Анализ финансового состояния организации

 
 

    Анализ  представленных данных в таблице 3.11 и 3.12 позволяет сделать вывод о нормальной устойчивости финансового развития предприятия, как на начало года, так и на конец. Наблюдается небольшое усиление финансовой независимости на конец анализируемого периода. Если на начало года на 1 рубль всех источников средств 0,07 р. приходилось на собственный капитал, то к концу года эта цифра составила 0,09 р., что пока очень далеко к рекомендуемому значению. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств понизился с 13,56 до 10,41. В целом на конец анализируемого периода предприятие можно признать финансово зависимым от внешних источников. Оборотный капитал предприятия на 45% (на начало года) формировался за счет собственного капитала, а на конец периода этот показатель снизился до 37%, что говорит о том, что предприятие практически вернулось к значению 2009 года. Степень маневренности использования собственных средств предприятия понизилась, но более половины собственного капитала предприятия для финансирования текущей деятельности. По анализу за 2010 год видно, что предприятие в основном не улучшает свои показатели, а возвращается к значениям 2009 года. 

3.5. Анализ деловой активности 

    Деловая активность является комплексной и  динамичной характеристикой предпринимательской  деятельности и эффективности использования  ресурсов. 
Уровни деловой активности конкретной организации отражают этапы ее жизнедеятельности (зарождение, развитие, подъем, спад, кризис, депрессия) и показывают степень адаптации к быстроменяющимся рыночным условиям, качество управления.

    Значение  анализа деловой активности заключается  в формировании экономически обоснованной оценки эффективности и интенсивности использования ресурсов организации и в выявлении резервов их повышения.

    Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего  в скорости оборота средств.

    Проанализируем  показатели деловой активности в таблице 3.14. используя исходные данные из таб. 3.15. (прил. 14). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 3.14. 

     Анализ  показателей деловой активности  

Показатели	2009	2010	Отклонения
1. Коэффициент   оборачиваемости, число оборотов:
Активов	0,43	0,27	-0,16
Оборотных активов	0,95	0,51	-0,44
Запасов	21,8	18,24	-3,56
Готовой продукции	38,89	32,2	-6,69
Дебиторской   задолженности	1,15	0,63	-0,52
Кредиторской   задолженности	3,04	2,5	-0,54
2. Продолжительность 1-го оборота,  в днях:
Активов	848,84	1351,85	503,01
Оборотных активов	384,21	715,69	331,48
Запасов	16,74	20,01	3,27
Готовой продукции	9,39	11,34	1,95
Дебиторской   задолженности	317,39	579,37	261,97
Кредиторской   задолженности	120,07	146	25,93
3. Продолжительность  операционного цыкла, в днях	334,13	599,38	265,24
4. Продолжительность   финансового цикла, в днях	214,07	453,38	239,31

 

    В отчетном году по сравнению с предыдущим годом наблюдается снижение деловой  активности, так как происходит замедление оборачиваемости активов и их отдельных элементов: запасов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, оборотных активов и готовой продукции. Продолжительность 1–го оборота активов возросла на 503 дня, что соответственно потребовало дополнительное вовлечение активов в хозяйственный оборот. Рост продолжительности 1-го оборота запасов и дебиторской задолженности привели к увеличению продолжительности или удлинению операционного цикла более чем на 265 дней. Отрицательно оценивается замедление оборачиваемости кредиторской задолженности. Период погашения кредиторской задолженности в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился почти на  26 дней, что свидетельствует о замедлении расчетов организации с деловыми партнерами, с бюджетными и внебюджетными формами. В отчетном году продолжительность финансового цикла характеризующая период полного оборота денежных средств, в течении которого собственные оборотные средства совершат полный оборот, увеличилась по сравнению с предыдущим годом больше чем в 2 раза и составила 453,38 дня, это свидетельствует о том, что денежные средства стали в оборачиваться в 2 раза дольше, это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия в отчетном году.

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     Финансовое  состояния предприятия характеризуется  системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Основными показателями анализа баланса являются: показатели финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости, ликвидности предприятия.

     В процессе написания курсовой работы были рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния и финансового результата предприятия. Были проведены необходимые анализы и расчеты показателей для того чтобы дать объективную оценку использования финансовых ресурсов и выявить пути улучшения финансового состояния в организации. Для анализа были взяты два периода, 2010 год – он был взят за отчетный период и 2009 год – он взят за базисный период.

