Анализ и оценка эффективности управления финансовыми ресурсами

 

     Матричные балансы существенно расширяют информационную базу для финансового анализа. С их помощью можно: определить увязку статей актива (имущества предприятия) и статей пассива баланса (источники средств); рассчитать структуру и определить качество активов по балансу предприятия и достаточность источников их финансирования; рассчитать весь набор показателей и коэффициентов, необходимых для оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, использования ресурсов предприятия;  объективно оценить финансовое состояние предприятия, выяснить причины его изменения за отчетный период; установить параметры, характеризующие приближение предприятия к порогу неплатежеспособности (банкротству).

     Баланс  денежных поступлений и расходов предприятия увязывает бухгалтерский  баланс с финансовыми результатами работы, наличием денежных средств на  счетах, текущим оборотам денежных средств. Он позволяет реально оценить, сколько денежных средств и на каком  этапе требуется предприятию, а также дает наглядное представление о составе и структуре денежных доходов и расходов, факторах, повлиявших на изменение денежных остатков на счетах.

     При необходимости информация о доходах  и  расходах может быть расширена  и детализирована по каждой статье.

Все перечисленные  выше методики имеют свои достоинства  и недостатки.  
 
 
 
 
 
 
 

Глава II. Анализ и оценка эффективности управления финансовыми ресурсами в ЗАО «ЛУКойл-Пермь».

2. 1. Организационно правовая  структура предприятия.

«ЛУКойл-Пермь» является закрытым акционерным обществом  и создано в соответствии с соглашением о сотрудничестве между администрацией Пермской области и ОАО «ЛУКойл» и действует на основании новой редакции Устава, разработанной в соответствии с Законом «Об акционерных обществах» и других нормативных актов Российской Федерации.

Первоначально общество было зарегистрировано администрацией Ленинского района г. Перми Постановлением №54 п..34 от 07.04.92 и действовало под названием Акционерное общество закрытого типа «ЛУКойл-Пермь». 9 ноября 1995 года общество было переименовано в ЗАО «ЛУКойл-Пермь».

Основные  учредители ЗАО «ЛУКойл-Пермь»:

1.   ОАО «ЛУКойл»

2.   ОАО «Пермская финансово-промышленная  группа»

3.   ООО «ЛУКойл-Западная Сибирь».

Оплаченный  размер уставного капитала 139580000 рублей (279160 обыкновенных акций стоимостью 500 рублей каждая)

Местонахождение ЗАО «ЛУКойл-Пермь»: Российская Федерация, 614000, г. Пермь, ул. 25 Октября 1.

Основные  виды деятельности согласно Уставу:

разработка  и добыча минерального и углеводородного  сырья; строительство и эксплуатация нефтепроводов; переработка нефти и реализация нефтепродуктов;

-    экспорт и импорт нефти и  нефтепродуктов;

проведение  капитального и подземного ремонта  нефтяных скважин; строительство и  эксплуатации баз для хранения и  перевалки нефтепродуктов строительство  и эксплуатация заправочных станции и объектов сервисного обслуживания:

транспортные  и транспортно-экспедиционные услуги: инвестиционная деятельность; производство продукции производственно-технического назначения;

-    строительно-монтажные работы;

разработка  и внедрение экологических программ;

поиск и разведка нефтяных и газовых  месторождений;

проведение  работ, связанных с использованием сведений составляющих государственную тайну;

другие  виды производственной и коммерческой деятельности, способствующие развитию Общества и не запрещенные законодательством Российской Федерации. ЗАО «ЛУКойл-Пермь» имеет 3 филиала и одно представительство (в г. Москва). С 2000 года ЗАО «ЛУКойл-Пермь» функционирует как Группа предприятий «ЛУКойл-Пермь».

Добывающие  предприятия, входящие в группу «ЛУКойл-Пермь»:

ООО «ВНГ»

ООО «Пермьтекс»,

ЗАО «ПермТОТИнефть»,

ООО «Волгодеминойл»,

ООО «Парма-ойл»,

ООО «Байтек»,

ООО «АмКоми» Дочерние и сервисные предприятия  ЗАО «ЛУКойл-Пермь»:

ООО «Пермнефтегазпереработка»,

ЗАО «Пермнефтеотдача»,

ООО «Пермгеосервис»,

ООО «ЛУКойл-Екатеринбург-нефтепродукт»,

ООО «Екатеринбург-Ойл»,

ООО «Центр технического сервиса»,

Управление  технологического транспорта «Полазнанефть»,

ОАО «Строительно-монтажное  управление №1»,

ЗАО «Пермлессвязь»,

ООО «Частное охранное предприятие «Пермская служба безопасности»,

ООО «Пермторгсервис»,

ООО «АЗС-ЛУКойл-Пермь»

«ЛУКойл-Пермь» осуществляет полный технологический  цикл нефтяной отрасли: от геологоразведки  и разработки месторождений до переработки  и сбыта нефти и нефтепродуктов в России и за рубежом, т.е. является вертикально интегрированной нефтяной компанией (ВИНК).

