Анализ финансовой устойчивости организации на примере ООО «АРП «Экспресс»

- замена  дорогостоящих видов материалов  и топлива более дешевыми без  снижения качества продукции;

- систематическая  проверка состояния складских  запасов.

             Для более глубокого исследования проблемы ускорения оборачиваемости оборотных средств предприятия в целом и в каждой наиболее значимой составляющей текущих активов рассмотрим вопрос регулирования длительности производственного и финансового циклов.

       Длительность  производственного цикла определяется как сумма периодов оборотов запасов  материалов, незавершенного производства и готовой продукции.

       Финансовый  цикл больше производственного на период оборота дебиторской задолженности и период оборота авансов поставщикам материалов.

       Таким образом, оборачиваемость текущих  активов тем выше, чем меньше продолжительность  производственного и финансового  циклов.

       Эффективное управление производственным и финансовым циклами состоит в решении совокупности следующих задач:

     - сокращение производственного  цикла и соответственно уменьшение  периода оборота материалов, уменьшение периода оборота незавершенного производства, уменьшение периода оборота готовой продукции;

     - уменьшение периода оборота  дебиторской задолженности;

     - уменьшение периода оборота  авансов за материалы, то есть  сокращение времени между оплатой  материалов и их поступлением  на предприятие.

       Одной из весомо составляющих оборотных средств  предприятия является дебиторская задолженность. Соответственно оборачиваемость средств в составе дебиторской задолженности существенно влияет на оборачиваемость всех оборотных средств предприятия. Следует подчеркнуть, что решение задачи ускорения оборачиваемости средств в дебиторской задолженности  - одна из сложнейших задач финансового менеджмента на предприятиях. Сложность решения этой задачи обусловлена тем обстоятельством, что по существу, период оборота в дебиторской задолженности (измеряемый в днях) стал измеряться не днями , а месяцами и даже годами. Более того, нередки случаи, когда дебиторская задолженность по срокам возникновения переходит в безнадежные долги. Изложенное, не может не осложнить поиск путей решения проблемы. В свою очередь, повышение удельного веса в составе оборотных средств дебиторской задолженности, которая является одним из важнейших источников поступления денежных средств на предприятие при погашении задолженностей, приводит к росту дефицита денежных средств.

       Именно  поэтому управление оборачиваемостью средств дебиторской задолженности в современных условиях – одно из самых приоритетных направлений финансового менеджмента  предприятий.

       Разработка  прогнозных моделей финансового  состояния предприятия необходима для выработки генеральной финансовой стратегии по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами, оценки его возможностей в перспективе. Она должна строиться на основе изучения реальных финансовых возможностей предприятия, внутренних и внешних факторов и охватывать такие вопросы, как оптимизация основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределение прибыли, инвестиционную и ценовую политику. Основное внимание при этом уделяется выявлению и мобилизации внутренних резервов увеличения денежных доходов, максимальному снижению себестоимости продукции и услуг, выработке правильной политики распределения прибыли, эффективному использованию капитала предприятия на всех стадиях его кругооборота. 
 

       3.2 Мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ООО «Агентство распространения печати «Экспресс» и расчет их эффективности 
 

            В результате проведенного анализа финансового состояния ООО «АРП» Экспресс» для оптимизации структуры баланса можно выделить следующие мероприятия:

1. Для сокращения дебиторской задолженности и ее доли в составе текущих активов предприятию ООО «Агентство распространения печати «Экспресс» необходимо выбирать надежных партнеров по бизнесу и оптимальную схему взаимодействий с ними, осуществляя:

- оценку  деловой репутации партнеров;

- оценку  масштабов деятельности партнеров;

- оценку  рискованности бизнеса партнеров  и их финансовой прочности;

- систематический  анализ финансового состояния  партнеров по их публичной  отчетности;

- систематический  контроль за задолженностью партнеров и управление ею;

- оценку  последствий от смены партнеров.

