Анализ финансовых результатов ООО «Аттента»

      Отсюда, за счет изменения объема реализации товаров прибыль снизилась на:

      DП_Р(ВП)2008   = П_Русл1 - П_Р2007 =5565,9-6815=-1249  тыс.руб.

      Теперь  выясняем влияние качественного  показателя: рентабельности товаров:

      DП_Р(Rп)2008    = П_Р2008 - П_Русл1 =3195-5566=-2371 тыс.руб.

      Таким образом, общее изменение составило:

      DП_Р2008 = DП_Р(Rп)+ DП_Р(ВП) = -1249+-2371= -3620 тыс.руб.

      Проверим  результат, фактическое изменение  прибыли от реализации товаров составило:

      DП_Р(факт) = 3195-6815=-3620 тыс.руб.

      DП_Р(факт) » DП_Р.

      Аналогично проведем расчет за 2009 г.

      П_Р2008 = ВП₂₀₀₈×R_П2008 = 18938×16,8708/100 = 3195,0 тыс.руб.

      Определяем  степень влияния абсолютного  объем выручки предприятия:

      П_Русл1 = ВП₂₀₀₉×R_П2008 = 24190×16,8708/100 = 4081,0465 тыс. руб.

      За  счет изменения объема реализации товаров прибыль снизилась на:

      DП_Р(ВП)  = П_Русл1 - П_Р2008 =4080,85-3194,9921=885,8579  тыс.руб.

      Теперь  выясняем влияние качественного  показателя: рентабельности товаров:

      П_Р2009 = ВП₂₀₀₉×R₂₀₀₉ = 24190×21,4345/100 = 5185,0056 тыс.руб.

      DП_Р(Rп)   = П_Р2009 - П_Русл1 =5185,0056-4081,0465=1103,9591 тыс.руб.

      Таким образом, общее изменение составило:

      DП_Р = DП_Р(Rп)+ DП_Р(ВП) = 885,8579+(1103,9591)=(218,1012) тыс.руб.

      Проверим  результат, фактическое изменение  прибыли от реализации товаров составило:

      DП_Р(факт) = 5185-3195=1990 тыс.руб.

      DП_Р(факт) » DП_Р.

      Сведем результаты расчетов в таблицу 3.

      Таблица 3

      Анализ  влияния факторов на прибыль от реализации продукции

 

      Проведенные расчеты показывают, что основным фактором изменения прибыли от реализации продукции в 2008 г. по ООО «Аттента»  стал показатель рентабельности продукции, который понизил прибыль на -1249,1 тыс.руб., показатель рентабельности продукции повысил прибыль на -2371,0 тыс.руб.

      Основным  фактором повышения прибыли от реализации продукции в 2009 г. стал показатель рентабельности продукции, который повысил прибыль на 1103,96 тыс.руб. показатель рентабельности продукции повлиял положительно и увеличил прибыль на 885,8579 тыс.руб.

      Таким образом, анализ выявить следующую  обобщающую тенденцию: на протяжении анализируемого периода прибыль ООО «Аттента»  увеличивалась. Однако в 2009 г. следует отметить значительное увеличение доли налога на прибыль, поэтому чистая прибыль в этом году значительно снизился в 2009 г. до 64,2%. Основным фактором повышения прибыли от реализации продукции в 2009 г. стал показатель рентабельности товаров. 

      2.3 Рекомендации по повышению уровня  прибыли в ООО «Аттента»

      Основными факторами, влияющими на увеличение суммы прибыли, являются:

      1. Увеличение объема реализации  продукции за счет внедрения  новых товаров (услуг) и нового  оборудования:

        Здесь немаловажную роль играют  такие факторы, как условия  сбыта продукции, формы и состояние  расчетов.

      2. Снижение себестоимости производимых  и реализуемых товаров. Основными  источниками снижения себестоимости  являются:

      1) увеличение объема продукции за счет более полного использования помещений, возможности, оборудования, внедрения современной технологии и т.д.

      2) сокращение затрат на производство  товаров за счет повышения  квалификации сотрудников, применения  новых методов, рационального  использования материальных ресурсов.

      Рассмотрим  более детально рычаги повышения  эффективности финансовой деятельности ООО «Аттента» по основным измеримым направлениям оценки результатов внедрения мероприятий.

