Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2011 в 18:24, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы - на основании комплексного экономического анализа раскрыть структуру и состав дебиторской и кредиторской задолженности, а также разработать мероприятия по усовершенствованию расчетов с контрагентами предприятия.
В процессе работы выполнены следующие исследования и разработки: рассмотрены теоретические основы сущности, состава, видов дебиторской и кредиторской задолженности; приведена финансово-экономическая деятельность исследуемого предприятия СООО «ДОКАМА»; дана оценка состояния и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия СООО «ДОКАМА».
Областью возможного практического применения является реализация данных мероприятий в рамках производственной и финансовой деятельности производственного предприятия.

Содержание

Введение
1. Теоретические и методологические основы сущности дебиторской и кредиторской задолженности
1.1 Понятие, сущность, виды и методика управления дебиторской задолженностью предприятия
1.2 Понятие, сущность и виды кредиторской задолженности предприятия как составной части заемного капитала
1.3 Законодательная и нормативная база регулирования дебиторской и кредиторской задолженности в Республике Беларусь
2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия СООО «ДОКАМА»
2.1 Общая характеристика, организационная структура и оценка деятельности предприятия
2.2. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
2.3. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
3. Мероприятия по усовершенствованию расчетов с контрагентами предприятия СООО «ДОКАМА»
Заключение
Список использованных источников

Работа содержит 1 файл

Курсовая Анализ дебиторской и кредорской задолженности.doc

— 551.00 Кб (Скачать)
 

      На  основании проведенного анализа в таблице 2.4 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимают в 2005г. предприятия СП «Анрекс» г. Брест (16,60%), магазин «Звездочка» (14,34%) и   ИП «Беламериксинтерконтиненталь» г. Минск (12,08%). В 2006г.  предприятия СП «Анрекс» г. Брест (31,35%), ТП «Торговый дом» г.Береза (16,33%) и                   ИП «Беламериксинтер-континенталь» г. Минск (15,82%). В 2007г. предприятия СП «Анрекс» г. Брест (16,64%), ИП «Беламериксинтер-континенталь»                         г. Минск (16,04%) и ТП «Торговый дом» г. Береза (6,15%).  

        Наиболее крупные кредиторы предприятия СООО «ДОКАМА» приведены в таблице 2.5. 

Таблица 2.5 Наиболее крупные кредиторы предприятия                                 

Наименование  дебитора Задолженность, млн. руб. 
Удельный  вес в общей сумме
2005г. 2006г. 2007г. 2005г. 2006г. 2007г.
1 2 3 4 5 6 7
СП  «Металлстиль» 8 10 9 1,74 1,61 3,61
УП  «Флекс» г.Минск 18 14 7 3,92 2,25 2,81
ОДО «Крисмаш» г.Могилев 44 15 2 9,59 2,41 0,8
ООО «ФлексиМаркет» РФ 28 32 19 6,10 5,15 7,63
СТКУП «Мебель» г. Слоним 18 24 10 4,01 3,86 4,02
Всего кредиторской задолженности 459 621 249 - - -

       На  основании проведенного анализа наиболее крупных кредиторов, в таблице 2.5, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимают в 2005г. предприятия                              ООО «ФлексиМаркет» РФ (6,10%), ОДО «Крисмаш» г.Могилев (9,59%) и   СТКУП «Мебель» г. Слоним (4,01%). В 2006г. такие же предприятия, которые являются основными поставщиками комплектующих и материалов для производства, т.е ООО «ФлексиМаркет» РФ (5,15%), ОДО «Крисмаш» г.Могилев (2,41%) и   СТКУП «Мебель» г. Слоним (3,86%) от общего объема кредиторской задолженности. В 2007г. предприятия СП «Металлист» (3,61%), ООО «ФлексиМаркет» РФ (7,63%), СТКУП «Мебель» г. Слоним (4,02%).

       Анализ  дебиторской задолженности обычно начинают с изучения структуры за анализируемые периоды, а затем производят анализ в разрезе дебиторов. На основании данных таблицы 2.6 можно увидеть, что актив баланса за 2005 год увеличился на 232098 тыс. руб., это связано с увеличением суммы внеоборотных активов на 390658 тыс. руб. и снижения оборотных активов на 158560 тыс. руб.  

Таблица 2.6 Анализ структуры дебиторской задолженности за 2005 год на                                СООО «ДОКАМА» 

Статьи На начало года На

конец года

Удельный  вес Отклонения
На  начало года На

конец года

+,- В уд.

весах

1 2 3 4 5 6 7
1. Оборотные активы 1351440 1192880 67,21 53,19 -158560 -14,02
Дебиторская задолженность 509640 264160 37,71 22,14 -245480 -15,57
В том  числе:

- покупатели  и заказчики

- задолженность  в бюджет

- прочие дебиторы

 
489573 
 
 

20067

 
251858 

7724 

4578

 
96,06 

- 

3,94

 
95,34 

2,92 

1,73

 
-237715 

+7724 

-15489

 
-0,72 

+2,92 

-2,21

2. Внеоборотные  активы 659240 1049898 32,79 46,81 +390658 +14,02
БАЛАНС 2010680 2242778 100 100 +232098 -

       Снижение  суммы дебиторской задолженности произошло в основном за счет снижения задолженности покупателей и заказчиков на 237715 тыс. руб. или на 51,44% и прочих дебиторов на 15489 тыс. руб. или на 22,81%. 