       - контроль на этапе заключения  договоров с покупателями товарной  продукции (работ, услуг). Для этого  необходимо в договоре предусмотреть  в качестве формы расчета за  выполненные работы по инкассо в безакцептном порядке. Данная форма расчета предусмотрена Положением от 08 сентября 2000г. №120-П Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Преимущество такой формы расчетов для исполнителя работ по договору состоит в том, что заказчик обязан оплатить немедленно по предъявлении документов о сдаче работ исполнителем, то есть в безакцептном порядке. Другое дело, что заказчик не всегда согласен с такой формой расчетов, но это уже вопрос, решаемый договаривающимися сторонами.

         При возникновении безнадежных долгов, предприятию необходимо обращаться к принудительному взысканию долгов через арбитражный суд для:

       - взыскания суммы долга с инфляционной  надбавкой;

       - взыскания недополученной суммы  прибыли из-за отвлечения средств из оборота;

       - взыскания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств.

       В случае просрочки исполнения договорных обязательств по оплате более, чем на три месяца необходимо обязать менеджеров истребовать задолженность путем предъявление иска в арбитражный суд. Только когда дебиторскую задолженность можно считать истребованной, учитывать ее в общеустановленном порядке и не списывать ее с баланса в течении срока исковой давности.

         Формы учета и списания неоплаченной  дебиторской задолженности представлены в таблице 3.1. 

       Таблица 3.1 - Формы учета дебиторской задолженности 

       Первая  форма связана с истечением предельного  срока исполнения обязательств по расчетам за поставленную по договору товарную продукцию. Предельный срок исполнения обязательств по расчетам, как было отмечено выше , - 3 месяца с момента фактического получения товара, приемки работ. Такая дебиторская задолженность называется просроченной (неистребованной).

       Вторая  форма связана с истечением срока  исковой давности по исполнению обязательств между сторонами договора.

             Указанная работа по контролю дебиторской задолженности совмещается с анализом дебиторов, который позволяет исключить на будущее дебиторов с высоким риском.

       2.  ООО «АРП «Экспресс» должно отслеживать и налаживать работу по формированию оборотных средств путем нормирования и контроля. Это позволит вывить внутренние резервы от нерационального использования средств и направить их на покрытие некоторых из коммерческих расходов, что в свою очередь, увеличит прибыльность, а предприятие будет стремиться к достижению безубыточной работы за счет более рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь. Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, использования вторичного сырья.

       3. Необходимо обратить внимание на открытие доступа к кредитным ресурсам банков, особенно к долгосрочным кредитам. Это поможет минимизировать величину коммерческого и налогового кредитов и сократить кредиторскую задолженность до оптимальных размеров, что позволит оптимизировать структуры пассива.

       4. Для увеличения роста объема выручки, а следовательно и получения дополнительной прибыли необходимо уделить особое внимание расширению розничной сети.

       В регионах России наметились положительные  тенденции перехода торговли прессой  на современные стандарты. Точки  продаж прессы в супермаркетах и  на почтовых отделениях играют пока незначительную роль (3% и 6% соответственно) по сравнению с традиционно высокими показателями работы киосковых сетей, которые занимают 37% рынка, поэтому их появление как альтернативных форм продаж представляется очень важным для дальнейшего развития рынка.

       Таким образом, на сегодняшний день в России в целом сложилась достаточно разветвленная структура розничного рынка распространения прессы, включающая в себя в основном киосковые сети. Поэтому предприятию необходимо расширить розничную сеть на 4 дополнительных киоска в течение одного года. Для более рационального распределения денежных средств необходимо вводить новые киоски ежеквартально. Расчеты по данному предложению приведены в таблице 3.3. 

       Таблица 3.2 – Ожидаемые результаты реализации мероприятия по расширению розничной сети

                                                                                                         в тыс. руб.

 

Окончание таблицы 3.2

                                                                                                                  в тыс. руб.