Анализ финансовой отчетности на примере предприятия ООО

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     СОДЕРЖАНИЕ 
 

     Введение………………………………………………………………….…3

     1. Горизонтальный и вертикальный  анализ баланса предприятия.……..5

     2. Анализ актива и пассива бухгалтерского  баланса………………...…12

     3. Анализ платежеспособности и  ликвидности предприятия……….....16

     4. Анализ финансовой устойчивости  предприятия…………………..…20

     5. Анализ денежных потоков…………………………………………….22

     6. Анализ дебиторской и кредиторской  задолженностей………………26

     7. Анализ эффективности использования  оборотных средств…...……31

     8. Анализ эффективности использования  основных производственных фондов…………………………………………………………………………….34

     9. Анализ состояния и движения  капитала………………………..….…39

     10. Анализ прибыли……………………………………………………....42

     11. Анализ показателей рентабельности………………………………...44

     12. Оценка кредитоспособности предприятия………………………….46

     Заключение…………………………………………………………..……49

     Библиографический список……..…………………………………….….51

     Приложение 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ  
 
 

   Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности - это процесс, при помощи которого оценивают прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. Назначением анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности с позиции пользователя является рассмотрение и оценка информации, имеющейся в отчетности, для того, чтобы получить достоверные выводы о прошлом состоянии предприятия с целью предвидения его жизнеспособности в будущем. В результате анализа бухгалтерской отчетности определяются также важнейшие характеристики предприятия, которые свидетельствуют, в частности, о его успехе или угрозе банкротства.

    Цель анализа финансовой отчетности предприятия - дать оценку результатов эффективности деятельности предприятия за отчетный и предыдущий период и оценку ее текущего финансового положения. Анализ финансовой отчетности должен дать ответ на вопросы: имеет ли организация прибыль по результатам своей хозяйственной деятельности за отчетный период; в состоянии ли организация выполнить взятые обязательства и не приведет ли такое выполнение к ликвидации организации в связи с недостатком ресурсов.

     В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает состояние финансовых ресурсов предприятия, при котором есть возможность свободно маневрировать денежными средствами, эффективно их использовать, обеспечивая бесперебойный процесс производства и реализации продукции, учитывать затраты по его расширению и обновлению.

  Объектом исследования в данной работе выступает уточнение форм и методов и возможностей применения инструментов экономического анализа.

    Финансовый анализ - исследование и оценка внутреннего состояния предприятия по данным финансовой отчетности с целью выработки рекомендаций и построения прогнозов по изменяющимся финансовым условиям деятельности предприятия. При этом используются различные типы моделей финансового анализа, позволяющие структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями

   Финансовое состояние предприятия характеризуется широким кругом показателей, отражающим наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В условиях массовой неплатежеспособности предприятий  и практического применения ко многим из них процедуры банкротства объективная и точная оценка их финансового состояния приобретает первостепенное значение. Определение финансового состояния на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате.

   Существуют различные методики анализа финансового состояния. В нашей стране по опыту экономически развитых стран все большее распространение получает методика, основанная на расчете и использовании системы коэффициентов.

    Финансовые возможности организации практически всегда ограничены. Задача обеспечения финансовой устойчивости состоит в том, чтобы эти ограничения не превышали допустимых пределов. В то же время необходимо соблюдать обязательное в финансовом планировании требование осмотрительности, формирования резервов на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, которые могли бы привести к утрате финансовой устойчивости.

   В процессе выполнения курсовой работы прежде всего необходимо выполнить следующие задачи:

• провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, а затем дать оценку состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;

• рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение  структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

• оценить  влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных  средств; рентабельности активов, капитала, обязательств и др.;

• раскрыть динамику финансовых результатов деятельности предприятия, выявить влияние факторов на их изменение;

• обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов. Оценить тенденцию развития предприятия, сформулировать выводы и разрабатывать предложения, направленные на укрепление его финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности и эффективности функционирования.

