Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия ИКАР

Рост показателя материалоотдачи привел к экономии материальных ресурсов на 76 409 тыс. руб., и росту реализации на 140 446 тыс. руб.

Принципы организации материально-технического обеспечения ОАО “Икар” позволяют поддерживать ритмичную и эффективную работу производства.

Материальные ресурсы хранятся на общезаводских собственных закрытых и открытых складах широкого ассортимента. Склады комплексно механизированы. По возможности доставки и вывоза груза имеются глубинные и прирельсовые (имеющие подведенную железнодорожную ветку) склады. Товарно-материальные ценности хранятся согласно установленных норм и правил хранения.

4.3 Анализ трудовых ресурсов ОАО «Икар»

На результаты производственно-хозяйственной деятельности организации, динамику выполнения планов производства оказывает влияние степень использования трудовых ресурсов.

Главная задача анализа трудовых ресурсов – выявления резервов роста производительности труда и улучшение использования фонды оплаты труда.

Центральным звеном анализа является анализ производительности труда и выявление резервов роста за счет:

а) улучшение использования рабочего времени;

б) дальнейшего снижения трудоемкости  продукции;

в) улучшение использования кадров.

Обобщающим показателем использования труда на предприятиях является доля средств на оплату труда персонала в стоимости продукции. Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда.

Проведем анализ использования рабочего времени, см. табл. 15

Таблица 15 - Использование фонда времени производственно-промышленного персонала ОАО «Икар» за 2006 г.

Очевидно, что план по режимному фонду рабочего времени недовыполнен на 37 325 человеко-дней. Это можно объяснить отклонением численности персонала предприятия от плановой в меньшую сторону, незапланированными отпусками по беременности и родам, увеличением числа учащихся  и соответственно ростом учебных отпусков. Также оказало влияние увеличение прочих неявок, разрешенных законом, наличие прогулов и целодневных простоев.

Прогулы и простои являются прямым резервом увеличения выпуска и реализации продукции.

Произведем расчеты производительности труда и выявим резерв роста объема производства продукции предприятия, см. табл. 16.

Таблица 16 - Анализ трудовых показателей ОАО «Икар»

По данным таблицы 16 можно сделать следующие выводы. Величина фонда оплаты труда не достигла плановой по причине изменения численности персонала. Рост производительности труда превышает темп роста средней заработной платы  и темп роста товарной продукции.

Расход фонда оплаты труда на 1 рубль выпуска продукции остался на уровне базисного периода и не превысил плановой величины, что благоприятно характеризует проводимую на предприятии политику улучшения менеджмента качества продукции.

Рассчитаем резерв увеличения объема реализации продукции:

Суммируем количество дней прогулов и целодневных простоев:

134 +831 = 965 человеко-дней,

Среднедневная выработка составляет 2,36 тыс. руб.

Резерв роста реализации продукции: 2,36 * 965 = 2 277,4 тыс. руб.

Подводя итоги, отметим следующее:

В отчетном периоде на ОАО «Икар» проводились следующие мероприятия с целью повышения объема производства и реализации продукции:

- замена и модернизация действующего оборудования;

- сокращение количества неустановленного оборудования;

- сокращение простоев оборудования.

Также в производство были внедрены рационализаторские предложения и использованы новые технологии, все это привело к росту основных показателей эффективности использования производственных ресурсов предприятия.

Повышение производительности труда и эффективность использования трудовых ресурсов оказали непосредственное влияние на рост объема промышленного производства и реализации производимой продукции.

Относительная экономия в результате роста фондоотдачи по отношению к базисному периоду составила 20 310 тыс. руб.

Снижение показателя материалоемкости привел к экономии материальных ресурсов на 76 409 тыс. руб., и росту реализации на 140 446 тыс. руб.

Темп роста производительности труда превышают темп роста средней заработной платы, то при прочих равных условиях прибыль организации имеет тенденцию к увеличению.

Резерв роста реализации продукции за счет сокращения прогулов и простоев составляет 2 277,4 тыс. руб.

5. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ОАО «ИКАР»

Себестоимость представляет собой суммарные затраты на производство и реализацию продукции. Цель анализа – оценка выполнения плана себестоимости и выявление резервов ее дальнейшего снижения.

Произведем расчет затрат на 1 руб. выпускаемой продукции, см. табл.17.

Таблица 17 – Анализ затрат на 1 руб. выпускаемой продукции.

Очевидным является снижение затрат на 1 руб. товарной продукции по сравнению с базисным периодом. Имеются незначительные отклонения от плановой величины (0,01).

Наглядно динамика затрат на 1 руб. товарной продукции изображена в приложении 5 на рисунке 4.

Затраты основного производства являются основными (переменными), т.е. они напрямую зависят от объемов производства. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы по своей сути являются накладными (постоянными или условно постоянными) и образуются в связи с организацией, обслуживанием производства и управления им. Накладные расходы не зависят от объемов производства (постоянные) или увеличиваются при росте объемов производства пошагово (условно постоянные).

Формирование себестоимости продукции организуется в разрезе объектов калькулирования, то есть в разрезе номенклатуры выпускаемой продукции. Инструктивной базой в данном случае служат отраслевые методические указания и рекомендации, а основными методологическими проблемами являются выбор объекта калькулирования, способа оценки незавершенного производства и готовой продукции, метода учета затрат, порядка распределения косвенных расходов.

Проведем анализ отклонения от плана по себестоимости произведенной продукции по статьям калькуляции, см. прилож.6 табл. 18.

В материальных затратах наибольшая экономия средств наблюдается по статье « Сырье и материалы». За счет внедрения новых технологий в производство уменьшилась количество и соответственно стоимость возвратных отходов. Расходы по статье «Покупные изделия и полуфабрикаты» также имеют тенденцию к снижению. По статье «Топливо, энергия, вода» мы наблюдаем перерасход средств, что может быть связан с неожиданным повышением тарифов на данные виды ресурсов.

В общем итоге, по материальным затратам, имеется экономия средств в размере 1025,91 тыс. руб.

По статьям «Заработная плата рабочих» и «Отчисления на социальные нужды» наблюдается экономия средств, что связано с уменьшением численности рабочих по сравнению с планом.

Расходы на подготовку и освоение производства имеют превышение над планом, что подлежит более тщательному анализу. Возможно, рост расходов связан с обучением рабочих правилам работы с новым оборудованием и внедрением новых технологий в процесс производства. При этом, необходимо учесть что вышеперечисленное сокращает затраты по статьям «Потери от брака» и «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

Цеховые и общезаводские расходы имеют перерасход на общую сумму 10 965,66 тыс. руб. Экономия на данном виде расходов является резервом для сокращения себестоимости выпускаемой продукции.