    Проведенный анализ показал не плохие результаты хозяйственной деятельности предприятия, хотя в 2010 году наблюдается снижение деятельности, значения близки к значениям на начало базисного периода. Анализ деловой активности показал увеличение показателей, а анализ устойчивости говорит о нормальной устойчивости финансового развития предприятия, как на начало, так и на конец отчетного периода. Анализ ликвидности предприятия показал, что у организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, краткосрочная дебиторская задолженность полностью покрывает среднесрочные обязательства ООО "ЛК УРАЛСИБ".

     Анализа имущества и источников средств  организации показал снижение стоимости  имущества организации в 2009 году на 9 042 918   тыс. р., в 2010 году на 6 918 325   тыс. р.

     Об  определенных недостатках в работе предприятия ООО «ЛК УРАЛСИБ» свидетельствует наличие дебиторской  и просроченной кредиторской задолженности, стоит отметить, что дебиторская  задолженность уменьшилась на 2 627 525  тыс. руб., а кредиторская задолженность на 1 352 370  тыс. руб.

     Валюта  баланса в абсолютном выражении  снизилась на 6 918 325   тыс. руб.

     В 2010 году произошло уменьшение статей актива. Общая стоимость имущества  снизилась на 6 918 325   тыс. руб. В пассиве мы наблюдаем увеличение доли собственного капитала на 153 665   тыс. руб. что дало увеличение баланса.

     Анализ  показателей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия показал, что за анализируемый период предприятие  улучшило свое финансовое положение. Но для абсолютной ликвидности баланса предприятию необходимо в активе уменьшить дебиторскую задолженность, так как слишком большая дебиторская задолженность снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании.

     Таким образом, финансовое состояние –  это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование  финансовых ресурсов. Однако цель анализа  состоит не только и не столько  в том, что бы установить и оценить  финансовое состояние предприятие, но еще и в том, чтобы постоянно разрабатывать мероприятия, направленные на его улучшения. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести разработку мероприятий, дает возможность выявления важных аспектов и наиболее слабых направлений (позиций) в финансовом состоянии именно на данном предприятии.

     В соответствии с этим результаты анализа  дают ответ на вопрос, каковы важнейшие  способы улучшения финансового  состояния.  

    Для улучшения финансового состояния ООО «Лизинговая компания УРАЛСИБ» рекомендовано:

    1) сокращение продолжительности операционного и финансового циклов за счет ускорения производственного процесса (периода хранения материально-производственных запасов, снижения длительности изготовления готовой продукции и периода ее хранения на складе), ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, замедления оборачиваемости кредиторской задолженности;

    2) сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности;

    3) рациональное использование денежных средств.

    Так же ООО «Лизинговая компания УРАЛСИБ» стоит уделять большее внимание таким внутренним факторам как ускорение оборачиваемости оборотного капитала, выработка собственной кредитной политики и повышение эффективности управления дебиторской задолженностью, снижение себестоимости продукции и стратегическое планирование, отвечающее интересам предприятия. 
 
 
 
 
 

Библиографический список  

     

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной  деятельности: Учебник. М.: Ф. и Ст., 2006г.
2. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.-М.: Финансы и статистика, 2007.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб:Питер,2005.
4. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2007.
5. Ендовицкая А.В. Комплексная оценка финансовой устойчивости аграрной организации. // Экономический анализ: теория и практика. 2006. №22 (79).
6. Ефимова О.В. Анализ финансовых результатов и эффективности использования имущества. //Бухгалтерский учет. 2006. №1.
7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.:ООО «ТК Велби», 2008.
8. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. пособие. –М.: Финансы и статистика, 2007.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-М.: Ф. и Ст., 2006г.
10. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М.: ООО «ТК Велби», 2006г.
11. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации. //Экономический анализ: теория и практика. 2008. №22 (79).
12. Лобушин Н.П., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.: Учебн.пособие – 2-е изд. –м.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006г.
13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2007.
14. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. Н.В.Войтоловского, А.П.Калининой, И.И.Мазуровой. – М.: Высшее образование, 2006.

 

      15. http://raexpert.ru/ - «ЭКСПЕРТ РА» Рейтинговое агентство