Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия

 

     Вывод: Проведенный анализ показал, что темп прироста производительности труда (16,4%) опережает темп прироста среднегодовой заработной платы (7,51%). Коэффициент соотношения равен 0,92. Это еще раз подтверждает, что средства на оплату труда используются эффективно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 5. Анализ эффективности  использования

  материальных ресурсов 

5.1. Рассчитать  показатели эффективности использования   материальных      ресурсов. Установить влияние  изменения  этих показателей на объем  товарной  продукции (табл. 16)

Таблица 16

 

     Материалоемкость  продукции:

     , где

M - материальные затраты,

Q – выпуск товарной продукции.

     За  анализируемый период материалоемкость предприятия увеличилась на 8%. Это связано с тем, что темпы роста товарной продукции (116%) отстают от темпов роста материальных затрат (125,2%). Это говорит о том, что материальные ресурсы предприятия используются не эффективно.

     На  изменения товарной продукции оказали  влияние два фактора:

1. Изменение материалоемкости:

∆Q_µ = ( ^{- 1)×Мф}, где

-фактическая  и базисная материалоемкость,

М^ф - фактические материальные затраты.

∆Q_µ = (1/0,56 – 1/0,55)×1364,4 = -44,3 млн. руб.

     За  счет увеличения материалоемкости, выпуск товарной продукции уменьшился на 44,3 млн. руб.

2. Изменение общей стоимости материальных затрат.

       ∆Q_М = (М^ф – М^б) × ^, где

     М^ф, М^б – материальные затраты (фактические и базовые),

      ^{- базисная материалоемкость.}

     ∆Q_М = (1364,4 – 1089,6) × =499,64 млн. руб.

     За  счет увеличения общей суммы материальных затрат выпуск товарной продукции увеличилась на 499,64 млн. руб. Это говорит о том, что материальные ресурсы предприятия используются неэффективно, т.к. весь прирост выпуска товарной продукции был достигнут за счет увеличения материальных затрат, а за счет влияния двух факторов товарная продукция увеличилась на 455,34 млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 6. Анализ себестоимости  продукции 

6.1. Дать  оценку динамики затрат на  один рубль товарной продукции.  Определить влияние на ее изменение  структуры выпущенной продукции,  себестоимости отдельных видов  продукции, цен на продукцию,  сырье и материалы (табл.17).

Таблица 17

Решение:

Затраты на рубль товарной продукции:

, где

С - себестоимость,

Q- выпуск товарной продукции.

  коп.

  коп.

 

Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 1,9 коп.

Влияние отдельных факторов на изменение  затрат на 1 рубль товарной продукции:

- изменение  себестоимости отдельных видов  продукции: 

За счет повышения себестоимости отдельных  видов продукции, затраты на 1 рубль  товарной продукции увеличились  на 8,71 копейки.

- изменение  цен на продукцию: 

За счет повышения цен на некоторые виды продукции, затраты на 1 рубль товарной продукции сократились на 0,37 копейки.

- изменение  структуры выпущенной продукции: 

За счет снижения удельного веса на продукцию с более высокими затратами на ее изготовление, затраты на 1 рубль товарной продукции сократились на 6,44 копейки.

       Вывод: За счет влияния трех факторов затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 1,9 коп. Это говорит о том, что менеджменту предприятия необходимо принять управленческие решения, направленные на разработку мероприятий по снижению себестоимости отдельных видов товара. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 7. Анализ прибыли  и рентабельности 

7.1. Дать  оценку динамики выручки от  реализации продукции, ее себестоимости  и прибыли (табл. 18).

Таблица 18

 

       Вывод:  За анализируемый период увеличилась выручка от реализации продукции  на 318,3 млн. руб., а полная себестоимость продукции увеличилась на 337,6 млн. руб. Убыток от продаж составил 19,3 млн. руб. 

7.2. Проанализировать  влияние факторов на изменение  прибыли от продаж.

На уменьшение прибыли от продаж оказали влияние следующие факторы:

1. Изменение объема реализованной продукции:

∆П_реал=Пб×i-Пб, где

Пб  – базисная прибыль от продаж;

i - индекс изменения объема реализованной продукции. 

i = = =1,155

∆П_реал= 247,3×1,155 – 247,3=38,332 млн. руб. 

За счет увеличения реализованной продукции, прибыль от продаж увеличилась на 38,332 млн. руб.

2. Изменение полной себестоимости реализованной продукции

∆П_с/с=С_усл-С_ф

∆П_с/с=1854,1 – 2082,2 = -228,1 млн. руб.

За счет увеличения себестоимости реализованной продукции прибыль от продаж снизилась на 228,1 млн. руб.

3. Изменение структуры выпускаемой продукции:

∆П_стр=П_усл-П_б*i;

П_усл=РП_усл-С_усл.

П_усл=2300,1-1854,1=446 млн. руб.

∆П_стр=446-247,3*1,155=160,369 млн. руб.

За счет уменьшения удельного веса менее рентабельной продукции, прибыль от продаж увеличилась на 160,369 млн. руб.

4. Изменения цен:

∆П_ц=РП_ф-РП_усл=2310,2-2300,1=10,1 млн. руб.

За счет роста цен на продукцию, прибыль  от продаж увеличилась на 10,1 млн. руб., а за счет влияния четырех факторов прибыль от продаж уменьшилась на 19,299 млн. руб. 
 

7.3. Выполнить  анализ рентабельности продукции,  продаж, основных производственных  фондов 

Важнейшими  показателями деловой активности являются показатели рентабельности.

Рентабельность  продаж:

Р_продаж= П_{от продаж}/Реал.пр×100%

Рентабельность  продукции:

Р_{продукции}= П_{от продаж}/С_полная×100%

Рентабельность  ОПФ:

Р_ОПФ= П_{от продаж}/ОПФ×100% 

Рентабельность реализованной продукции снизилась на 3,23%. Рентабельность продаж снизилась на 2,55%.

Снижение  этих показателей обусловили следующие  факторы:

     - увеличение реализации продукции;

     - изменение структуры выпуска  продукции в сторону уменьшения  удельного веса менее рентабельной  продукции;

     - изменение цен на продукцию;

     - изменение себестоимости отдельных  видов продукции.