Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Тюменьэнерго"

     Далее проанализируем факторы, влияющие на изменение оборачиваемости:                                

Коб₂₀₀₆=(500655*360)/8130=8885 дней

Коб₂₀₀₇=(201107*360)/8899=8135,6 дней

      При факторном анализе воспользуемся  методом цепных подстановок:

Коб усл=201107*360/8130=8905,1                                                               (10)

Коб₂₀₀₆=151054*360/8130=8855

Коб₂₀₀₇=201107*360/8899=8135,6

Факторы:

∆Коб(С)=Коб усл-Коб₂₀₀₆= 8905,1-8885=-20,1                                           (11)

∆Коб(Р)=Коб₂₀₀₇-Коб_усл=8135,6-8905,1=-769,5                                          (12)

Проверка: ∆Коб=Коб₂₀₀₇-Коб₂₀₀₆=8135,6-8885=-749,4

    Коэффициент оборачиваемости повысился, следовательно оборачиваемость ускорилась. На это повлияло увеличение объема реализованной продукции и увеличение оборотных средств. 

      14. Взаимоотношения предприятия с финансовыми институтами 

    В процессе своей деятельности предприятие  вступает в различные финансовые отношения с многочисленными  субъектами, участниками этих отношений, в частности с бюджетами и внебюджетными фондами.

    Взаимоотношения с бюджетами всех уровней  у  предприятия возникают при уплате различных налогов и сборов.

    Филиал  представляет с Исполнительную Дирекцию ОАО «Тюменьэнерго» внутреннюю отчетность, в свою очередь дирекция ОАО «Тюменьэнерго» выполняет обязанности налогоплательщика (исчисление, предоставление деклараций в налоговые органы) по следующим налогам:

• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость;
• единый социальный налог;
• налог на доходы физических лиц;
• земельный налог;
• водный налог;
• налог на имущество;
• транспортный налог;
• государственная пошлина.

И осуществляет неналоговые платежи:

• арендная плата за землю;
• плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Расчет  всех налогов  осуществляется централизованно в Исполнительной Дирекции ОАО «Тюменьэнерго». По окончании отчетного периода филиал передает в бухгалтерию ОАО «Тюменьэнерго» всю информацию о налогах.

      В настоящее время филиал ОАО «Тюменьэнерго» Урайские электрические сети осуществляет платежи в следующие внебюджетные фонды:

• Пенсионный фонд Российской Федерации;
• Фонды обязательного государственного медицинского страхования;
• Фонд социального страхования.

      При внесении платежей в Фонд  социального страхования предприятие  заполняет расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ.

    В расчетной ведомости указывают суммы единого социального налога и взноса на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, подлежащие перечислению с ФСС России. Суммы в ведомости отражают нарастающим итогом в течение года.

    Так же в ведомости указывают все  расходы, осуществляемые за счет средств  ФСС, например, выплата пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам и т.п.

    Ведомость сдают в ФСС ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Расчетную ведомость составляют в 2-х экземплярах. Один экземпляр остается в фонде, а второй со штампом фонда возвращается в филиал ОАО «Тюменьэнерго» Урайские электрические сети.

       Декларацию по страховым взносам Урайские электрические сети представляют в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре ежегодно не позднее 30 марта года, следующего за прошедшим. Кроме того, до 1 июля в Пенсионный фонд Урайские электрические сети представляют копию декларации по Единому социальному налогу с отметкой налоговой инспекции.

       Расчет  базы для начисления страховых взносов  за 2007 год рассмотрим в таблице 18.

       Таблица 18

       Расчет  базы для начисления страховых взносов

 

       Из  таблицы видно, что больше всего  персонала на предприятии попадают во вторую группу, т.е. с нарастающим итогом заработной платы от 280001 до 600000 руб.

       На  предприятии персонала, который  родился в 1966 году и старше, в 2 раза больше, чем персонала моложе 1967 года, что говорит о том, что  на предприятии трудится в основном опытный персонал. 

       Взаимоотношения с банками. В соответствии с российским законодательством, денежные средства Урайских электрических сетей подлежат обязательному хранению в банке.

       Денежные  средства хранятся в ООО «Урайский  коммерческий банк». В этом банке  Урайским электрическим сетям для осуществления безналичных расчетов через банковские счета открыт счет 40702810500000000085. Банковское обслуживание осуществляется с использованием программно-технического комплекса «Банк-Клиент».

       Стороны при обмене используют электронные документы. Они признаются юридически эквивалентными соответствующим документам на бумажном носителе.

       Банк  взимает плату за обслуживание по системе «Банк-Клиент». На данный момент банк взимает 6000 рублей за услуги по внедрению  системы электронных расчетов. Абонентская плата за предоставление услуг по обслуживанию с использованием системы «Банк-Клиент» составляет 350 рублей ежемесячно.

       ООО «Урайский коммерческий банк» открыл предприятию как клиенту текущий  счет, банк постоянно зачисляет на него денежные средства, поступающие как от предприятия, так и предприятию, списывает соответствующие суммы со счета предприятия по его поручению на счет поставщиков, кредиторов, бюджетных и внебюджетных фондов.