      Увеличение  объема продаж обусловлено улучшением качества обслуживания клиентов. Основные функции программы, обуславливающие данное улучшение — автоматизация приема заказов, улучшение расчетов, кредитного контроля.

      Снижение  расходов на приобретение оборотных  средств обусловлено возможностями  построения и анализа с помощью программы, различных схем доставки и выбора оптимальных поставщиков. Программа позволяет автоматизировать этот процесс и предоставлять информацию для принятия решения.

      Сокращение  издержек обращения и затрат на производство и реализацию связано с улучшением прогнозирования спроса на товары. Это достигается с помощью наличия в программе алгоритмов прогнозирования на основе анализа хранящейся информации.

      Сокращение  технологического цикла на некоторые  услуги и сокращение цикла внедрения  новых товаров осуществляется в связи с наличием в системе средств моделирования на основе технологических данных.

      Уменьшение  затрат на административно-управленческий аппарат и устранение ручной подготовки и сопровождения документов связаны  с возможностью сокращения численности персонала, занятого подготовкой отчетности. Программа обеспечивает аналитиков и управленческий персонал ООО «Аттента» инструментами для самостоятельной подготовки отчетов и запросов на основе возникающей потребности.

      Увеличение  оборачиваемости средств в расчетах происходит благодаря наличию в программе инструментов для построения прогноза движения денежных средств. Это позволяет в оперативном режиме регулярно отслеживать дефицит наличных денежных средств или возникновение избыточных финансовых ресурсов для возможного инвестирования в новые  направления деятельности ООО «Аттента».

      Изменение объема и структуры реализуемых  товаров, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента работ, повышению их качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества реализуемых товаров. С увеличением объема товаров их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости. Относительная экономия на условно-постоянных расходах определяется с помощью программы «1С: Комплексная 8,0».

      Расчёт  экономической эффективности от снижения уровня условно-постоянных накладных расходов рассчитывается по формуле (7):

        Э = Нр×Ув×V,    (7)

      где  Э - экономия от снижения уровня условно-постоянных накладных расходов;

      Нр - норма накладных расходов в процентах от планируемой стоимости услуги;

      Ув - удельный вес условно - постоянных накладных расходов в общей величине в %, (по аналитическим данным административно-хозяйственные расходы, содержание противопожарной и сторожевой охраны, охрана труда и т.д. составляют 24%);

      V - прирост объёма работ в результате роста производительности, как за счет человеческого фактора, так и за счет использования прогрессивного  оборудования для внедрения новых видов товаров.

      Резервы экономии накладных расходов выявляются на основе их факторного анализа по каждой статье затрат за счет разумного сокращения аппарата управления, экономного использования средств на командировки, почтово-телеграфные и канцелярские расходы, сокращения потерь от порчи препаратов, оплаты простоев полиграфического оборудования. Таким образом, данное мероприятие позволяет сэкономить 967,64 тыс. руб.

      2) Мероприятие по увеличению производительности  труда. Производительность труда,  как говорилось выше может  увеличится за счет внедрения  ООО «Аттента» новых товаров  и нового оборудования для  производства продукции. Резервы  по увеличению производительности труда выявляются в процессе текущего и перспективного планирования. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

      Расчёт  показателя доли роста объёма реализуемых  товаров ООО «Аттента» за счёт повышения производительности труда в общем объёме роста работ определяется по формуле (8):

        О_пт. = 100 - (Рч. × 100) / Ро     (8)

      где  Рч. - предусмотренный в плане рост численности в % к базовому периоду;

         Ро. - рост объёма работ, в %;

      Численность остается неизменной. Выручка принимается  согласно рассчитанной производительности труда от фактической численности:

      Р_ВП = ВП_пл / ВП₂₀₀₉×100-100

      О_пт. = 100-(0,0×100)/ 4 =25 %

      Рентабельность  продукции в отчетном году составила 21,43%, следовательно, увеличение выпуска  продукции принесет дополнительно  прибыли в размере:

      Рост  объема произведенных работ (услуг) за счет повышения производительности труда в общем росте объема составляет 25%.

      3) Резерв снижения материальных  затрат на реализацию запланированного  объема товаров  за счет  внедрения новых технологий и  оборудования. Этот резерв определяется по формуле (9):

        РС_мз = (УР_ф.м.- УР_пл.м.) × ОПР_пл.,    (9)

      где  РС_МЗ - резерв снижения материальных затрат на оказании услуг;