Миссия  Группы предприятий «ЛУКойл-Пермь» заключается в динамичном увеличении акционерной стоимости компании путем постоянного наращивания активных запасов и объемов добычи нефти и газа, повышения операционной эффективности, развития маркетинга и сбыта.

Главная цель — формирование единого регионального  комплекса в области разведки, добычи, переработки нефти и реализации нефтепродуктов. Одной из основных задач деятельности компании является увеличение объемов добычи нефти в регионе, главным образом за счет повышения эффективности использования нефтяных ресурсов северных территорий Пермской обл. и продвижения в соседние регионы — Удмуртию, республику Коми, Архангельскую обл.

«ЛУКойл-Пермь» является компанией, консолидирующей активы совместных нефтедобывающих предприятий ОАО «ЛУКойл», расположенных в Пермской и Волгоградской областях, Республике Коми, Ханты-Мансийском автономном округе. По темпам роста объема реализации и прибыли «ЛУКойл-Пермь» входит в десятку ведущих компаний Уральского региона.

По динамике развития компания три года подряд признавалась лидером среди крупнейших предприятий топливно-энергетического комплекса России.

Успешное  развитие ЗАО «ЛУКойл-Пермь» в первую очередь определяется высоким уровнем менеджмента, грамотной организацией производства и активной сбытовой политикой на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшее значение для развития предприятия имеет взаимопонимание между администрацией Пермской обл. и ОАО «ЛУКойл» по основным вопросам совершенствования нефтяного комплекса Прикамья.

Разведанные запасы нефти — главный фундамент  благополучия любого нефтедобывающего предприятия. ЗАО «ЛУКойл-Пермь» работает на территории Прикамья, в первую очередь, уделяя внимание геологоразведочным работам на севере области — в Красновишерском, Соликамском районах. Сегодня ЗАО «ЛУКойл-Пермь» выходит с разведкой и в Чердынский — самый северный район области, где работают 3 геологоразведочные экспедиции. Это стратегия предприятия, которая позволяет не сокращать, а постоянно наращивать объемы добычи нефти. Среди предприятий ПК «ЛУКойл» ЗАО «ЛУКойл-Пермь» обеспечивает самый высокий темп прироста запасов нефти. В 1999 г. прирост запасов достиг 6 млн. тонн, что более чем в два раза превышает объемы годовой добычи. Эксплуатационное бурение в 1999 г. увеличилось на 35%. ЗАО «ЛУКойл-Пермь» имеет лицензии на разработку 22 нефтяных месторождений. Дальнейшие перспективы зависят от проведения геологоразведочных работ на севере и северо-востоке Пермской обл., на границе Уральского хребта, а также на границе с Удмуртией. Открытие месторождений на этих, еще не освоенных территориях, позволит ЗАО «ЛУКойл-Пермь» наращивать объемы добычи нефти и в дальнейшем.

В 1999 г. ЗАО «ЛУКойл-Пермь» сформировало ресурс углеводородного сырья в объеме 4 829,7 тыс. т, что на 1 347,6 тыс. т (39%) больше, чем в 1998 г. Это явилось результатом 4-процентного увеличения собственной добычи нефти (общее количество 2 504,7 тыс. т) и выросшего в два раза объема привлеченной нефти и газового конденсата (общее количество 2 304,8 тыс. т). Растет добыча попутного газа; в 1999 г. получено 188,5 млн. куб. м попутного газа.

ЗАО «ЛУКойл-Пермь» ставит своей целью завоевание прочных  позиций на общероссийском рынке и за рубежом. Около четверти всех нефтепродуктов, производимых компанией, потребляет Пермская обл. Остальные реализуются в семи регионах России, а также на внешнем рынке, куда направляется примерно пятая часть продукции.

Основные  технико-экономические  показатели работы предприятия.

Технико-экономические  показатели деятельности ЗАО «ЛУКойл-Пермь» за 2001 год приведены в табл.1.1.

Таблица № 1.1

Технико-экономические  показатели. 

 

     По данным таблицы  наблюдается улучшение основных показателей предприятия за 2001 год. Выручка от реализации выросла на 37157 млн. руб. в отчётном периоде по сравнению с прошедшим. Несмотря на увеличение затрат на производство реализованной продукции в абсолютном выражении на 27160 млн. руб., их доля в выручке от реализации снизилась на 4%. Также положительным результатом деятельности является увеличение уровня рентабельности продаж на 25% по сравнению с прошедшим периодом. 

2.2. Анализ активов.

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итог баланса носит название валюты баланса и дает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.

На начало года валюта баланса составляла 1088859 тыс. руб., на конец- 1304745 тыс. руб. Рост валюты баланса в 1,2 раза может характеризоваться как положительно, так и отрицательно. Положительно- если он вызван активизацией деятельности предприятия, т.е. ростом производственных возможностей, отрицательно- если он вызван инфляционным ростом цен.

Для общей  характеристики средств предприятия  изучим их наличие, состав, структуру  и произошедшие в них изменения. По данным баланса составим аналитическую  таблицу. В ней отражают данные за 2 смежных года или данные годового (квартального) баланса. Для анализа структуры и динамики баланса проведены расчеты, результаты которых приводятся в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Анализ актива баланса за 2001 год..