Анализ финансовой устойчивости в ЗАО «Трастбанк»

Объемы реализации ЗАО «Трастбанк» мерных слитков  драгоценных металлов в 2009 и 2010 годах  характеризовались следующими показателями:

Таблица 4

Наименование	2010			2009			Прирост
драгоценного	Кол-во	Масса,	Объем,	Кол-во	Масса,	Объем,	объема за
металла	слитков, шт.	гр.	млн.бел. руб.	слитков, шт.	гр.	млн.бел.руб.	2010 г. (2010/200 9), %
золото	1 570	133 363	16 688,9	1 195	104 601	9 374,5	178,0
серебро	286	64 755	180,7	231	43 840	72,6	248,9
платина	25	4 120	752,6	117	4 505	590,3	127,5
Всего	1 881	202 238	17 622,2	1 543	152 946	10 037,4	175,6
Чистый доход,	139,3			182,9			0,76
млн. бел.руб.

 

В августе 2010 г. Банк начал реализацию аттестованных  бриллиантов Национального банка Республики Беларусь. Развитие данного вида операций стало возможным благодаря принятию 01 апреля 2010 года Указа Президента Республики Беларусь № 171, освобождающего от налогообложения обороты по реализации на территории Республики Беларусь банками юридическим и физическим лицам бриллиантов, имеющих выданный Национальным банком аттестат качества на бриллиант. Всего в 2010 году было реализовано 15 камней общей массой 1,72 карат (0,344 грамма) (Таблица 2). В целом был отмечен повышенный спрос со стороны клиентов на мелкие камни массой до 0,15 карат.

Объемы реализации и чистый доход от операций продажи  ЗАО «Трастбанк» аттестованных  бриллиантов Национального банка  РБв 2010 г.:

Таблица 4.1

Наименование	Кол-во камней, шт.	Масса, карат	Объем, млн.бел.руб.	Чистый доход, млн.бел.руб.
Аттестованные бриллианты	15	1,72	5,9	0,2

 

Объем средств  Банка, размещенных в НБ РБ и в  других банках, характеризуются следующими данными: 

СРЕДСТВА В  НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ		2010г.	2009г.	2010/2009 в %
11031	Обязательные резервы	1 429,6	6 171,4	23,2
11032	Вклады	15 001,8	-
11033	Средства на корреспондентских  счетах	17 290,8	50 017,6	34,6
11039	Другие средства	-	-
1103	ВСЕГО	33 722,2	56 189,0	60,0

СРЕДСТВА В  БАНКАХ
110411	Кредиты	43 263,4	41 251,3	104,9
110412	Займы	-	-	-
110413	Вклады (депозиты)	-	-	-
110414	Средства на корреспондентских  счетах	12 734,8	17 235,1	73,9
110419	Другие средства	4 352,4	24 924,0	17,5
11041	Итого	60 350,6	83 410,4	72,4
11049	Резервы на покрытие возможных  убытков	441,6	334,7	131,9
1104	ВСЕГО	59 909,0	83 075,7	72,1
ИТОГО средства в банках		93 631,2	139 264,7	67,2

 

Кредиты и дебиторская  задолженность банков отражаются, начиная  с момента выдачи денежных средств  заемщикам, и учитываются по первоначальной стоимости предоставленных средств. Влияние кредитов и дебиторской задолженность банков на результаты деятельности Банка отражено в п.п.3.4.1. и 3.4.2.

Общий объем  размещения средств в НБ РБ и других банках (без учета созданного резерва) на 01.01.2011г. по сравнению с показателями на 01.01.2010г. сократился на 32,6%. Из общей суммы средств, размещенных в банках на конец отчетного периода, на долю Национального банка Республики Беларусь приходится 35,8% (на начало отчетного периода - 40,3%). Доля средств, размещенных в других банках на конец отчетного периода, составляет 64,2%, из них 61,3% - на счетах в банках Республики Беларусь и только 2,9% - на счетах в банках-нерезидентах (Libyan Foreign Bank (Ливия), Commerzbank AG (Германия), банки Российской Федерации, банки иных стран).

По состоянию  на 01.01.2011 корреспондентская сеть ЗАО «Трастбанк» включает в себя 52 счета «Ностро» в иностранной валюте (на 01.01.2010 - 50 счетов).

Количество, география  и выбор банка при открытии корреспондентских счетов определяется политикой Банка по ликвидному и  безопасному размещению средств, прямо зависит от осуществляемых Банком операций и максимально соответствует текущим потребностям Банка и его клиентов.

В корреспондентской  сети ЗАО «Трастбанк» лишь один банк не соответствует минимальным требованиям, предусмотренным Постановлением Правления НБ РБ № 138: Банк БТА (Казахстан). По активам, размещенным в этом банке, в течение 2010 года создавался резерв в размере 100% от суммы остатка, величина которого в рублевом эквиваленте на 01.01.2011г. составила 1,5 млн.бел.руб. Резерв регулируется на ежедневной основе.