       

       Рис. 2.1 Структура дебиторской задолженности  в 2005г. 

       На  основании данных таблицы 2.7 можно  увидеть, что актив баланса за 2006 год увеличился на 1941488 тыс. руб., это связано с увеличением суммы внеоборотных активов на 770934 тыс. руб. и оборотных активов на 1170554 тыс. руб.  

Таблица 2.7 Анализ структуры дебиторской задолженности за 2006 год на                                СООО «ДОКАМА» 

Статьи На начало года На

конец года

Удельный  вес Отклонения
На  начало года На

конец года

+,- В уд.

весах

1 2 3 4 5 6 7
1. Оборотные активы 1192880 2363434 53,19 56,48 +1170554 +3,29
Дебиторская задолженность 264160 1377769 11,79 75,67 +1113609 +63,88
В том  числе:

- покупатели  и заказчики

- задолженность  в бюджет

- прочие дебиторы

 
251858 

7724 

4578

 
1243012 

- 

134757

 
95,34 

2,92 

1,73

 
90,22 

- 

9,78

 
+991154 

-7724 

+130179

 
-5,12 

-2,92 

+8,05

2. Внеоборотные  активы 1049898 1820832 46,81 43,52 +770934 -3,29
БАЛАНС 2242778 4184266 100 100 +1941488 -
 

       Дебиторская задолженность предприятия в  составе оборотных активов занимают на начало года 11,79% и на конец года – 75,67% .Значительное увеличение суммы  дебиторской задолженности произошло в основном за счет увеличения задолженности покупателей и заказчиков на 991154 тыс. руб. или на 421,55% и прочих дебиторов на 130179 тыс. руб. или на 2944 %. 

       На  основании данных таблицы 2.8 можно  увидеть, что актив баланса за 2007 год увеличился на 1448621 тыс. руб., это связано с увеличением суммы внеоборотных активов на 79080 тыс. руб. и оборотных активов на 1369541 тыс. руб. Дебиторская задолженность предприятия в составе оборотных активов занимают на начало года 75,67% и на конец года – 53,12%. Значительное увеличение суммы дебиторской задолженности произошло в основном за счет увеличения задолженности покупателей и заказчиков на 605119 тыс. руб. или на 43,92% и прочих дебиторов на 456249тыс. руб. или на 338,57 %.   

Таблица 2.8 Анализ структуры дебиторской задолженности за 2007 год на                                СООО «ДОКАМА» 

Статьи На начало года На

конец года

Удельный  вес Отклонения
На  начало года На

конец года

+,- В уд.

весах

1 2 3 4 5 6 7
1. Оборотные активы 2363434 3732975 56,48 66,27 +1369541 +9,79
Дебиторская задолженность 1377769 1982888 75,67 53,12 +605119 -22,55
В том  числе:

- покупатели  и заказчики

- прочие дебиторы

 
1243012 

134757

 
1391882 

591006

 
90,22 

9,78

 
70,19 

29,81

 
+148870 

+456249

 
-20,03 

+20,03

2. Внеоборотные  активы 1820832 1899912 43,52 33,73 +79080 -9,79
БАЛАНС 4184266 5632887 100 100 +1448621 -
 

      Принятая  на предприятии  система расчетов не достаточно эффективна для расчетов данного предприятия судя по большой  и постоянно увеличивающейся просроченной  дебиторской задолженностью на протяжении 2005-2007г. она увеличилась на 1719 млн. руб. с 264 млн. руб. до 1983 млн. руб.

      Анализ   структуры   кредиторской   задолженности   за   2005   год   на

предприятии СООО «ДОКАМА» представлен в таблице 2.9. 

 Таблица 2.9 Анализ структуры кредиторской задолженности за 2005 год на  СООО «ДОКАМА» 

Статьи На начало года На

конец года

Удельный  вес Отклонения
На  начало года На

конец года

+,- В уд.

весах

1 2 3 4 5 6 7
Кредиторская  задолженность

всего

496220 1049617 100 100 +553397 -
Поставщики  и подрядчики 430010 414290 86,66 39,47 -15720 -47,19
По  оплате труда 11483 17062 2,31 1,63 +5579 -0,68
По  прочим операциям 14000 235 2,82 0,02 -13765 -2,8
По  налогам и сборам 24168 - 4,87 - -24168 -4,87
По  социальному страхованию и обеспечению 8601 4051 1,73 0,39 -4550 -1,34
По  расчетам с учредителями 5938 590466 1,20 56,26 +584528 +55,06
Прочие  дебиторы и кредиторы 2020 23513 0,41 2,24 +21493 +1,83

Информация о работе Анализ кредиторской и дебиторской задолженности