       В процессе расчетно-кассового обслуживания между предприятием и банком складываются финансовые отношения, сопровождающиеся движением денежных средств и затрагивающие формирование доходов предприятия и банка.

       За  оформление счетов предприятию и  проведение расчетных и кассовых операций банк взимает плату для  возмещения расходов по их проведению

       ООО «Урайский коммерческий банк» за хранение у себя денежных средств  Урайских электрических сетей выплачивает  в пользу предприятия определенный процент.

       Расходы предприятия по оплате услуг банка  включаются в себестоимость электроэнергии. Доходы, полученные от хранения средств на счетах банка учитываются в составе балансовой прибыли предприятия как проценты к получению.

       Так же у Урайских электрических сетей  заключен договор с ОАО «Сберегательный  банк РФ». Урайские электрические сети переводят из ООО «Урайский коммерческий банк» деньги для выдачи заработной платы сотрудникам предприятия, а ОАО «Сберегательный банк РФ» открывает для сотрудников предприятия счета карт в рублях, выпускает для держателей карты Сбербанк - Visa Еlectron, обеспечивает обслуживание расчетных операций держателей по картам. Банк осуществляет по поручениям предприятия зачисление денежных средств (заработной платы, премий, материальной помощи и т.д.) на счета карт сотрудников предприятия, а предприятие осуществляет регулярное перечисление денежных средств.

       Банк  устанавливает для сотрудников  Урайских электрических сетей тарифы по обслуживанию банковских карт Сбербанк - Visa Еlectron. При получении банковской карты сотрудник платит 25 рублей за обслуживание счета. При зачислении сумм денежных средств на счета банковских карт сотрудников предприятия банк взимает с сотрудника 0,3% от перечисляемой суммы. 

       15. Роль финансов в экономическом  стимулировании производства. Анализ  данных о составе фонда накопления  на предприятии. Образование и использование фонда потребления 

         Рассмотрение вопроса невозможно, так как в учетной политике Урайских электрических сетей не предусмотрено формирование из чистой прибыли фонда потребления и фонда накопления. 

       16. Финансовое планирование на предприятии 

    Планирование  в Урайских электрических сетях  осуществляет планово-экономический  отдел. В работе по составлению планов согласованы все подразделения  и службы предприятия. Например, отдел  материально-технического снабжения  составляет план поставок сырья, материалов, топлива, т.е. план снабжения; отдел капитального строительства работает над планом строительства и ввода производственных мощностей; финансовый отдел разрабатывает план по прибыли и финансовый план и т.д.

    На  предприятии формируется бюджет доходов и расходов, который представляет собой совокупность доходов и расходов от всех видов деятельности филиала, операционных и внереализационных расходов и доходов и налога на прибыль. При планировании бюджета доходов и расходов размер чистой прибыли Общества должен соответствовать размеру чистой прибыли, утвержденной  в бизнес-плане. Отчет по бюджету доходов и расходов формируется в соответствии с формой № 2 бухгалтерсокй отчетности филиала без НДС.

    На  основании утвержденного бюджета  доходов и расходов формируется финансовый план. Он охватывает доходы и поступления от всех видов деятельности, прочие поступления и расходы по кредитам и займам, расходы по инвестиционной деятельности, расходы по выплате всех налогов, расходы по выплате дивидендов. Данная форма предоставляется на год с распределением по кварталам и месяцам и подлежит корректировке ежемесячно до начала планируемого месяца, не позднее 25 числа периода, предшествующего плановому.

    Директор  филиала, начальники управлений, служб  и отделов до 01.07 года, предшествующего плановому году, разрабатывают план сокращения издержек на год и формируют проект бюджета доходов и расходов с учетом указанного плана. План в формате бюджета доходов и расходов на год с поквартальной разбивкой формируется за 60 дней до начала планируемого года. Бухгалтерия филиала ежемесячно да 20 числа, следующего за отчетным формирует и предоставляет бюджет доходов и расходов и бухгалтерский баланс.

    Если  филиал допустил отклонения за месяц  в сторону увеличения расходной  части более 5 %, и снижения в части доходов более 10 % предоставляют объяснительную записку на имя директора по экономике и финансам Общества с указанием причин выявленных отклонений.   
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

       При прохождении производственной преддипломной  практики, опираясь на различные Положения Филиала ОАО «Тюменьэнерго» Урайские электрические сети рассмотрена организационная структура предприятия, предмет деятельности, функции бухгалтерского и планово-экономического отдела и особенности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

       На  основании отчетов финансово-хозяйственной  деятельности Урайские электрические  сети за 2006 - 2007 года проведен анализ финансового  состояния предприятия, по результатам  которого получены следующие данные.

     Заемные средства представлены в большей степени уменьшением кредиторской задолженности на  167963 тысяч рублей.

    Общая стоимость имущества уменьшилась на 176862 тысяч рублей или на 14,8 %. Оборотные средства за отчетный период уменьшились на 99206 тысяч рублей. Материальные оборотные средства снизились на 56350 тысяч рублей или на 53,2 %. Если это не ухудшает нормальную производственную деятельность, то факт уменьшения материальных средств можно признать положительным.