 

5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РАВНОВЕСИЯ МЕЖДУ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ФУНКЦИОНАЛЬНОМУ ПРИЗНАКУ

Наиболее полно  финансовая устойчивость предприятия  может быть раскрыта на основе изучения равновесия между статьями актива и пассива баланса.

Финансовое  равновесие может быть рассмотрено  с двух взаимно дополняющих друг друга подходов.

• Первый (имущественный) подход оценки финансового равновесия исходит из позиции кредиторов: предполагает сбалансированность активов и пассивов баланса по срокам и способность предприятия своевременно погашать свои долги (ликвидность баланса).
• Второй (функциональный) подход исходит из точки зрения руководства предприятия, основанной на функциональном равновесии между источниками капитала и их использованием в основных циклах хозяйственной деятельности (инвестиционный, операционный, денежный циклы).

Сбалансированность  притока и оттока денежных средств  возможна при условии уравновешенности активов и пассивов по срокам использования и по циклам. Отсюда финансовое равновесие активов и пассивов баланса лежит в основе оценки финансовой устойчивости предприятия, его ликвидности и платежеспособности.

Взаимосвязь активов  и пассивов баланса представлена на рис 1

Внеоборотные активы (основной капитал)	Долгосрочные  кредиты и займы
	Собственный капитал
Оборотные активы
	Краткосрочные обязательства

 

Рис. 1 Взаимосвязь активов и пассивов баланса.

Согласно этой схеме, основным источником финансирования внеоборотных активов, как правило, является постоянный капитал (собственный капитал и долгосрочные кредиты и займы).

Оборотные активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы они были наполовину сформированы за счет собственного, а наполовину - за счет заемного капитала. Тогда обеспечивается гарантия погашения внешнего долга и оптимальное значение коэффициента ликвидности, равное 2.

Собственный капитал  в балансе отражается общей суммой в классе 7 пассива баланса. Чтобы определить, сколько его вложено в долгосрочные активы, необходимо из общей суммы внеоборотных активов вычесть долгосрочные кредиты банка для инвестиций в недвижимость.

Чтобы узнать, какая  сумма собственного капитала используется в обороте, необходимо от общей его суммы по классу 7 пассива баланса вычесть сумму долгосрочных (внеоборотных) активов (за минусом той части, которая сформирована за счет долгосрочных кредитов банка).

Сумму собственного оборотного капитала можно рассчитать и таким образом: из общей суммы оборотных активов вычесть сумму краткосрочных финансовых обязательств (за вычетом доходов будущих периодов и резерва предстоящих расходов и платежей). Разность покажет, какая сумма оборотных активов сформирована за счет собственного капитала, или что останется в обороте предприятия, если погасить одновременно всю краткосрочную задолженность кредиторам.

Доля собственного (Дс.к.) и заемного (Дз.к.) капитала в  формировании оборотных активов определяется следующим образом:

 

Рассчитывается  также структура распределения  собственного капитала, а именно доля собственного оборотного капитала и доля собственного основного капитала в общей его сумме. Отношение собственного оборотного капитала к общей его сумме получило название "коэффициент маневренности капитала", который показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств предприятия.

Причины изменения  величины собственного оборотного капитала (чистых оборотных активов) устанавливаются  сравнением суммы на начало и конец года по каждому источнику формирования постоянного капитала  и по каждой статье внеоборотных активов.

Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств плановыми источниками финансирования, к которым относится не только собственный оборотный капитал, но и краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности, полученные авансы от покупателей. Она устанавливается сравнением суммы плановых источников финансирования с общей суммой материальных оборотных активов (запасов).

Излишек или  недостаток плановых источников средств  для формирования запасов и затрат (постоянной части оборотных активов) является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия, в соответствии с которым выделяют четыре типа финансовой устойчивости.

• Абсолютная устойчивость финансового состояния, если запасы и затраты  меньше суммы плановых источников их формирования (Ипл):

3 < Ипл.

• Нормальная устойчивость, при которой гарантируется платежеспособность предприятия, если:

3 = Ипл.

• Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств (Ивр) в оборот предприятия (резервного фонда, фонда накопления и потребления), кредитов банка на временное пополнение оборотных средств, превышения нормальной кредиторской задолженности над дебиторской и др.:

3 = Ипл + Ивр.

• Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства), при котором

3 › Ипл + Ивр.

Равновесие  платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д.

Как показывают приведенные выше данные, на анализируемом  предприятии материальные затраты  полностью покрываются плановыми источниками финансирования. Следовательно, его финансовое состояние можно характеризовать как абсолютно устойчивое.

Устойчивость  финансового состояния может  быть повышена путем: