Анализ финансово-хозяйственной деятельности

 

Как видим из таблицы 1, численность персонала предприятия за два года сократилась на 230 человек. Основные изменения произошли в категории рабочих. Так, их численность сократилась на 254 человека.  Однако при этом выросла численность руководителей на 4 человека, специалистов на 22 человека. Это неблагоприятные изменения, так как могут привести к неоправданному увеличению накладных расходов, а в итоге -  к увеличению себестоимости и снижению прибыли.

Далее рассмотрим динамику добычи нефти ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз».

Таблица 2

Динамика  добычи нефти ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз»

	2002 год	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
Динамика добычи нефти,   (млн. тонн)	13,0	16,4	20,1	20,5	18,4	15,3	13,1
Динамика роста  к  2002 году,  %	100,0	126,2	154,6	157,7	141,5	117,7	100,8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Динамика добычи нефти ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз»

По данным таблицы 2 и рис. 1 видно, что пик добычи нефти наблюдался в 2005 году, когда было добыто 20,5 млн.тонн. За период с 2005 года добыча нефти сократилась на 7,4%. Это неблагоприятный фактор деятельности предприятия, который приводит к снижению прибыли и ухудшению общего финансового состояния.

Рассмотрим  динамику добычи  нефти по  лицензионным  месторождениям  ОАО  «Славнефть-Мегионнефтегаз».

Таблица 3

Динамика добычи нефти по лицензионным месторождениям ОАО  «Славнефть-Мегионнефтегаз»

№ п/п	Наименование месторождений	Добыча  нефти (тыс. тн.)		Отклонение, (+/-)	Темп роста, %
		2007	2008
1	Мегионское	1756,9	1 520,40	-236,50	86,5
2	Мыхпайское	215,8	179,1	-36,70	83,0
3	С-Покурское	3003,6	2 746,40	-257,20	91,4
4	Аганское	3026	2 598,60	-427,40	85,9
5	Ватинское	4062,2	3 384,50	-677,70	83,3
6	Ю-Аганское	377	322,6	-54,40	85,6
7	Кетовское	272,8	215,6	-57,20	79,0
8	Покамасовское	423,3	314,7	-108,60	74,3
9	С-Островное	104,9	76	-28,90	72,4
10	Н-Покурское	1108,3	1 096,20	-12,10	98,9
11	Ю-Покамасовское	180	143,2	-36,80	79,6
12	Ю-Локосовское	722,9	515,5	-207,40	71,3
	Итого:	15253,7	13112,8

 

Как показывают данные таблицы 3, добыча нефти сократилась практически по всем месторождениям. Наибольшие сокращения наблюдаются в Ю-Локосовском, С-Островном, Покамасовском местрождениях.

За 2008 год ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз»  осуществило сдачу нефти с  собственных лицензионных участков в магистральные нефтепроводы АК «Транснефть» в количестве   13 057,1  тыс. тн. 

Основными покупателями нефти в отчетном периоде являлись ОАО «Газпром нефть» и ЗАО «ТНК-Трейд».

Товарная нефть с  начала года составила 80 798 867 тыс. руб., что на 3,6% выше аналогичного показателя 2007 года. Реализованная нефть  81 045 844 тыс. руб., что на 4,2% выше показателя прошлого года.

Источниками дохода ОАО  «Славнефть-Мегионнефтегаз» является реализация нефти, газа, нефтепродуктов и прочих товаров и услуг. В  результате финансово-хозяйственной  деятельности предприятие получило выручку от реализации продукции в размере 104 403 185 тыс. руб., в том числе:

- от реализации нефти и нефтепродуктов  81230916тыс.рублей

- от продажи прочих товаров и услуг  23172269тыс. рублей.

Прибыль от реализации по результатам 2008 года составила 12929459тыс. рублей. Сумма чистой прибыли после налогов и прочих обязательств составила 9287315тыс. рублей.

Общество ведет свой бухгалтерский учет и готовит  предусмотренную нормативами финансовую отчетность в соответствии с российским законодательством. Отчетность ведется в российских рублях. Размер чистых активов Общества на 31.12.2008 года составил 80 651 687 тыс. рублей.

Программа капитального строительства в 2008 году осуществлялось силами 62 подрядных организаций  на лицензионных месторождениях ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз» и  в рамках договоров на оказание операторских услуг.

В 2008 году для ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз»  построено 35,108  км. нефтесборных сетей  и 30,443  км. водоводов системы ППД. Произведена реконструкция  4,780  км. трубопроводов, из них 1,108  км. нефтесборных сетей и  3,672  км.  водоводов системы ППД.

 

 

 

 

Таблица 5

Строительство основных объектов ОАО «Славнефть – Мегионнефтегаз»

за 2004 - 2008 годы

Основные мощности		2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
ВЛ - 6кВ	км	8,094	101,86	66,978	24,623	21,062
ВЛ – 35кВ	км	2*40,68	2*55,364	2*7,315	20,192	2*10,638
ВЛ – 110кВ	км	-	2*40,26	-	0,8	2*36,79
ПС 35/6 кВ	шт	5	8	7	2	-
ПС 110 кВ	шт	-	1	-	-	-
Газопроводы	км	-	-	-	0,145	12,590
Нефтесборные сети	км	62,83	129,473	36,532	53,133	35,108
Водоводы	км	43,359	44,497	56,075	28,236	30,443
Кроме того реконструировано:
Нефтесборные сети	км	40,457	17,473	23,553	26,349	1,108
Водоводы	км	8,047	45,702	56,558	4,432	3,672

 

В планы будущей деятельности Общества входят мероприятия, связанные с разработкой месторождений нефти и газа, разведкой месторождений в рамках имеющихся лицензий и оказание операторских услуг по добыче нефти на лицензионных участках открытого акционерного общества «Нефтегазовая компания «Славнефть», открытого акционерного общества «Славнефть-Мегионнефтегазгеология», открытого акционерного общества «Обьнефтегазгеология», открытого акционерного общества «Соболь», закрытого акционерного общества «Обьнефтегеология», общества с ограниченной ответственностью «Славнефть-Нижневартовск».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Различные  стороны   производственной,   сбытовой,   снабженческой   и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку  в системе  показателей  финансовых  результатов. 

Обобщённо  наиболее  важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия  представлены  в форме №2 «Отчёт  о  прибылях и убытках».  К  ним относятся[7]:

      - прибыль ( убыток) от реализации продукции;

      - прибыль (убыток) от прочей реализации;

      - доходы и расходы от внереализационных операций;

      - балансовая прибыль;

      - налогооблагаемая прибыль;

      - чистая прибыль.

Показатели    финансовых    результатов    характеризуют    абсолютную эффективность хозяйствования  предприятия. 

Важнейшими  среди  них  являются показатели  прибыли,  которая  в  условиях  перехода  к  рыночной  экономике  составляет основу экономического развития предприятия.

Рост прибыли  создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного  производства,  решение проблем социальных и материальных потребности трудового коллектива.

За  счёт прибыли  выполняются также часть  обязательств  предприятия  перед  бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями.

Таким  образом,  показатели прибыли становятся  важнейшими  для  оценки  производственной  и  финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его  деловой  активности и финансового  благополучия.

 

Таблица 6

Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия

(млн.руб.)

Показатели	2007г	2008г	Отклонение, (+/-)
1. Всего доходов и  поступлений	100676	115469	14793,0
2. Общие расходы финансово-хозяйственной  деятельности,	87100	106247	19147,0
% к строке 1	86,5	92,0	5,5
3. Выручка от продаж,	96524	104403	7879,0
% к строке 1	95,9	90,4	-5,5
4. Затраты на производство  и реализацию продукции,	77769	91474	13705,0
% к строке 3	80,6	87,6	7,0
в том числе:			0,0
себестоимость продукции,	77721	91420	13699,0
% к строке 4	99,9	99,9	0,0
коммерческие расходы,	48	54	6,0
% к строке 4	0,1	0,1	0,0
управленческие расходы,	0	0	0,0
% к строке 4			0,0
5.        Прибыль (убыток) от продаж,	18755	12929	-5826,0
% к строке 3	19,4	12,4	-7,0
6.        Доходы по операциям финансового характера,	69	117	48,0
% к строке 1	0,1	0,1	0,0
7.        Расходы по операциям финансового характера,	18	113	95,0
% к строке 2	0,02	0,11	0,1
8.        Прочие доходы,	4083	10949	6866,0
% к строке 1	4,1	9,5	5,4
9.        Прочие расходы,	4285	11273	6988,0
% к строке 2	4,9	10,6	5,7
10.     Прибыль (убыток) отчетного периода,	18604	12609	-5995,0
% к строке 1	18,5	10,9	-7,6
11.     Налог на прибыль,	5028	3387	-1641,0
% к строке 10	27,0	26,9	-0,2
12.     Чистая прибыль,	13576	9222	-4354,0
% к строке 1	13,5	8,0	-5,5

 

Выручка от реализации товаров, работ, услуг, в данной организации увеличилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 7879млн.руб. Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг увеличилась на 13699млн.руб. Коммерческие расходы увеличились незначительно.

Таким образом, прибыль от продаж сократилась на 5826млн.руб., что связано с опережающим увеличением себестоимости по сравнению с увеличением выручки.

Отрицательное влияние на прибыль оказало прочих расходов над прочими доходами. В результате прибыль до налогообложения в 2008 году сократилась на 5995 млн. руб.

Чистая прибыль организации  за вычетом налоговых платежей составила 9222 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Эффективность хозяйственной  деятельности предприятия и экономическая целесообразность его функционирования напрямую связаны с его рентабельностью.

Рентабельность —  это относительный показатель уровня доходности предприятия, он характеризует эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.)[13].

Рентабельность, в отличие  от прибыли, полнее отражает окончательные результаты хозяйствования, так как показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.

Таким образом, эффективность  использования капитала характеризуется  его доходностью (рентабельностью) – отношением суммы прибыли к  средней сумме капитала за исследуемый период.

В зависимости от того, с чьих позиций оценивается деятельность предприятия, существуют различные  подходы к расчету показателей  рентабельности капитала.

Анализ рентабельности капитала предприятия может производиться по следующим показателям, представленным в таблице 7 [5].

Общая оценка эффективности  использования ресурсов производится на основании показателя рентабельности совокупного капитала, который определяется отношением суммы совокупной прибыли  до выплаты процентов и налогов  к средней сумме активов предприятия за отчетный период. Данный коэффициент показывает, сколько прибыли зарабатывает предприятие на 1руб. совокупного капитала, вложенного в его активы. Он характеризует доходность всех активов, вверенных руководству, независимо от источника их формирования.

 

Таблица 7

Показатели рентабельности

Показатель	Формула	Условные обозначения
1. Рентабельность продаж Rп		– прибыль от реализации  – выручка от реализации
2. Рентабельность основной  деятельности Rод		– затраты на производство продукции
3. Рентабельность совокупного  капитала Rк		– чистая прибыль – капитал предприятия (итог баланса)
4. Рентабельность основных  средств и прочих внеоборотных  активов Rос		– средняя величина основных  средств и внеоборотных активов
4. Рентабельность собственного капитала Rск		– собственный капитал

 

Определяют также рентабельность продаж, которая определяется отношением балансовой прибыли к чистой выручке  от продажи. Этот показатель характеризует, сколько рублей прибыли содержится в 1 рубле выручки от реализации продукции.

Рост показателя является свидетельством или роста цен на продукцию при постоянных затратах на производство реализованной продукции, или снижения затрат на производство при постоянных ценах.

Соответственно снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат на производство при постоянных ценах на продукцию либо о снижении цен на реализованную продукцию рассматриваемого предприятия, т.е. о падении спроса на нее.

Показатели рентабельности основной деятельности и рентабельности продаж взаимосвязаны и характеризуют изменение текущих затрат на производство и реализацию как всей продукции, так и отдельных ее видов.

Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала и показывает, сколько прибыли приходится на единицу собственного капитала предприятия.

Изменение значений коэффициента рентабельности собственного капитала может быть вызвано, например, ростом или падением котировок акций предприятия на бирже, однако следует учитывать, что учетная цена акции не всегда соответствует их рыночной цене.

Поэтому высокое значение коэффициента рентабельности собственного капитала не обязательно указывает на высокую отдачу инвестируемого в предприятие капитала.

Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов  отражает эффективность использования  внеоборотных активов, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств. Этот коэффициент взаимосвязан с коэффициентом рентабельности всего капитала предприятия.