Анализ финансовой отчетности на примере предприятия ООО

     - передаточные средства - линии электропередач,  связи, трубопроводы; 

     - машины и устройства - силовые  машины и оборудование, рабочие  машины и оборудование, измерительные  и регулирующие устройства и  лабораторное оборудование, вычислительная  техника; 

     - транспортные средства - все виды  транспортных средств, в т.ч. межзаводские, межцеховые и внутрицеховые; 

     - инструменты; 

     - производственный инвентарь и принадлежности; 

     - хозяйственный инвентарь; 

     - другие основные фонды. 

     Эти группы образуют активную и пассивную  части основных производственных фондов. К активной части относятся передаточные устройства, машины и оборудование, к пассивной - здания, сооружения, транспортные средства, которые непосредственно  не участвуют в процессе производства, но являются необходимым его условием. 

     Анализ  движения ОФ проводится на основе расчета  следующих показателей:

     1) коэффициент ввода основных фондов:

      ,

     где ОФ_{поступившие} – стоимость основных фондов, поступивших на предприятие в течение отчетного периода;

          ОФ_к.г. – стоимость основных фондов на конец отчетного периода.

     К_ввода=380/20436=0,019

     2) коэффициент выбытия основных  фондов:

      ,

     где ОФ_{выбывшие} – стоимость новых основных фондов;

     К_{выбытия}=0/20056=0

     3) коэффициент годности основных  фондов:

      ,

     где ОФ_{остаточ.} – остаточная стоимость основных фондов;

          ОФ_{первонач.} – первоначальная стоимость основных фондов.

     К_{годности}=8023/20436=0,39

     4) коэффициент износа основных  фондов:

      .

     К_износа=12413/20436=0,61

     Коэффициент обновления показал, что ОПФ были обновлены на 2%, а вот коэффициент выбытия равен 0, т.е. ОПФ не выбывали. Коэффициент годности и износа показывают, что ОПФ на 39% физически пригодны к использованию, а износ составил 61%. Сравнивая коэффициент износа и коэффициент обновления, можно заметить что обновление ОПФ происходило не своевременно следовательно предприятию необходимо выделить средства на обновление ОПФ.

       Для анализа состояния и движения  ОФ может быть использована  таблица 8.1. с использование формы  №5  
 
 
 
 
 

     Таблица 8.1 - Характеристика, наличие, состояние и движение основных фондов

 

     Анализ  состояния и движения ОПФ показал, что наибольший удельный вес на начало и конец отчетного года имеет машины и оборудования 71,38% (14315тыс.р.) и 70,3% (14370тыс.р.) соответственно. За отчетный период произошел большой прирост по статье земельные участки и объекты природопользования почти на 13%, так же произошел прирост по статьям машины и оборудования (55тыс.р.) и другие виды основных средств (40тыс.р.). Причем прирост и выбытие по всем статья равен, поэтому структура ОПФ на конец года практически не изменилась. Увеличение стоимости ОПФ произошло за счет ввода в эксплуатацию новых машин и оборудования и значительного увеличения земельными участками и объектами природопользования. Предприятие обеспечено  собственными ОПФ, но возможно для повышения эффективности использования капитала нужно рассмотреть вопрос об аренде ОПФ и продажи собственных.

     Обобщающим  показателем использования основных фондов является фондоотдача, которая  характеризует не только использованные основные производственные фонды, но и  общую эффективность производства. Анализ использования ОПФ представлен  в таблице 8.2. 

  Таблица 8.2 - Показатели эффективности использования ОПФ 

   

    Фондоотдача ОПФ увеличилась не значительно (предыдущий год 11,21, отчетный год 11,68, темп роста составил 104%), следовательно уменьшилась фондоемкость (на начало периода 0,089, на конец периода 0,086, отклонения -0,04, а темп снижения составил 97%). Это показывает, что предприятие в отчетном периоде более эффективно использовало ОПФ. А вот фондорентабельность уменьшилась на 1,37 с темпом снижения на 83 %. Дальнейшее повышение фондоотдачи и фондорентабельности можно добиться за счет более полного использование производственных мощностей и площадей, а если в этом нет необходимости ненужное оборудование необходимо продать или сдать в аренду, также можно установить сменный график работы, устранить простои.

9 Анализ  состояния и движения 
 

     Капитал организации – это источник финансирования финансово-хозяйственной деятельности.

     Собственный капитал – это капитал, принадлежащий  самой организации, равный разнице  между суммарными активами организации и ее обязательствами. Его величина и доля в общем объеме капитала является одним из критериев устойчивости, надежности организации и может быть определена только расчетным способом на основе данных баланса.

     Составляющие  собственного капитала - это уставный (складочный) капитал организации, уставный фонд унитарного предприятия, добавочный капитал, резервный капитал, фонды  организации/предприятия, образуемые в соответствии с учредительными документами и принятой учетной  политикой, средства целевого финансирования и поступления.  
     Собственный капитал подразделяется на постоянный (уставный) и переменный. Переменная часть его во многом зависит от финансовых результатов деятельности предприятия. За счет него формируются резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль.

     Для того чтобы проанализировать состояние  и движение собственного капитала организации, необходимо составить аналитическую таблицу 9.1. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 9.1 - Показатели движения собственного капитала

     Анализ  таблицы показывает, что увеличение уставного капитала происходит второй год в предшествующем периоде на 4255 тыс. р., а в отчетном периоде уменьшился на 122 тыс. р. Добавочный и резервный капитал остались без изменения. Прирост прибыли в предшествующем периоде составил 4249 тыс. р., а в отчетном периоде произошел убыток на 9687 тыс. р. Собственный капитал в отчетном периоде уменьшился на 19374 тыс. р. и темп снижения составил 59%.

       По данным таблицы 9.1 выполнить  анализ собственного капитала, осуществить  сравнение показателей, дать краткое  аналитическое заключение

     Анализ  состояния и движения капитала проводится на основе расчета следующих показателей:

     1) коэффициент автономии:

      ,

     где СК – собственный капитал;

            БП – балансовая прибыль.

     К_{авт.отч.}=14000/152286=0,092

     К_{авт. пред.}=23687/169621=0,14

     Этот  показатель является одним из основных, характеризующих финансовую устойчивость. Нормативное значение коэффициента Кавт>0,3. Чем выше этот коэффициент (ближе к 1), тем больше в общей сумме хозяйственных средств собственного капитала и предприятие менее зависимо от поставщиков, кредиторов и инвесторов.

     2) коэффициент соотношения собственного  и заемного капитала (коэффициент  финансирования):

      ,

     где СК – собственный капитал;

            ЗК – заемный капитал.

     К_{З отч.}=1001/138286=0,007

     К_Зпред.=1001/145934=0,007

     Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая  – за счет заемных.

     3) коэффициент левериджа:

      ,

     где ЗК_. – заемный капитал;

           СК – собственный капитал.

     К_{лев отч.}=138286/1001=138,15

     К_{лев. пред.}=145934/1001=144,79

     Значение  коэффициента автономии  о снизилось с о,14 до 0,092, данное значение меньше нормативного, это означает далеко не стабильную независимость предприятия от поставщиков, инвесторов и кредиторов. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала остался без изменения, а вот коэффициент левериджа значительно больше коэффициента финансирования, это говорит о том, что финансовое состояние предприятия значительно не устойчиво к заимствованию.