Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Тюменьэнерго"

       3.8. Расчет необходимого количества средств по фонду заработной  платы и выплатам социального характера.

       4. В области анализа и оперативно-статистического  учета.

       4.1. Контроль за выполнением подразделениями  предприятия годовых, квартальных,  месячных планов, осуществление  контроля за расходованием ФЗП и ВСХ, принятие мер по устранению выявленных недостатков.

       4.2. Составление совместно с бухгалтерией  пояснительной записки к годовому  отчету, участие в балансовой  комиссии по итогам деятельности  предприятия.

       4.3. Предоставление необходимых обобщающих материалов и справок по результатам производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

       4.4. Организация статистической отчетности  предприятия.

       4.5. Изучение и распределение передового  опыта планово-экономической работы, оперативного учета и анализа хозяйственной деятельности. 

5. Маркетинг  на предприятии; виды цен; методика  планирования цен и экономической  эффективности. 

    Необходимость маркетинга в рыночной экономике  обусловлена наличием на рынке конкуренции  – этого главного конституирующего фактора рынка. Нередко встречаются заявления, что в электроэнергетике, в настоящее время высшей степени монополизированной отрасли, маркетинг не нужен. Однако в экономике, основанной на рыночных отношениях, абсолютно монопольных рынков не бывает.

    Урайские  электрические сети являются абсолютным монополистом в городе Урай по отношению  к мелким и средним потребителям (коммунально-бытовое хозяйство, сфера  услуг, малые предприятия и т.д.). Крупные потребители в условиях свободного рынка оборудования, строительных материалов и работ могут, если это им выгодно, создать собственные источники электро- и теплоснабжения – промышленные ТЭЦ и котельные.

    Своеобразием  маркетинговой деятельности в электроэнергетике  является и то, что энергоснабжающая организация осуществляет контроль за использованием электроэнергии у потребителей, причем не столько с целью энергосбережения у потребителя и снижения тем самым его расходов, сколько с собственной целью - оптимизации использования установленной мощности. Вводы мощностей сегодня обходятся существенно дороже мероприятий по энергосбережению, поэтому сбытовые структуры энергоснабжающей организации контролируют, а иногда и консультируют потребителей по организации наиболее эффективного энергопотребления.

    Такой функции маркетинга – контроля за правильностью потребления продукции - в других отраслях обычно нет.

    В условиях неплатежей и поиска новых  форм оплаты и платежных средств  маркетинговые исследования, проводимые ОАО «Тюменьэнерго», кроме вышесказанных, способствует выбору приемлемой для поставщиков и потребителей форм оплаты за потребляемую энергию и мощность. Учитывая универсальность электроэнергии, подобного рода маркетинговая деятельность приобретает огромные масштабы, охватывая потребителей всех отраслей экономики, что само по себе уже является особенностью.

    Основной  особенностью производства электроэнергии является его неразрывная связь  с потреблением, что создает проблему использования генерирующей мощности. В этих условиях, усугубленных неравномерностью электропотребления, ОАО «Тюменьэнерго» заинтересовано не в максимальном, а в оптимальном производстве энергии, т.е. в обеспечении заявленной мощности с учетом необходимости иметь оперативный резерв, осуществлять ремонт оборудования  и т.д. Следовательно, рыночные отношения в электроэнергетике должны быть основаны на продаже не столько энергии, сколько мощности, т.е. права присоединения к сети. При этом ОАО «Тюменьэнерго» заинтересовано в оптимизации своих отношений с потребителем таким образом, чтобы не осуществлять чрезмерных затрат на создание малозагруженных мощностей. Как известно, основным средством такой оптимизации является тарифная политика – разработка тарифов, в максимальной степени согласовывающих интересы энергоснабжающей организации и ее потребителей.

     В соответствии с Федеральным законом от 14.04.1995 г. №41-ФЗ «О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в РФ», постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 г. № 109 «О ценообразовании в отношении электрической и тепловой энергии в РФ», Приказом ФСТ РФ от 27.11.2007 №397-э/4 "Об утверждении предельных максимальных уровней тарифов на услуги по передаче электрической энергии на территории субъектов РФ" (в редакции приказа от 28.12.2007 №545-э/3) и на основании обращений сетевых организаций Региональная энергетическая комиссия Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа, Ямало-Ненецкого автономного округа, решила:

1.  Установить  и ввести в действие с 1 января 2008 года единые (котловые) тарифы  на услуги по передаче электрической энергии для потребителей услуг по передаче электрической энергии, расположенных на территории Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа, согласно таблице 1. 

Единые  тарифы на услуги по передаче электрической энергии по сетям ОАО «Тюменьэнерго» 
 

Таблица 1

 

    Из таблицы видно, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение тарифа на электроэнергию на высокое и среднее первое напряжение. Самое большое увеличение произошло на среднее первое напряжение на 260,44 руб./МВт ч. Однако на низкое напряжение произошло резкое уменьшение на 636,02 руб./МВт ч. 

7. Анализ  затрат на производство и реализацию  продукции (работ, услуг). 

       Основной  продукцией для Филиала Урайские электрические сети является передача электрической энергии потребителям. Все затраты на производство и реализацию продукции условно-постоянные, так как они не зависят от объема ее производства.

       Информационной  базой для анализа себестоимости  продукции являются данные макета «Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг)», на основании которых экономистом составляется годовая смета затрат на производство по Урайским электрическим сетям.

       Затрат на производство и реализацию  электроэнергии изобразим в таблице 2. 
 
 
 
 

       Затраты на производство и реализацию продукции

       Таблица 2

 

       Из  таблицы видно, что затраты на производство продукции выросли  в сумме на 973,40 тыс. руб. В основном увеличились статьи затрат «Расходы по оплате труда», что объясняется повышением окладов в течение 2007 года и Фонда заработной платы. Изменилась и структура затрат: увеличилась доля расходов на оплату труда, произошло резкое уменьшение отчислений в фонд социальной защиты. Остальные элементы затрат остались практически без изменения.

       Далее проведем факторный анализ общей  суммы затрат на производство электроэнергии. Данные для факторного анализа общей  суммы затрат с делением затрат на постоянные и переменные приведены в таблице 3. 
 
 
 
 

       Затраты на единицу продукции

       Таблица 3

 

       Исходные  данные для факторного анализа общей  суммы затрат на производство электроэнергии изобразим в таблице 4. 

       Факторный анализ общей суммы затрат на производство электроэнергии

       Таблица 4

 

     Из таблицы 3 видно, что в  связи с выполнением плана  по производству продукции сумма  затрат не изменилась.

     Из-за повышения уровня удельных  переменных затрат перерасход  затрат на производство продукции  составил 354481 тыс.руб. (1095111-740630)

     Постоянные затраты уменьшились  по сравнению с планом на 353585 тыс.руб (741526-1095111).

Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на 896 тыс.руб. или на 0,12%. 

8. Анализ финансовых результатов предприятия: исчисление выручки от реализации, определение прибыли от реализации, составные части балансовой прибыли. 

     Для  анализа финансового результата  деятельности предприятия необходимо  изучить состав, структуру и динамику балансовой прибыли.

     Оценку  состава уровня и динамики прибыли до налогообложения можно привести на основе следующих данных таблицы 5. 
 

Таблица 5