Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия «Сладкоежка»

∆С/с=МЗ*Мос/с,                                               (8)

где МЗ – материальные затраты;

Мо – материалоотдача.

∆С/с =754187*0,45=342313,8 руб.

1. Рассчитаем изменение себестоимости за счет изменение материальных затрат:

∆С/с(МЗ)=∆МЗ*Мос/с0=-125216*0,45=-56833,6 руб.

2. Рассчитаем изменение себестоимости за счет изменение материалоотдачи:

∆С/с(Мос/с)=∆Мос/с*МЗ1

∆С/с(Мос/с)=0,34*628971=215649,7 руб.

∆С/с=215649,7+(56833,6)=158816,1 руб.

Таблица 7

Анализ влияния факторов на себестоимость товарной продукции

      Общая себестоимость в отчетном периоде увеличилась на 46,39%, а материальные затраты снизились на 16,60%. Это обстоятельство обусловило рост материалоотдачи на 75,54% и снижение материалоемкости на 43,03%, что привело к экономии средств на 475120,2049 ед. Себестоимость за счет снижения материальных затрат уменьшилась на 56834 ед., а за счет изменения материалоотдачи увеличилась на 215650 ед. Таким образом, в целом себестоимость увеличилась на 158816,1 руб. Анализируя влияние интенсивных и экстенсивных факторов на изменение себестоимости, видно, что предприятие рационально использует материальные затраты, т.к. влияние интенсивных факторов превышает экстенсивных на 172 %.

Таблица 8

Анализ материалоемкости выпущенной продукции

Анализ материалоемкости выпущенной продукции показал, что в отчетном году произошло снижение материалоемкости на 42 %. Снижение цены составило 450675,5 руб. Прямые материальные затраты, скорректированные на процент выполнения плана по товарной продукции в 2010 году составили 1079646,5 руб.

1. Влияние изменения структуры продукции на общую материалоемкость:

Ме'=МЗпр'/(V1-∆Рм)                                             (9)

Ме'=1079646,5/,(786599,9-(-450675,5))=0,8726 руб.

∆ Ме (Д)=Ме'-Ме0                                                                  (10)

∆ Ме (Д)=0,87-1,37=-0,4999 руб.

2. Влияние изменения уровня МЗ по отдельным изделиям на изменение материалоемкости:

Ме"=(МЗпр'-∆Рм)/(V1-∆Рм)                                    (11)

Ме"=(1079646,5-(-450675,5))/(786599,9-(-450675,5))=1,2368 руб.

∆ Ме (ОИ)'=Ме''-Ме'                                          (12)

∆ Ме (ОИ)'=1,24-0,87=0,3642 руб.

3. Влияние цен на материалы на изменение материалоемкости:

Ме"'=МЗ1/(V1-∆Рм)                                           (13)

628971/(786599,9-(-450675,5))=-0,5084 руб.

∆ Ме (ЦМ)=Ме'''-Ме"                                        (14)

∆ Ме (ЦМ)=0,5-1,24=0,7285 руб.

4. Влияние отпускных цен на изменение материалоемкости:

∆ Ме (ОЦ)=Ме1-Ме'''                                        (15)

∆ Ме (ОЦ)=0,7996-0,5=0,2913 руб.

∆ Ме=-0,5+0,4+(-0,7)+0,29=-0,5729 руб.

За счет снижения доли более дорогой продукции в составе товарной продукции, общая материалоемкость снизилась на 0,4999 ед. Из-за увеличения материалоемкости отдельных изделий общая материалоемкость увеличилась на 0,3642 ед. Из-за снижения цен на материалы общая материалоемкость снизилась на 0,7285 ед. Из-за увеличения отпускной цены на готовую продукции общая материалоемкость увеличилась на 0,2913 ед.

Таблица 9

Анализ влияния факторов на материалоемкость продукции

Рассмотрев влияние факторов на изменение материалоемкости, можно сделать вывод, что предприятие эффективно использует материалы, т.к. анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов на изменение материалоемкости показал, что доля влияния интенсивных факторов составило 76 % и в 3 раза превышает экстенсивные факторы.

4. Анализ состава и структуры капитала и имущества предприятия

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансовыми ресурсами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные.

Финансовое состояние компании – это способность компании финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

       Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.
Бухгалтерский баланс, используемый для проведения финансового анализа, не обладает в достаточной степени свойствами, необходимыми для анализа, вследствие чего возникает необходимость в формировании аналитического баланса.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические груп-пы. На основе агрегированного аналитического баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия и источников его формирова-ния, который удобно проводить в следующей форме:

Актив
Имущество всего
1. Внеоборотные активы
2. Оборотные активы
2.1. Запасы
2.2. Дебиторская задолженность
2.3. Денежные средства и ценные бумаги.

Пассив
Источники имущества
1. Собственный капитал
2. Заемный капитал
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные кредиты и займы
2.3. Кредиторская задолженность.
Сравнительный аналитический баланс включает показатели горизонтального и вертикального анализа.
Горизонтальный, или динамический, анализ этих показателей позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия. Так, динамика стоимости имущества предприятия дает дополнительную к вели-чине финансовых результатов информацию о мощи предприятия.
Не меньшее значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный или структурный анализ актива и пассива баланса. Так, со-отношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии пред-приятия в условиях рыночных отношений, о его финансовой устойчивости.
Следует также проводить сопоставление итога баланса с измене-ниями финансовых результатов хозяйственной деятельности за отчет-ный период, например, с изменением выручки от реализации продукции. Если темпы роста выручки от реализации продукции превышают темпы роста среднего значения итога баланса, то в отчетном периоде использо-вание финансовых ресурсов предприятия было более эффективным, чем в прошлом периоде.

5.1 Анализ состава и структуры имущества предприятия

Таблица 10

Анализ состава и структуры имущества предприятия