02 |
Дебиторская задолженность | 509640 | 264160 | 37,71 | 22,14 | -245480 | -15,57 |
В том
числе:
- покупатели и заказчики - задолженность в бюджет - прочие дебиторы |
489573 20067 |
251858 7724 4578 |
96,06 - 3,94 |
95,34 2,92 1,73 |
-237715 +7724 -15489 |
-0,72 +2,92 -2,21 |
2. Внеоборотные активы | 659240 | 1049898 | 32,79 | 46,81 | +390658 | +14,02 |
БАЛАНС | 2010680 | 2242778 | 100 | 100 | +232098 | - |
Снижение суммы дебиторской задолженности произошло в основном за счет снижения задолженности покупателей и заказчиков на 237715 тыс. руб. или на 51,44% и прочих дебиторов на 15489 тыс. руб. или на 22,81%.
Рис.
2.1 Структура дебиторской
На
основании данных таблицы 2.7 можно
увидеть, что актив баланса за 2006 год
увеличился на 1941488 тыс. руб., это связано
с увеличением суммы внеоборотных активов
на 770934 тыс. руб. и оборотных активов на
1170554 тыс. руб.
Таблица
2.7 Анализ структуры дебиторской задолженности
за 2006 год на
СООО «ДОКАМА»
Статьи | На начало года | На
конец года |
Удельный вес | Отклонения | ||
На начало года | На
конец года |
+,- | В уд.
весах | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Оборотные активы | 1192880 | 2363434 | 53,19 | 56,48 | +1170554 | +3,29 |
Дебиторская задолженность | 264160 | 1377769 | 11,79 | 75,67 | +1113609 | +63,88 |
В том
числе:
- покупатели и заказчики - задолженность в бюджет - прочие дебиторы |
251858 7724 4578 |
1243012 - 134757 |
95,34 2,92 1,73 |
90,22 - 9,78 |
+991154 -7724 +130179 |
-5,12 -2,92 +8,05 |
2. Внеоборотные активы | 1049898 | 1820832 | 46,81 | 43,52 | +770934 | -3,29 |
БАЛАНС | 2242778 | 4184266 | 100 | 100 | +1941488 | - |
Дебиторская
задолженность предприятия в
составе оборотных активов
На
основании данных таблицы 2.8 можно
увидеть, что актив баланса за
2007 год увеличился на 1448621 тыс. руб., это
связано с увеличением суммы внеоборотных
активов на 79080 тыс. руб. и оборотных активов
на 1369541 тыс. руб. Дебиторская задолженность
предприятия в составе оборотных активов
занимают на начало года 75,67% и на конец
года – 53,12%. Значительное увеличение суммы
дебиторской задолженности произошло
в основном за счет увеличения задолженности
покупателей и заказчиков на 605119 тыс. руб.
или на 43,92% и прочих дебиторов на 456249тыс.
руб. или на 338,57 %.
Таблица
2.8 Анализ структуры дебиторской задолженности
за 2007 год на
Статьи | На начало года | На
конец года |
Удельный вес | Отклонения | ||
На начало года | На
конец года |
+,- | В уд.
весах | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Оборотные активы | 2363434 | 3732975 | 56,48 | 66,27 | +1369541 | +9,79 |
Дебиторская задолженность | 1377769 | 1982888 | 75,67 | 53,12 | +605119 | -22,55 |
В том
числе:
- покупатели и заказчики - прочие дебиторы |
1243012 134757 |
1391882 591006 |
90,22 9,78 |
70,19 29,81 |
+148870 +456249 |
-20,03 +20,03 |
2. Внеоборотные активы | 1820832 | 1899912 | 43,52 | 33,73 | +79080 | -9,79 |
БАЛАНС | 4184266 | 5632887 | 100 | 100 | +1448621 | - |
Принятая на предприятии система расчетов не достаточно эффективна для расчетов данного предприятия судя по большой и постоянно увеличивающейся просроченной дебиторской задолженностью на протяжении 2005-2007г. она увеличилась на 1719 млн. руб. с 264 млн. руб. до 1983 млн. руб.
Анализ структуры кредиторской задолженности за 2005 год на
предприятии
СООО «ДОКАМА» представлен в таблице
2.9.
Таблица
2.9 Анализ структуры кредиторской задолженности
за 2005 год на СООО «ДОКАМА»
Статьи | На начало года | На
конец года |
Удельный вес | Отклонения | ||
На начало года | На
конец года |
+,- | В уд.
весах | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Кредиторская
задолженность
всего |
496220 | 1049617 | 100 | 100 | +553397 | - |
Поставщики и подрядчики | 430010 | 414290 | 86,66 | 39,47 | -15720 | -47,19 |
По оплате труда | 11483 | 17062 | 2,31 | 1,63 | +5579 | -0,68 |
По прочим операциям | 14000 | 235 | 2,82 | 0,02 | -13765 | -2,8 |
По налогам и сборам | 24168 | - | 4,87 | - | -24168 | -4,87 |
По социальному страхованию и обеспечению | 8601 | 4051 | 1,73 | 0,39 | -4550 | -1,34 |
По расчетам с учредителями | 5938 | 590466 | 1,20 | 56,26 | +584528 | +55,06 |
Прочие дебиторы и кредиторы | 2020 | 23513 | 0,41 | 2,24 | +21493 | +1,83 |
Информация о работе Анализ кредиторской и дебиторской задолженности