Анализ финансовой устойчивости в ЗАО «Трастбанк»

ВВЕДЕНИЕ

Финансовый  анализ представляет собой оценку финансово - хозяйственной деятельности фирмы  в прошлом, настоящем и предполагаемом будущем. Его цель - определить состояние  финансового здоровья фирмы, выявить  слабые места, потенциальные источники  возникновения проблем при дальнейшей ее работе и обнаружить сильные стороны, на которые фирма может сделать ставку. При оценке финансового положения фирмы к помощи финансового анализа прибегают различные экономические субъекты, заинтересованные в получении наиболее полной информации о ее деятельности.

   Внутренний  финансовый анализ - анализ, который  необходим для удовлетворения  собственных потребностей предприятия, - направлен на определение ликвидности  фирмы или на строгую оценку  ее результатов в последнем  отчетном периоде, в том случае, например, когда руководство фирмы и ее финансовый аналитик хотят знать, может ли предприятие позволить себе выделение средств на планируемую производственную экспансию (расширение производства) и как отразятся на нем дополнительные расходы.

   Внешний  финансовый анализ проводится  аналитиками, являющимися посторонними  лицами для предприятия и потому  не имеющими доступа к внутренней  информационной базе предприятия. 

   Целью  финансового анализа, инициатива  которого не принадлежит фирме, могут быть определение и оценка кредитоспособности и инвестиционных возможностей предприятия. Так, представителя банка может заинтересовать вопрос о ликвидности или платежеспособности фирмы. Потенциальный инвестор хочет знать, насколько рентабельна фирма и какова степень риска потери вклада при ее инвестировании. Существует методика, позволяющая при помощи финансово-отчетной документации и анализа различных финансовых показателей спрогнозировать возможность банкротства фирмы или же убедиться в ее стабильности.

    Независимо  от того, чем вызвана необходимость  анализа, его приемы в сущности  всегда одни и те же. Его  главный инструмент - выведение и  интерпретация различных финансовых  коэффициентов. Правильное применение  данных приемов позволяет ответить на многие вопросы относительно финансового здоровья фирмы.

    Жизнь  фирмы составляют постоянно меняющиеся  ситуации и сложные проблемы. Для организации надежного финансового  управления необходимо разбираться  в реальном движении дел на  предприятии, знать, чем оно занимается, владеть информацией о его рынках, клиентах, поставщиках, конкурентах, качестве продуктов его деятельности, дальнейших целях и т.д. Одним из средств координации работы предприятия и контроля за его фондами является финансовый анализ. Он позволяет ответить на многие вопросы относительно движения средств в фирме, качества управления ими и положения на рынке, которое приобретает фирма в результате своей деятельности.

     Стабильность  работы предприятия связана с  общей его финансовой структурой, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Так, многие предприятия в процессе своей деятельности помимо собственного капитала привлекают значительные средства, взятые в долг. Однако если структура "собственный капитал - заемные средства" имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, если сразу несколько кредиторов потребуют возврат своих денег в «неудобное время».

    Для  поддержания финансовой устойчивости  на «здоровом»  уровне и необходим  постоянный финансовый анализ состояния предприятия, в чем и заключается актуальность темы настоящей курсовой работы.

Целью данной работы является закрепление и углубление теоретических знаний в области  бухгалтерского учета, контроля и анализа  хозяйственной деятельности предприятия, приобретение навыков самостоятельной практической работы.

Для этого необходимо выполнить следующие задачи:

- дать финансово-экономическую характеристику банка;

- ознакомиться с организацией работы в банке;

- провести экономический анализ деятельности банка.

Теоретические вопросы контроля и анализа хозяйственной  деятельности рассматриваются сквозь призму их практического преломления  в деятельности ЗАО «Трастбанк». Период исследования 2009, 2010, 2011г.

Закрытое акционерное  общество «Трастбанк», в дальнейшем именуемое «Банк», создано решением учредительной конференции акционеров (протокол № 1 от 21 августа 1994 г.), зарегистрировано в Национальном банке Республики Беларусь 9 ноября 1994 г., регистрационный №53, и является коммерческой организацией, деятельность которой направлена на создание и функционирование системы устойчивого денежного обращения в Республике Беларусь.

 Решением  Общего собрания акционеров Банка  от 21.01.2005 (протокол № 1) наименование  изменено с «Закрытое акционерное  общество «Акционерный коммерческий банк “Инфобанк”» на «Закрытое акционерное общество “Трастбанк”».

ЗАО «Трастбанк»  имеет следующие лицензии и разрешения:

лицензия на осуществление банковской деятельности № 14 от 13 ноября 2008 г., выданная Национальным банком Республики Беларусь, включающая следующий перечень операций:

1.привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты)

2.размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности

3.открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц

4.открытие и ведение счетов в драгоценных металлах

5.осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов

6.валютно-обменные операции

7.купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь

8.привлечение и размещение драгоценных металлов и драгоценных камней во вклады (депозиты)

9.выдача банковских гарантий

10.доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами

11.выпуск в обращение банковских пластиковых карточек

12.выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета

13.финансирование под уступку денежного требования (факторинг)

14.предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.)

15.перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций

16.специальное разрешение (лицензия) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1099 выдана на основании решения Министерства финансов Республики Беларусь № 5200-1246-1099 от 10 января 2002 г. Срок действия лицензии продлен на основании решения Министерства финансов Республики Беларусь № 313 от 16 декабря 2011 г. на десять лет. Лицензия действительна до 10 января 2022 г.;

17.специальное разрешение (лицензия) на право осуществления деятельности по обеспечению безопасности юридических и физических лиц № 02010/0527210, выданная Министерством внутренних дел Республики Беларусь сроком на пять лет и действительна до 21 сентября 2014 г.;

18.специальное разрешение (лицензия) на право осуществления деятельности, связанной с привлечением в Республику Беларусь иностранной рабочей силы и трудоустройством граждан Республики Беларусь за границей № 02010/0338148, выданная Министерством внутренних дел Республики Беларусь и действительна до 02 апреля 2014 г.

19.специальное разрешение (лицензия) на право осуществления деятельности, связанной с драгоценными металлами и драгоценными камнями № 02200/0064559 выдана на основании решения № 57 от 27 февраля 2009 г. Министерством финансов Республики Беларусь сроком на пять лет и действительна до 17 марта 2014 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ЗНАЧЕНИЕ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Финансовая  устойчивость – это такое состояние  финансовых ресурсов предприятия, их распределение  и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.

Понятие «финансовая  устойчивость» в настоящее время  имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:

финансовая  устойчивость банка может быть оценена  качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности;

положение коммерческого  банка устойчиво, если он располагает  устойчивым капиталом, имеет ликвидный  баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;

первостепенное  значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным  средствам;

под финансовой устойчивостью банка понимает его  способность противостоять деструктивным  колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества. Но в целом, специалисты в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

 

Характеризуя  понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим  его основные признаки.

Первый признак  – категория «финансовая устойчивость»  является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях.

Второй признак  понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» – это зависимость  финансовой устойчивости от объема и  качества ресурсного потенциала. Ресурсный  потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая  устойчивость коммерческого банка  – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в  результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени. Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.