Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Продолжение таблицы 4.1

    Из таблицы 4.1 видно, что в целом затраты на производство продукции за год увеличились на 1294 млн. руб. или на 61.5%. Наибольший удельный вес в общей структуре затрат занимают материальные затраты, прирост которых составил 921 млн. руб. Также произошло увеличение следующих компонентов в структуре затрат: расходы на оплату труда –  165 млн. руб., отчисления на социальные нужды – 103 млн. руб., амортизация основных средств и нематериальных активов – 49 млн. руб. и прочие затраты – 56 млн. руб.

    Прирост общей суммы затрат было связан с повышением объема выпуска продукции в целом по предприятию и изменением ее структуры, с повышением цен на производственные ресурсы. Также это может быть связано с увеличением доли затратоемкой продукции в общем объеме производимой продукции данного предприятия.

    Важный обобщающий показатель себестоимости продукции – затраты рубль продукции, который наглядно показывает связь между себестоимостью и прибылью и определяется отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции по формуле 4.1.

                                                                                           (4.1)

где - себестоимость продукции, работ и услуг, млн. руб.;

      - объем товарной продукции, работ и услуг в фактических ценах (за вычетом налогов и платежей из выручки).

Затраты на рубль продукции непосредственно зависят от следующих факторов:

      изменение объема выпуска продукции;

      изменение структуры выпуска продукции;

      изменение среднего уровня отпускных цен на продукцию;

      изменение уровня удельных переменных затрат и изменение суммы постоянных затрат, которые в свою очередь зависят от изменения уровня ресурсоемкости продукции и стоимости потребленных ресурсов.

    Затраты на один рубль товарной продукции – наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении, без разграничения её по конкретным видам. Он показывает, во сколько обходится предприятию получение каждого рубля выручки. Показатель широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, охарактеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции в целом по промышленности.

   Показатель затрат на один рубль изменяется в связи с изменением ассортимента товарной продукции, изменением себестоимости отдельных видов продукции, изменением цен на продукцию.

    Проведем анализ изменений уровня затрат на один рубль товарной (реализованной) продукции. Исходные данные сведем в таблицу 4.2.

Таблица 4.2 – Оценка уровня затрат на один рубль товарной продукции

Продолжение таблицы 4.2

              В 2004 г.                            

           В 2005 г.                  

     Из таблицы 4.2 видно, что объем произведенной продукции увеличился на 1570 млн. руб. в отчетном году по сравнению с предыдущим и, соответственно, затраты на производство продукции увеличились на 1294 млн. Также надо отметить такой положительные моменты в работе предприятия в отчетном году, как снижение себестоимости на 491 млн. руб. в сравнении с плановой, на что повлияло снижение расходов сырья и материалов на производство продукции, а это является одним из главных источников уменьшения цены на изделие, повышения общего благосостояния предприятия; прирост объема произведенной продукции по сравнению с планом на 628 млн. руб.

   В 2005 г. затраты на один рубль  товарной продукции составили 0,87 руб., что на 0,04 руб. меньше, чем в 2004 г. Это говорит об эффективной деятельности предприятия, что свидетельствует о более значительном росте объема произведенной продукции по сравнению с ростом затрат.

                    5 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ                 ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

                       5.1 АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

                                            ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ

    К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

    Охарактеризуем обеспеченность данного предприятия трудовыми ресурсами и изменение их структуры. Источник информации для анализа – форма №1-Т («Отчет по труду»). Исходные данные представим в таблице 5.1.1.

    Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.