    Актуальность темы исследования. Стабилизация социально-экономического положения России требует реализации комплекса мер по нормализации хозяйственного оборота и обеспечению его денежными средствами. В этой связи в ряд наиболее актуальных и значимых на ближайшую перспективу проблем выдвигаются вопросы укрепления финансовой устойчивости организаций, ее восстановления и обеспечения.

    Завершающим этапом анализа для пользователя является оценка (интерпретация) полученных данных и показателей, которая послужит базой для принятия тех или иных управленческих решений или явится основой планирования будущих финансовых операций и составления прогнозной бухгалтерской (финансовой) отчетности. 
 
 
 

1 Горизонтальный  и вертикальный анализ баланса предприятия 
 

     Вертикальный (структурный) анализ – представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия.

     Таким образом, можно выделить две основные черты вертикального анализа:

     - переход к относительным показателям  позволяет проводить сравнительный  анализ предприятий с учетом  отраслевой специфики и других  характеристик;

     - относительные показатели сглаживают  негативное влияние задолженных процессов, которые существенно искажают абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затрудняют их сопоставление в динамике.

     Цель  вертикального анализа состоит в том, что бы зрительно представить модификации, которые произошли в главных статьях баланса, т.е. в отчетах о прибыли и отчетах, о финансовых средствах. Кроме этого, цель вертикального анализа предусматривает то, что бы поспособствовать менеджерам предприятия в принятии решения о продолжении дальнейшей деятельности. Формирование цели вертикального анализа предполагает то, что бы произвести необходимые расчеты, направленные на удельный вес каждой статьи в результате баланса или в величине выручки от исполнения, а так же уровня его модификаций.

Вертикальный  анализ баланса представлен в  таблице 1.1 
 
 

    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  На базе сравнения данных отчетного и базисного периода  можно заметить следующие изменения произошедшие  за отчетный период: уменьшение валюты баланса с 169621 тыс.р. до 152286 тыс.р. за отчетный период. Данная ситуация свидетельствует о сокращении организацией хозяйственного оборота и это влечет за собой ее неплатежеспособность, но такого допускать нельзя, так как объем  готовой продукции  за отчетный год возрос на 64004тыс.р. Исследования структуры пассива баланса позволяют установить  важнейшую причину финансовой неустойчивости предприятия. Следовательно при увеличении доли собственных средств способствует усиление финансовой устойчивости организации. При этом наличие нераспределенной прибыли рассматривается как источник снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности. В нашем случаи она уменьшилась на 16080 тыс.р. При изучении структуры запасов на предприятии происходит увеличение удельного веса производственных запасов это свидетельствует о наращивании производственного потенциала предприятия. 

     Горизонтальный  анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

     Горизонтальный  анализ показывает  динамику показателей по годам, т.е. как из года в год менялись значения статей баланса (увеличивались, уменьшались, насколько). Находится это при помощи простого действия вычитания значений более раннего года из более позднего. Еще рассчитывается такой показатель как темп роста. Он находится путем деления значения за отчетный год на значение прошлого года и умножается на 100. Таким образом, мы можем оценить, на сколько процентов увеличились или уменьшились те или иные статьи баланса.

     Горизонтальный  анализ баланса представлен в таблице 1.2. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     По  данным горизонтального анализа баланса  видно что произошло снижение темпа роста по следующим статьям: затраты в незавершенном производстве 132,46%, готовая продукция и товары для перепродажи 218,45%, займы и кредиты (краткосрочные обязательства) 110,34%.

Уменьшение  произошло по: внеоборотные активы 78,64%, сырье материалы и другие аналогичные ценности 98,32%, Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 59,54%, нераспределенная прибыль 57,30%, займы и кредиты (долгосрочные обязательства) 8,88%, кредиторская задолженность 62,94%.Без изменения остался уставный капитал организации. Необходимо проанализировать состав дебиторской задолженности, при наличии сомнительных долгов создать под них резервы, принять все меры по возврату долгов. Увеличение займов и кредитов является отрицательным фактором для данного предприятия. Темп снижения величины денежных средств и дебиторской задолженности значить ухудшение финансового состояния предприятия. А вот уменьшение кредиторской задолженности является положительной чертой для данной организации.